PENGENDALIAN INTERNAL PERTEMUAN 3 PENGENDALIAN INTERNAL UNIVERSITAS PEMBANGUNAN JAYA 2015

MODEL COSO (Committee of Supporting Organizations) Pengendalian Lingkungan. Meliputi tingkah laku manajemen dari semua level terhadap kegiatan secara umum dan konsep pengendalian secara khusus. Penilaian Resiko. Mengidentifikasi resiko-resiko di dalam organisasi dan mengetahui kelemahan melalui evaluasi resiko. Pengendalian Aktivitas. Meliputi persetujuan, wewenang dan tanggung jawab, pemisahan tugas, dokumentasi, rekonsiliasi, karyawan yang kompeten dan jujur, pemeriksaan internal, audit internal. Informasi dan komunikasi. Merupakan bagian yang penting dari proses manajemen. Pengomunikasian informasi dari pengendalian internal dapat dipakai manajemen untuk evaluasi efektifitas proses pengendalian dan mengatur kegiatan. Pengawasan. Pengawasan adalah penyediaan evaluasi informasi untuk pengendalian manajemen. UNIVERSITAS PEMBANGUNAN JAYA 2015

Tujuan harus dibangun dan dikomunikasikan MODEL CoCo (Criteria of Control Board of the Canadian Institute of Chartered Accountants) Tujuan Tujuan harus dibangun dan dikomunikasikan Resiko yang signifikan baik dari dalam maupun dari luar organisasi harus diidentifikasi dan dinilai. Kebijakan yang didesain untuk mendukung pencapaian tujuan organisasi dan manajemen harus dibuat, dikomunikasikan, dan dilaksanakan sehingga orang memahami apa yang diharapkan dari mereka dan lingkup kebebasan mereka. Komitmen Nilai etika dan integritas harus dibangun, dikomunikasikan, dan dilaksanakan pada organisasi. Kebijakan HRD harus konsisten dengan nilai etika dan tujuan organisasi. Kewenangan, kewajiban, dan akuntabilitas harus didefinisikan dengan jelas dan konsisten dengan tujuan organisasi sehingga keputusan dan tindakan diambil oleh orang yang benar. Suasana saling percaya harus dipupuk untuk mendukung arus informasi antar orang dan kinerja efektif untuk mencapai tujuan organisasi. UNIVERSITAS PEMBANGUNAN JAYA 2015

MODEL CoCo (Criteria of Control Board of the Canadian Institute of Chartered Accountants) Kapabilitas Seseorang harus memiliki pengetahuan yang memadai, keahlian untuk mendukung pencapaian tujuan organisasi. Proses komunikasi harus mendukung nilai-nilai organisasi dan pencapaian tujuan organisasi. Informasi yang relevan dan mencukupi harus diidentifikasi dan dikomunikasikan dalam waktu yang tepat supaya seseorang dapat bekerja dengan baik sesuai kewajiban masing-masing. Keputusan dan tindakan dari bagian lain dalam organisasi harus dikoordinasikan. Aktivitas pengendalian harus dibuat sebagai bagian organisasi yang terintegrasi, mempertimbangkan tujuannya, resiko-resiko, dan hubungan antar elemen pengendalian. UNIVERSITAS PEMBANGUNAN JAYA 2015

Pengawasan dan Pembelajaran MODEL CoCo (Criteria of Control Board of the Canadian Institute of Chartered Accountants) Pengawasan dan Pembelajaran Pengawasan terhadap lingkungan internal dan eksternal Pengawasan kinerja Tujuan dan sistem organisasi secara priodik dievaluasi Umpan balik dari suatu prosedur harus dilakukan agar perubahan yang semestinya dapat dilakukan Manajemen secara priodik menilai keefektifan dari pengendalian internal. UNIVERSITAS PEMBANGUNAN JAYA 2015