AUDIT PROGRAMS AND ESTABLISHING THE AUDIT UNIVERSE Oleh Kelompok 5: Suci Anggun Sari( )No. 12 Dewi Setyoningrum( )No. 15 Neilis Saadah( )No. 24 AUDIT MANAJEMEN DAN KINERJA KELAS F UNIVERSITAS DIPONEGORO SEMARANG 2018

Defining the Scope and Objectives of the Internal Audit Universe Audit universe mencakup seluruh area yang tersedia untuk diaudit pada suatu perusahaan. Auditable entities (area yang dapat diaudit) dapat dikelompokkan menjadi beberapa kelompok berdasarkan fungsi atau aktivitas, unit organisasi atau divisi, atau bisa juga berdasarkan project atau program.

Beberapa contoh aktivitas yang dapat diaudit mencakup:  Peraturan, prosedur, dan praktik yang ada baik dalam level umum satu perusahaan ataupun secara spesifik berdasarkan lokasi (misalnya bagi perusahaan internasional)  Unit manufaktur, distribusi, dan supply chain unit  System informasi pada aplikasi spesifik  Kontrak atau lini produk  Fungsi, seperti pembelian, akunting, keuangan, pemasaran dan lainnya

Proses menyusun audit universe: 1.Memahami struktur organisasi perusahaan 2.Menetapkan titik fokus audit (audit focal points) 3.Menentukan key characteristics

Assessing Internal Audit Capabilities and Objectives Internal audit diharuskan untuk menganalisa masing-masing kandidat potensial dengan cara berikut ini Menentukan tujuan pengendalian pada tingkat teratas (high level) untuk masing-masing kandidat audit universe Menentukan risiko tingkat atas (high level) untuk kandidat audit universe Koordinasikan aktivitas internal audit dengan kepentingan audit dan tatakelola lainnya Menciptakan tujuan pengendalian tingkat atas (hight level) untuk audit yang ditunjuk oleh audit universe Menciptakan kuesioner penilaian pengendalian awal untuk setiap audit

Audit Universe Time and Resource Limitations Terkadang mudah untuk membuat sebuah dokumen audit universe yang mencakup banyak lingkup audit internal potensial namun tidak pernah bisa untuk direalisasi.

Langkah-langkah dalam mengatasinya:  Komite audit harus mengenali dan memberikan masukan.  Melihat daftar audit pendahuluan universe dan menentukan audit yang diperlukan untuk setiap tahun atau setiap setengah tahunan.  Melihat item yang tersisa dalam pendahuluan audit dan menentukan apakah waktu dan sumber daya tersedia untuk meninjau item-item tersebut.  Mengumpulkan data dan mengasumsikan perencanaan audit.

“ Selling” the Audit Universe to the Audit Committee and Management CAE dan tim internal audit mengerahkan segala daya upayanya membangun dan menjaga audit internal universe dengan bantuan serta saran dari manajemen senior dalam mengolah isi dan asumsi audit, namun komite audit lah yang bertanggungjawab meninjau dan menyetujui dokumen entitas tersebut.

Assembling Audit Programs: Audit Universe Key Components Setelah auditor menentukan penekanan yang sesuai atas masing- masing dari 5 jenis pengujian (prosedur pengendalian intern, uji pengendalian, uji substansi, uji analisis, uji saldo), program audit khusus untuk masing-masing jenis tersebut harus dirancang. Prosedur audit ketika dikombinasikan akan membentuk program audit. Mungkin akan ada suatu kumpulan program sub audit untuk masing-masing siklus transaksi.

a. Format program audit dan persiapannya Prgram audit adalah suatu prosedur yang mendeskripsikan mangenai langkah-langkah dan pengujian-penguijan yang akan dilakukan oleh auditor ketika melakukan lingkungan kerjanya. Program audit harus diselesaikan setelah melengkapi persiapan dan melakukan survey lapangan, dan sebelum memulai pelaksanaan lingkungan kerja audit. Program audit harus dibentuk sesuai beberapa kriteria, yang paling penting dalam program audit adalah auditor harus mengidentifikasi aspek-aspek daam area yang akan diperiksa lebih lanjut dan sensitive area yang akan meminta penekanan audit. Sehingga pengalaman auditor sangat penting. Ada beberapa jenis format program audit secara umum:  Satuan prosedur umum audit  Program dengan instrukrur terinci untuk auditor  Checklist atau daftar nama untuk implikasi pemeriksaan

b. Jenis bukti program audit Internal auditor harus mengumpulkan bukti audit yang didukung evaluasi, dimana standar bukti internal audit adalah mencakup empat kriteria yaitu sufficient (cukup), kompeten, relevan, dan berguna. Suatu program audit, yang dibentuk dengan baik, harus dapat menjadi petunjuk auditor dalam proses mengumpulka bukti audit. Internal auditor akan menemukan berbagai jenis bukti yang dapat berguna dalam pengembangan kesimpulan atau temuan audit.

Audit Universe and Program Maintenance Dokumen universe audit adalah gambaran umum dari semua unit audit yang memperbolehkan pemeriksaan fungsi internal audit perusahaan. Hal ini adalah perencanaan yang menegaskan luas dan lingkup aktivitas internal audit. Untuk beberapa tingkatan, jika dipertanyakan setelah ditemukan kenyataan bahwa mengapa tim internal audit tidak pernah menjadwalkan pemeriksaan di beberapa area, internal audit dapat menjelaskan bahwa area tersebut tidak termasuk annual perencanaan internal audit, karena hal tersebut tidak pernah ditetapkan sebagai bagian deskripsi internal audit universe. Universenya adalah peta big-picture yang mencakup teoritis internal audit dan perencanaan aktivitas internal audit yang terus menerus.

Terimakasih atas perhatianya, adakah pertanyaan?

Daftar Pertanyaan Melinda regita C (066) fungsi atau tujuan dari proses audit univers? Naura Sanina (013) mengapa program audit harus diselesaikan setelah melengkapi persiapan dan melakukan survey lapangan? Mutiara puspawardani (034) auditor internal dan komite audit itu sama tidak? Jika berbeda tugasnya apa?