DANA KAS KECIL Sistem Dana Tetap (Imprest System) Pada saat mengeluarkan Kas Kecil, kasir cukup mengumpulkan bukti pengeluaran, jika dana sudah menipis maka bukti pengeluaran ditukarkan uang. Sistem Fluktuasi (Fluctuating System) Pada saat mengeluarkan kas kecil jurnal dibuat dengan mendebet rekening biaya dan mengkredit rekening Dana Kas Kecil. Pada saat pengisian kembali, jurnal dibuat dengan mendebet rekening Dana Kas Kecil dan mengkredit rekening Kas

CONTOH KASUS KAS KECIL CV Diaswati, tanggal 1 Desember 2009 membentuk dana kas kecil 100.000. Dana tersebut diisi kembali setiap 2 minggu sekali. Transaksi tanggal 1-14 Desember adalah : Biaya perangko & Materai Rp10.000,00 Biaya Listrik Rp25.000,00 Biaya Telephon Rp30.000,00 Biaya Suplis Kantor Rp20.000,00 Biaya Rapat dan lain-lain Rp12.500,00 Transaksi tanggal 15-31 Desember adalah : Biaya perangko & Materai Rp15.000,00 Langganan Surat Kabar Rp6.000,00 Langganan Majalah Rp12.500,00 Biaya Suplis Kantor Rp45.000,00 Biaya Rapat dan lain-lain Rp17.500,00

Sistem Dana Tetap (Imprest System Jurnal pembentukan Dana Kas Kecil Tgl 1 Desember 2009 Dana Kas Kecil Rp100.000.00,- Kas Rp100.000.00,- Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 1 -14 Desember Tidak dibuat jurnal Pengisian Kembali Dana Kas Kecil tgl 15 Desember 2009 Biaya perangko & Materai Rp10.000,00 Biaya Listrik Rp25.000,00 Biaya Telephon Rp30.000,00 Biaya Suplis Kantor Rp20.000,00 Biaya Rapat dan lain-lain Rp12.500,00 Kas Rp97.500.00,- Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 15-31 Desember 2009 Pengisian Kembali Dana Kas Kecil tgl 31 Desember 2009 Biaya perangko & Materai Rp15.000,00 Langganan Surat Kabar Rp6.000,00 Langganan Majalah Rp12.500,00 Biaya Suplis Kantor Rp45.000,00 Biaya Rapat dan lain-lain Rp17.500,00 Kas Rp96.000,00

Sistem Fluktuasi (Fluctuating System) Jurnal pembentukan Dana Kas Kecil Tgl 1 Desember 2009 Dana Kas Kecil Rp100.000.00,- Kas Rp100.000.00,- Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 1 -14 Desember Biaya perangko & Materai Rp10.000,00 Biaya Listrik Rp25.000,00 Biaya Telephon Rp30.000,00 Biaya Suplis Kantor Rp20.000,00 Biaya Rapat dan lain-lain Rp12.500,00 Dana Kas Kecil Rp97.500.00,- Pengisian Kembali Dana Kas Kecil tgl 15 Desember 2009 Dana Kas Kecil Rp97.500.00,- Kas Rp97.500.00,- Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 15-31 Desember 2009 Biaya perangko & Materai Rp15.000,00 Langganan Surat Kabar Rp6.000,00 Langganan Majalah Rp12.500,00 Biaya Suplis Kantor Rp45.000,00 Biaya Rapat dan lain-lain Rp17.500,00 Dana Kas Kecil Rp96.000,00

REKONSILIASI BANK Menyesuaikan antara saldo kas di bank dengan saldo kas di perusahaan.

REKONSILIASI BANK Saldo kas PT Diaswati di Bank Tamara pada tanggal 31 Desember 2009 menurut catatan perusahaan adalah Rp720.000,- sedangkan menurut Bank Sebesar Rp755.000,- Setelah diperiksa perbedaan tersebut disebabkan oleh: Bank telah menagihkan pihutang dan bunganya Rp104.500,- Biaya administrasi bank Rp5.000,- Perusahaan memperoleh jasa giro Rp2.500,- Perusahaan keliru membukukan penjualan perusahaan sebesar Rp152.000,- dari yang seharusnya hanya Rp125.000,- Belum dicatat untuk setoran perusahaan sebesar Rp150.000,- dan cek yang dikeluarkan Rp170.000,- Menerima cek kosong dari PT Dipa Rp50.000,- Bank salah mendebet rekening PT Dimas Sebesar Rp10.000,- ke perusahaan.

Rekonsiliasi PT DIASWATI REKONSILIASI BANK 31-Des-09 Saldo menurut catatan Perusahaan 720000 Saldo menurut laporan Bank 755000 ditambah Penagihan pihutang wesel dan bunga 104500 Setoran Dalam Perjalanan 150000 Jasa Giro Bank 2500 107000 Kesalahan Pencatatan 10000 160000 827000 915000 Dikurangi Biaya administrasi Bank 5000 Cek Masih Beredar 170000 27000 Cek kosong 50000 82000 Saldo Kas yang benar 745000