KAS/CASH UANG TUNAI DALAM AKUNTANSI CHEQUE YANG DAPAT YANG DAPAT ALAT PEMBAYARAN YANG SYAH YANG DAPAT DIERIMA OLEH KEDUA BELAH PIHAK, BAIK PIHAK YANG MELAKUKAN PEMBAYARAN MAUPUN PIHAK YANG MENERIMA PEMBAYARAN UANG TUNAI DALAM AKUNTANSI YANG DAPAT DIKLASIFIKASIKAN SEBAGAI UNSUR KAS CHEQUE YANG DAPAT DIUANGKAN SETIAP SAAT SIMPANAN DI BANK YANG DAPAT DIAMBIL SEWAKTU WAKTU TRAVELLER CHEQUE

KELEMAHAN KEKAYAAN PERUSAHAAN BERSARNYA KAS MAKSIMAL DALAM BENTUK KAS MUDAH DIPINDAH TANGANKAN DAN SULIT MENELUSURI KEPEMILIKANNYA SANGAT LIKUID DAYA BELI UANG SEMAKIN LAMA SEMAKIN BERKURANG TIDAK PRODUKTIF PERLU DITENTUKAN BESARNYA KAS MINIMAL KEBIJAKAN PENGELOLAAN KAS PELU DITENTUKAN BERSARNYA KAS MAKSIMAL PERLU PENGENDALIAN INTERN

PENGENDALIAN INTERN/INTERNAL CONTROL KAS/CASH SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYA DISETORKAN KE BANK SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYA DIDUKUNG OLEH BUKTI PENDUKUNG YANG SYAH PENERIMAAN KAS SEMUA PENERIMAAN KAS DICATAT SESUAI DENGAN TANGGAL TRANSAKSINYA ADAKAN PEMISAHAN FUNGSI PENYIMPANAN YANG DIPISAH PENCATATAN OTORISASI

PENGELUARAN KAS SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA MENGGUNAKAN CHEQUE KECUALI PENGELUARAN DARI DANA KAS KECIL SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA DIDUKUNG OLEH BUKTI PENGELUARAN YANG SYAH PENGELUARAN KAS SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA DICATAT SESUAI DENGAN TANGGAL TRANSAKSI JANGAN MENANDATANGANI CHEQUE DALAM KEADAAN BLANKO ADAKAN PEMISAHAN FUNGSI PENYIMPAN CHEQUE YANG DIPISAH TANDA TANGAN CHEQUE PENULIS CHEQUE

KAS KECIL/PETTY CASH DANA YANG DIBENTUK UNTUK MEMBIAYAI PENGELUARAN-PENGELUARAN PERUSAHAAN YANG JUMLAHNYA RELATIF KECIL SISTEM IMPRES/ IMPRES FUND SYSTEM METODE PENCATATAN KAS KECIL SISTEM FLUKTUASI

SISTEM IMPRES SYARATNYA DANA YANG DIBENTUK JUMLAHNYA RELATIF TETAP DALAM KURUN WAKTU TERTENTU SISTEM IMPRES PENGELUARAN DANA KAS KECIL, TIDAK MENGAKIBATKAN PERKIRAAN KAS KECIL DI KREDIT SYARATNYA PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL TIDAK MENGAKIBATKAN PERKIRAAN KAS KECIL DI DEBET PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL AKAN DILAKUKAN SEBESAR JUMLAH PENGELUARANNYA

PENGELUARAN-PENGELUARAN KAS KECIL : CONTOH : PADA TANGGAL 1 DESEMBER 2003 PERUSAHAAN MEMBENTUK DANA KAS KECIL SEBESAR RP 100.000; DENGAN SISTEM IMPRES PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL AKAN DILAKUKAN SETIAP TANGGAL 15 BULAN YANG BERSANGKUTAN PENGELUARAN-PENGELUARAN KAS KECIL : 05-12-2003 : BIAYA RAPAT RP 30.000; 10-12-2003 : BIAYA REPARASI RP 20.000; 14-12-2003 : BIAYA PERJALANAN DINAS RP 25.000; PENCATATAN : PADA SAAT PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL 01-12-2003 KAS KECIL RP 100.000; KAS/BANK RP 100.000;

PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL : 05-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL 10-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL 14-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL 15-12-2003 BIAYA RAPAT RP 30.000; BIAYA REPARASI RP 20.000; BIAYA PERJ DINAS RP 25.000; KAS/BANK RP 75.000;

REKENING : KAS KECIL 05-12-03 TIDAK ADA JURNAL 01-12-03 RP 100.000; 05-12-03 TIDAK ADA JURNAL 10-12-03 TIDAK ADA JURNAL 14-12-03 TIDAK ADA JURNAL

SISTEM FLUKTUASI SYARATNYA DANA YANG DIBENTUK BERUBAH-UBAH SESUAI DENGAN KEBUTUHAN YANG DIINGINKAN OLEH PIMPINAN PERUSAHAAN SISTEM FLUKTUASI PENGELUARAN DANA KAS KECIL, MENGAKIBATKAN REKENING KAS KECIL DI KREDIT SYARATNYA PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL MENGAKIBATKAN REKENING KAS KECIL DI DEBET PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL TIDAK BERDASARKAN JUMLAH PENGELUARAN KAS KECIL

PENCATATAN : PADA SAAT PEMBENTUKAN TGL 01 -12-2003 KAS KECIL RP 100.000; KAS/BANK RP 100.000; PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL : 05-12-03 BIAYA RAPAT RP 30.000; KAS KECIL RP 30.000; 10-12-03 BIAYA REPARASI RP 20.000; KAS KECIL RP 20.000; 14-12-03 BIAYA PERJ DINAS RP 25.000; KAS KECIL RP 25.000;

PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL JUMLAH KAS KECIL DIISI KEMBALI SEBESAR RP 80.000; 15-12-2003 KAS KECIL RP 80.000; KAS/BANK RP 80.000; REKENING KAS KECIL 01-12-03 RP 100.000; 05-12-03 RP 30.000; 10-12-03 RP 20.000; 14-12-03 RP 25.000; 15-12-03 RP 80.000;