Modern Auditing: Assurance Services and the Integrity of Financial Reporting, 8th Edition William C. Boynton California Polytechnic State University at San Luis Obispo Raymond N. Johnson Portland State University Chapter 18 – Auditing Investments and Cash Balances

Chapter Overview

Audit Investasi

Investments – Audit Objectives

Pertimbangan Perencanaan Audit Materialitas relatif tidak material Resiko Inheren Resiko Prosedur Analitis Resiko Pengendalian

Dokumen dan Catatan yang Umum Saertifikat saham Sertifikat obligasi Kontrak obligasi Pemberitahuan pialang

Dokumen dan Catatan yang Umum Laporan pialang Buku harian Buku tambahan investasi

Fungsi-fungsi dan Pengendalian yang Berkaitan Mengotorisasi transaksi investasi: Pembelian sekuritas Penjualan sekuritas Menerima atau menyerahkan sekuritas Penerimaan sekuritas Penerimaan laba periodik

Fungsi-fungsi dan Pengendalian yang Berkaitan Mencatat transaksi: Pencatatan pembelian,penjualan, dan laba Pencatatan penyesuaian pasar dan reklasifikasi Menyelesaikan transaksi : Penerimaan kas Pengeluaran kas Menilai kinerja dan pelaporan investasi

Preliminary Audit Strategies for Investments

Pengujian Subtantif Atas Investasi Menentukan Risiko Deteksi Initial Prosedur Prosedur Analitis Pengujian Rincian Transaksi

Pengujian Subtantif Atas Investasi Pengujian Rincian Saldo Memeriksa dan Menghitung Sekuritas yang Ada di Tangan Mengkonfirmasi Sekuritas yang Disimpan oleh Pihak Lain Menghitung Kembali Pendapatan Investasi yang Dihasilkan Pengujian rincian saldo : Estimasi Akuntansi Klasifikasi Investasi yang Tepat

Pengujian Subtantif Atas Investasi Mengaudit Nilai Wajar Investasi Perbandingan Penyajian Laporan Dengan GAAP

Cash Balances – Audit

Cash Balances – Audit Objectives

Cash Balances Materialitas Resiko Inheren Resiko Prosedur Analitis dan Resiko Pengendalian

Pengujian Subtantif Atas Saldo Kas Menetukan resiko deteksi Prosedur Awal Prosedur Analitis

Substantive Tests for Cash Balances Pengujian Rincian Transaksi Melaksanakan Pengujian pisah batas kas Cash Receipts Cash Disbursements Menelusuri Transfer Bank Kiting Bank Transfer Schedule

Substantive Tests for Cash Balances Pengujian Rincian Saldo Cash Counts Mengkonfirmasi Saldo kas dan pinjaman dibank Mengkonfirmasi perjanjian lainnya dengan bank Melakukan scan mereview atau menyiapkan rekonsiliasi bank Mendapatkan menggunakan laporan pisah batas bank

Substantive Tests for Cash Balances Penyajian & Pengungkapan Pengujian Untuk Mendeteksi Lapping Prosedur Auditing :` Mengkonfirmasi piutang usaha Melakukan Perhitungan Kas secara mendadak Membandingkan Rincian Ayat Jurnal Penerimaan Kas dengan Rincian Slip setoran harian yang berkaitan