PENGUJIAN PENGENDALIAN PADA TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT DAN PENGHAPUSAN PIUTANG USAHA
Hubungan strategi audit awal dengan siklus transaksi
Model rancangan program audit untuk pengujian pengendalian siklus pendapatan
Sistem yang membentuk siklus pendapatan
Tujuan audit tiap asersi untuk golongan transaksi dan saldo Kelompok Asersi Tujuan Audit Golongan Transaksi Tujuan Audit Saldo Akun Keberadaan dan Keterjadian Kelengkapan Hak dan Kewajiban Penilaian atau Alokasi Penyajian dan Pengungkapan
Salah saji potensial dan Aktivitas Pengendalian yang diperlukan dalam transaksi penjualan kredit
Program Audit untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Penjualan Kredit Lakukan pengamatan pemisahan fungsi : pengiriman barang, penagihan customer Pemeriksaan terhadap dokumen : faktur penjualan, laporan pengiriman barang Periksa selintas nomor urut faktur penjualan yang dicatat di jurnal penjualan Ambil sampel surat order pengiriman dan usut ke : laporan pengiriman barang, faktur penjualan, dan jurnal penjualan
Program Audit untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Penjualan Kredit (cont’d) 5. Periksa bukti adanya : Persetujuan kredit semestinya untuk tiap transaksi penjualan kredit Pengecekan independen pencantuman harga barang dalam faktur Pengencekan independen keakuratan perhitungan faktur penjualan
Program Audit Transaksi Penghapusan Piutang
Bagan alir sistem akuntansi pengapusan piutang
Salah saji potensial Aktivitas pengendalian Penghapusan piutang tidak diotorisasi Bukti memorial yang diotorisasi Penghapusan piutang fiktif Setiap pencatatan harus dilandasi dokumen sumber dan pelengkap Bukti memorial tidak dicatat Pengecekan independen Bukti memorial dicatat salah Pertanggungjawaban semua bukti memorial Panduan dan review pemberian akun