Akuntansi Keuangan dan Perbankan Dosen : Nur Kholis, S.Pd.I, MM Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Dewantara 2015

AKUNTANSI SUMBER DANA GIRO Pada Saat Pembukaan Awal Rekening Giro Kisah 1…….. Pada tanggal 5 Januari 2015, Bapak Andi Mulia mendatangi Bank Sejahtera cabang Bogor untuk membuka rekening giro atas nama pribadi. Beliau menyetorkan Rp. 20.000.000,- sebagai setoran awal, Rp. 6.000,- untuk pembayaran materai dan Rp. 300.000,- untuk penerbitan 3 buku bilyet giro.

Apa dan bagaimanakah yang tertulis di buku Rekening Giro atau Mutasi Rekening Giro Bapak Andi Mulia ?

Mutasi Rekening Nasabah Sebelumnya kita sepakati mengenai “Sandi Transaksi” yang digunakan oleh Bank Sejahtera “01” = Penyetoran “02” = Penarikan di Teller “03” = Penarikan di ATM “04” = Pemindahbukuan/ Transfer “05” = Pembayaran “06” = Deposito “07” = Bonus “08” = Biaya Layanan

Mutasi Rekening Nasabah No Tanggal Sandi Debet Kredit Saldo Petugas 1 05/01/2015 01 20.306.000,- 01002 2 08 6.000,- 20.300.000,- 3 300.000,- 20.000.000,-

Apakah yang terjadi di Bank Sejahtera atas transaksi yang dilakukan oleh Bapak Andi Mulia ?

Pembukuan Pada Bank Terhadap Setoran Awal Nasabah No Tanggal Rekening Debet Rekening Kredit Kredit Keterangan Petugas Status 1 05/01/2015 Kas Rupiah 20.306.000,- Setoran Awal – Giro 1210001234 01002 A 2 Giro – Andi Mulia 20.000.000,- 3 Persediaan - Materai 6.000,- Pembelian Materai – Giro 1210001234 4 Persediaan – Bilyet Giro 300.000,- Cetak 3 bilyet giro 1210001234

AKUNTANSI SUMBER DANA GIRO Pada Saat Nasabah Melakukan Pemindahbukuan/ Transfer Antar-Rekening Melalui Teller Kisah 2…….. Pada tanggal 11 Januari 2015, Bapak Andi Mulia mendatangi Teller Bank Sejahtera cabang Bogor untuk melakukan pemindahbukuan kepada sahabatnya Bapak Sarmili, nasabah Bank Sejahtera cabang Jakarta – Mangga Dua sejumlah Rp. 5.500.000,-.

Apa dan bagaimanakah yang tertulis di buku Rekening Giro atau Mutasi Rekening Giro Bapak Andi Mulia dan Bapak Sarmili?

Mutasi Rekening Nasabah Sebelumnya kita sepakati mengenai “Sandi Transaksi” yang digunakan oleh Bank Sejahtera “01” = Penyetoran “02” = Penarikan di Teller “03” = Penarikan di ATM “04” = Pemindahbukuan/ Transfer “05” = Pembayaran “06” = Deposito “07” = Bonus “08” = Biaya Layanan “09” = Sistem

Mutasi Rekening Nasabah Bapak Andi Mulia selaku Pentransfer No Tanggal Sandi Debet Kredit Saldo Petugas 1 05/01/2015 01 20.306.000,- 01002 2 08 6.000,- 20.300.000,- 3 300.000,- 20.000.000,- 4 11/01/2015 04 5.500.000,- 14.500.000,- 01003

Mutasi Rekening Nasabah Bapak Sarmili selaku Penerima Dana No Tanggal Sandi Debet Kredit Saldo Petugas 1 11/01/2015 01 500.000,- 05005 2 09 5.500.000,- 6.000.000,- Sistem

Apakah yang terjadi di Bank Sejahtera Cabang Bogor dan Cabang Jakarta-Mangga Dua atas transaksi yang dilakukan oleh Bapak Andi Mulia dan Bapak Sarmili?

Pembukuan Pada Bank Sejahtera Terhadap Transaksi Bapak Andi Mulia No Tanggal Rekening Debet Rekening Kredit Kredit Keterangan Petugas Status 1 11/01/2015 Giro – Andi Mulia 5.500.000,- PB dari Andi Mulia ke Sarmili 01005 A 2 GAC – Jakarta Mangga Dua Sistem Giro - Sarmili

AKUNTANSI SUMBER DANA GIRO Pada Saat Nasabah Melakukan Pemindahbukuan/ Transfer Antar-Rekening Melalui Anjungan Tunai Mandiri (ATM) Kisah 3…….. Pada tanggal 12 Januari 2015, Bapak Sarmili mendatangi ATM Bank Sejahtera untuk melakukan pemindahbukuan/ transfer via ATM untuk pembayaran proyek kepada CV. Maju Bersama, nasabah Bank Sejahtera cabang Samarinda sejumlah Rp. 3.500.000,-.

Apa dan bagaimanakah yang tertulis di buku Rekening Giro atau Mutasi Rekening Giro Bapak Sarmili dan CV. Maju Bersama?

Mutasi Rekening Nasabah Sebelumnya kita sepakati mengenai “Sandi Transaksi” yang digunakan oleh Bank Sejahtera “01” = Penyetoran “10” = Trx ATM “02” = Penarikan di Teller “03” = Penarikan di ATM “04” = Pemindahbukuan/ Transfer “05” = Pembayaran “06” = Deposito “07” = Bonus “08” = Biaya Layanan “09” = Sistem

Mutasi Rekening Nasabah Bapak Sarmili selaku Pentransfer Dana No Tanggal Sandi Debet Kredit Saldo Petugas 1 11/01/2015 01 500.000,- 05005 2 09 5.500.000,- 6.000.000,- Sistem 3 12/01/2015 10 3.500.000,- 2.500.000,-

Mutasi Rekening Nasabah CV. Maju Bersama selaku Penerima Dana No Tanggal Sandi Debet Kredit Saldo Petugas 1 12/01/2015 50.000.000,- 05011 2 09 3.500.000,- 53.500.000,- Sistem

Apakah yang terjadi di Bank Sejahtera atas transaksi yang dilakukan oleh Bapak Sarmili dan CV. Maju Bersama?

Pembukuan Pada Bank Terhadap Transaksi Bapak Andi Mulia No Tanggal Rekening Debet Rekening Kredit Kredit Keterangan Petugas Status 1 12/01/2015 Giro – Sarmili 3.500.000,- PB Sarmili ke CV. Maju Bersama Sistem A 2 GAC 11/01/2015 Giro – CV. Maju Bersama

SOAL LATIHAN Buatkan Jurnal untuk transaksi berikut, baik dari sisi pembukuan di Rekening Nasabah maupun pembukuan pada Bank !

SOAL LATIHAN No Tanggal Transaksi 1 05 Juni 2015 Bank Murni Halal cabang Bogor menerima setoran tunai pembukaan rekening giro atas nama Hendra Wicahyo sebesar Rp. 50.000.000,-. Adapun biaya materai senilai Rp. 6.000,- dan penerbitan 1 buku bilyet senilai Rp. 100.000,- dari saldo rekening giro tersebut 2 06 Juni 2015 Hendra Wicahyo mentransfer dana via ATM sebesar Rp. 15.000.000,- kepada mitra kerjanya, Febta Riyanto, nasabah Bank Murni Halal cabang Semarang 3 10 Juni 2015 Hendra Wicahyo menerima transfer dana sebesar Rp. 7.500.000,- dari M. Galih, nasabah Bank Murni Halal cabang Sukabumi 4 15 Juni 2015 Hendra Wicahyo mendatangi Bank Murni Halal untuk mentransfer dana sebesar Rp. 1.500.000,- kepada M. Galih, nasabah Bank Murni Halal cabang Sukabumi 5 25 Juni 2015 Hendra Wicahyo mendatangi Bank Mulia Sejahtera untuk meminta penerbitan 3 buku bilyet giro dengan biaya Rp. 300.000,-

TUGAS Buatkan minimal 15 kisah transaksi perbankan mengenai : Penyetoran Awal Transfer dana antar-rekening via Teller, penerima dan pentransfer Transfer dana antar-rekening via ATM, penerima dan pentransfer Biaya-biaya yang timbul Kemudian buatkan pembukuan yang terjadi, baik dari pihak nasabah, maupun pada bank!

Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh SEKIAN Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh