Semester I Tahun Anggaran 2019 HASIL REVIU LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAKPA/B DAN UAPPA/B – WILAYAH SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2019 PADA DIREKTORAT JENDERAL PELAYANAN KESEHATAN KEMENTERIAN KESEHATAN RI Disampaikan oleh: Inspektur I pada Pertemuan Penyusunan dan Reviu Laporan Keuangan Tingkat UAPPA/B-Eselon I Semester I Tahun Anggaran 2019 Bekasi, 23 Juli 2019 9/20/2019

INFORMASI UMUM PERKEMBANGAN REVIU LK DI LINGKUNGAN DITJEN YANKES S/D TANGGAL 20 JULI 2019 Reviu LK Tingkat UAKPA/B No. Kewenangan Jumlah Satker Jumlah Satker Direviu Jumlah Satker Tidak Direviu Keterangan 1 KD 49 10 39 Satker tidak direviu karena tidak dalam sampel reviu 2 DK 34 28 6 Satker tidak di reviu karena tidak upload data pada e-puldatawas 3 KP 4 TOTAL 89 42 47 9/20/2019

INFORMASI UMUM PERKEMBANGAN REVIU LK DI LINGKUNGAN DITJEN YANKES S/D TANGGAL 20 JULI 2019 Reviu LK Tingkat UAPPA/B - WILAYAH No. Kewenangan Jumlah Satker Jumlah Satker Direviu Jumlah Satker Tidak Direviu Keterangan 1 Wilayah 9 - TOTAL 9/20/2019

PERMASALAHAN HASIL REVIU LK TINGKAT UAKPA/B SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2019

LAPORAN REALISASI ANGGARAN (LRA) No. PERMASALAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 1 Nilai realisasi PNBP Semester I Tahun Anggaran 2019 Rp11.791.000,00 merupakan realisasi Tahun Anggaran 2018 tidak sesuai dengan yang disajikan dalam CaLK. DK Dinas Kesehatan Provinsi Kalimantan Barat Tuntas 2 BAR Rekonsiliasi dengan KPPN belum ditandatangani. 3 SPM belum di upload Dinas Kesehatan Provinsi Bangka Belitung Belum Tuntas

LANJUTAN LRA No. PERMASALAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 4 Data yang disajikan tidak sesuai dengan periode laporan keuangan (Data Tahun Anggaran 2018) KD RSUP H. Adam Malik Medan Belum Tuntas

LAPORAN OPERASIONAL (LO) PERMASALAHAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 1 BA Stock Opname Persediaan per akhir periode belum di upload. DK Dinas Kesehatan Provinsi Bangka Belitung. Belum Tuntas 2 Penjelasan rincian belanja barang dan jasa tidak sesuai dengan nilai yang disajikan dalam tabel (persentase dan nominal rupiahnya). Dinas Kesehatan Provinsi Jambi. 3 Terdapat nilai yang tidak normal beban penyusutan dan amortisasi sebesar (Rp6.267.641.870,00). Dinas Kesehatan Provinsi Jawa Tengah 4 Terdapat saldo akun tidak normal pada beban penyusutan aset tetap yang tidak digunakan dalam operasional pemerintah sebesar Rp6.267.641.870,00 dan akumulasi penyusutan aset tetap yang tidak digunakan dalam operasional pemerintah sebesar Rp18.374.583,00.

LANJUTAN LO No PERMASALAHAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 5 Terdapat penyesuaian beban dan akumulasi penyusutan aset tetap yang tidak digunakan dalam operasional pemerintah sebesar Rp6.300.276.334,00 belum dilengkapi memo penyesuaian. DK Dinas Kesehatan Provinsi Jawa Tengah Belum Tuntas 6 Tidak ada BA Stock Opname Persediaan Dinas Kesehatan Provinsi Banten dan Kalimantan Timur. 7 Data SPM/SP2D belanja barang persediaan yang disajikan tidak sesuai dengan periode Laporan Keuangan (Data tahun anggaran 2018). KD RSUP H. Adam Malik Medan

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS (LPE) No PERMASALAHAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 1 Saldo awal ekuitas tidak sesuai dengan saldo ekuitas neraca periode sebelumnya. DK Dinas Kesehatan Provinsi Jawa Tengah Belum Tuntas 2 Saldo awal ekuitas satker sebesar Rp15.500.000,00 sedangkan saldo awal ekuitas hasil rekon KPPN sebesar Rp8.410.984.030,00. Dinas Kesehatan Provinsi Bangka Belitung 3 Data yang disajikan tidak sesuai dengan periode Laporan Keuangan (Data tahun anggaran 2018). KD RSUP H. Adam Malik Medan

NERACA No PERMASALAHAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 1 Terdapat nilai persediaan sebesar Rp7.200.000,00 sedangkan dalam BA Stock Opname Persediaan nihil. DK Dinas Kesehatan Provinsi Maluku Belum Tuntas 2 Belum dilampiri BA Stock Opname Persediaan. Dinas Kesehatan Provinsi Kalimantan Timur dan Jawa Tengah 3 Nilai saldo awal persediaan dalam Neraca tidak sama dengan yang tersaji dalam CaLK. Dinas Kesehatan Provinsi Banten 4 Saldo awal akun Neraca tidak sama dengan saldo akhir akun Neraca periode sebelumnya. Dinas Kesehatan Provinsi Jawa Tengah

LANJUTAN NERACA No PERMASALAHAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 5 Terdapat persediaan untuk diserahkan kepada masyarakat menggunakan akun 117111 (akun Barang Konsumsi) yang seharusnya akun 117128. DK Dinas Kesehatan Provinsi Kalimantan Barat Belum Tuntas 6 Data neraca yang disajikan tidak sesuai periode laporan keuangan (Data tahun anggaran 2018). KD RSUP H. Adam Malik Medan 7 Data BAR Rekon KPKNL yang disajikan tidak sesuai periode laporan keuangan (Data tahun anggaran 2018).

LANJUTAN NERACA No PERMASALAHAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 8 Data register penutupan kas yang disajikan tidak sesuai periode laporan keuangan (Data tahun anggaran 2018). KD RSUP H. Adam Malik Medan Belum Tuntas 9 Data Berita Acara Opname Fisik yang disajikan tidak sesuai periode laporan keuangan (Data tahun anggaran 2018).

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (CaLK) No PERMASALAHAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 1 CaLK belum disusun DK Dinas Kesehatan Provinsi Jawa Tengah, Kalimantan Selatan, RSUP Sanglah Denpasar Belum Tuntas 2 CaLK belum memuat penjelasan atas akun-akun laporan keuangan secara memadai. Dinas Kesehatan Provinsi Jawa Barat, Jambi, Maluku, Kalimantan Timur, Banten dan Sekretariat Direktorat Jenderal Pelayanan Kesehatan 3 CaLK belum di upload Dinas Kesehatan Provinsi Bangka Belitung, RSUP H. Adam Malik Medan

LANJUTAN CaLK No PERMASALAHAN KEWENANGAN SATUAN KERJA STATUS 4 Terdapat kesalahan pengungkapan angka nilai akun Neraca dan LO dalam CaLK atas Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang BLU, Ekuitas, dan Jumlah Beban Pegawai serta Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih. KD RSUP Dr. Sardjito Yogyakarta Belum Tuntas

PERMASALAHAN HASIL REVIU LK TINGKAT UAPPA/B-WILAYAH SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2019

LAPORAN REALISASI ANGGARAN (LRA) NO PERMASALAHAN WILAYAH SATKER STATUS 1 Terdapat pembelian barang persediaan yang tidak menggunakan akun Belanja Barang BLU yang Menghasilkan Persediaan BLU DKI Jakarta RSUP Fatmawati, RSUPN dr. Cipto Mangunkusumo, RS Kanker Dharmais, RS Jiwa dr. Soeharto Heerdjan, RSAB Harapan Kita Belum Tuntas Sulawesi Utara RSUP dr. R. D. Kandou Manado Sumatera Utara RSUP H. Malik 2 Terdapat pagu minus Unit Pelayanan Kesehatan Sulawesi Selatan BBLK Makassar

LAPORAN OPERASIONAL (LO) PERMASALAHAN WILAYAH SATKER STATUS 1 Terdapat kesalahan penyajian Beban Barang karena kesalahan jurnal DKI Jakarta RSPI Prof. dr. Sulianti Saroso, RSUP Fatmawati, RSUPN dr. Cipto Mangunkusumo, RS Kanker Dharmais, RS Jiwa dr. Soeharto Heerdjan, RSAB Harapan Kita Belum Tuntas 2 Terdapat kesalahan penyajian Beban Pemeliharaan karena kesalahan jurnal RSUPN dr. Cipto Mangunkusumo 3 Terdapat kesalahan penyajian Beban Langganan Daya dan Jasa Lainnya dan Beban Langganan Listrik karena kesalahan jurnal RSPI Prof. dr. Sulianti Saroso

LANJUTAN LO No PERMASALAHAN WILAYAH SATKER STATUS 4 Terdapat saldo tidak normal pada Beban Kerugian Pelepasan Aset DKI Jakarta RS Kanker Dharmais Belum Tuntas 5 Terdapat Beban Penyesuaian Nilai Persediaan yang belum dapat diyakini kewajarannya RSUP Fatmwati 6 Terdapat kesalahan penyajian Pendapatan Jasa Pelayanan Rumah sakit Sumatera Utara RSUP H. Adam Malik

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS (LPE) No PERMASALAHAN WILAYAH SATKER STATUS 1 Terdapat selisih antara transfer keluar dan transfer masuk aset tetap dan persediaan DKI Jakarta RS Ketergantungan Obat Jakarta, BPFK Jakarta, RS Jiwa dr. Soeharto Heerdjan Belum Tuntas 2 Terdapat kesalahan penyajian nilai koreksi aset tetap non revaluasi RSUPN dr. Cipto Mangunkusumo

NERACA 1 2 3 4 No PERMASALAHAN WILAYAH SATKER STATUS Terdapat kesalahan penyajian Setara Kas Lainnya, Kas BLU dan Utang Jangka Pendek Lainnya karena kesalahan dalam pencatatan uang muka pasien Sumatera Utara RSUP H. Adam Malik Belum Tuntas 2 Terdapat jurnal tidak lazim untuk mengeliminasi Persediaan Belum Diregister DKI Jakarta RSUP Fatmawati RSUPN dr. Cipto Mangunkusumo RS Kanker Dharmais RS Jiwa dr. Soeharto Heerdjan RSAB Harapan Kita 3 Terdapat kesalahan penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan 4 Terdapat kesalahan penyajian Gedung dan Bangunan

RSUP dr. R. D. Kandou Manado LANJUTAN NERACA No PERMASALAHAN WILAYAH SATKER STATUS 5 Terdapat perbedaan antara saldo persediaan di Neraca dengan saldo hasil opname fisik Sulawesi Utara RSUP dr. R. D. Kandou Manado Belum Tuntas 6 Terdapat perbedaan antara saldo persediaan pada Neraca SIMAK dengan saldo persediaan pada aplikasi Persediaan Sumatera Utara RSUP H Adam Malik 7 Terdapat persediaan belum diregister yang belum dapat diidentifikasi penyebabnya RSUP H. Adam Malik 8 Terdapat saldo tidak normal utang pihak ketiga BLU Sulawesi Selatan BBLK Makassar

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (CaLK) No PERMASALAHAN WILAYAH STATUS 1 CaLK belum memuat penjelasan atas akun-akun laporan keuangan secara memadai. Jawa Barat Sumatera Barat DKI Jakarta Sumatera Utara Jawa Timur Tuntas Belum Tuntas

HAL-HAL YANG PERLU DIUNGKAPKAN PERMASALAHAN WILAYAH SATUAN KERJA STATUS Terdapat transaksi resiprokal yang belum terkonfirmasi Jawa Barat RS Dr. Marzuki Mahdi Bogor Belum Tuntas Sulawesi Selatan BBLK Makassar

Terima Kasih s