By Boynton, Johnson, and Kell Audit saldo untuk Kas @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Saldo Kas Saldo kas meliputi penerimaan ditangan yang belum disetor, kas di bank, pada rekening giro umum dan rekening tabungan, serta akun impres seperti kas kecil dan rekening di bank untuk gaji. Ini merupakan kas yang diperlukan untuk melunasi kewajiban serta membayar gaji, dan kebanyakan entitas akan memindahkan kelebihan kas ke beberapa investasi yang menghasilkan bunga. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

Relationships of Cash in the Bank and Transaction Cycles Capital Acquisition and Repayment Cycle: Capital Stock – Common Dividends Payable Redemption of stock Issue of stock Payment of dividends Paid-in Capital in Excess of Par – Common Cash in Bank Redemption of stock Issue of stock @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

Relationships of Cash in the Bank and Transaction Cycles Acquisition and Payment Cycle: Accounts Payable Payment Cash in Bank @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

Relationships of Cash in the Bank and Transaction Cycles Sales and Collection Cycle: Accounts Receivable Cash Discounts Taken Cash receipts Gross Sales Cash in Bank Cash sales @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

Relationships of Cash in the Bank and Transaction Cycles Payroll and Personnel Cycle: Accrued Wages, Salaries, Bonuses, and Commissions Accrued Payroll Tax Expense Payment Payment Withheld Income Taxes and Other Deductions Cash in Bank Payment @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

Relationships of Cash in the Bank and Transaction Cycles Payroll and Personnel Cycle: Accrued Wages, Salaries, Bonuses, and Commissions Accrued Payroll Tax Expense Payment Payment Withheld Income Taxes and Other Deductions Cash in Bank Payment @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Jenis-Jenis Akun Kas Akun kas umum Akun imprest Akun bank cabang Dana kas kecil imprest Ekuivalen kas @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Akun Kas Umum Merupakan kas yang penting bagi sebagian besar organisasi karena hampir semua penerimaan dan pengeluaran kas mengalir melalui akun ini. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Akun Imprest Banyak perusahaan membuat akun penggajian imprest yang terpisah untuk memperbaiki pengendalian internal terhadap pengeluaran penggajian. Satu-satunya setoran ke akun itu adalah untuk penggajian mingguan, dan setengah bulanan, dan satu-satunya pengeluaran adalah pembayaran cek kepada karyawan. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Akun Bank Cabang Berguna untuk membangun hubungan perbankan di komunitas lokal dan memungkinkan sentralisasi operasi pada tingkat cabang. Di beberapa perusahaan, setoran dan pengeluaran untuk setiap cabang di lakukan di rekening bank terpisah, dan kelebihan kas akan ditransfer secara elektronik dan secara periodik ke rekening umum kantor utama. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Dana Kas Kecil Imprest Bukan merupakan rekening bank, tetapi hampir serupa dengan kas di bank dalam hal pencantumannya. Akun kas kecil: akun sederhana seperti memisahkan sejumlah kas dalam kotak terkunci untuk beban yang tak tertuga. Dana tersebut digunakan untuk akuisisi kas bernilai kecil yang dapat dibayar secara lebih mudah dan lebih cepat dengan kas ketimbang cek, atau untuk memudahkan karyawan dalam mencairkan cek pribadi atau cek penggajian. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Ekuivalen Kas Perusahaan menginvestasikan kelebihan kas yang diakumulasikan selama bagian tertentu dari siklus operasi, yang akan diperlukan lebih cepat dalam bentuk ekuivalen kas yang bersifat jangka pendek dan sangat likuid. Ekuivalen kas, yang sangat material dicantumkan dalam laporan keuangan sebagai bagian dari akun kas hanya jika ekuivalen kas tersebut merupakan investasi jangka pendek yang siap di konversikan menjadi sejumlah kas tertentu, dan terdapat risiko perubahan nilai yang tidak signifikan akibat perubahan tingkat bunga. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

Hubungan Saldo Kas Dengan Siklus Transaksi Lima siklus transaksi berkaitan dengan saldo kas umum: Siklus pendapatan, Siklus pengeluaran, Siklus pembiayaan, Siklus investasi, dan Siklus jasa personalia. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Siklus Pendapatan Siklus ini akan menaikkan jumlah kas yang dimiliki. Penjualan tunai ini me(+) kas Penerimaan kredit @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Siklus pembiayaan Siklus ini akan dapat menaikkan dan menurunkan kas. Menerbitkan obligasi, Menerbitkan saham ini akan menambah kas Menarik obligasi Menarik saham Membeli treasury stock ini akan mengurani kas Membayar bunga dan dividen @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Siklus Investasi Siklus ini juga kan dapat menambah kas dan menguarangi kas Membeli sekuritas ini me(-) kas Membeli aktiva tetap Menjual sekuritas ini me (+) kas Penerimaan bunga dan dividen @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Siklus Pengeluaran Siklus ini akan mengurangi jumlah kas yang ada di perusahaan Pembelian kredit Pembayaran kredit @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Siklus Jas Personalia Siklus ini akan menyebabkan pengurangan jumlah kas di perusahaan Membayar karyawan Membayar otorisasi pajak @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Bagi banyak entitas, volume transaksi siklus pendapatan dan pengeluaran dapat berjumlah besar, demikian juga dengan siklus personalia Volume serta ukuran masing-masing transaksi kas dalam siklus pembiayaan dan investasi sangat bervariasi dari satu entitas ke yang lainnya dapat sangat berbeda dari tahun ke tahun untuk satu entitas. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Tujuan Audit Pertimbangan pengendalian internal berkenaan dengan berbagai kelompok transaksi yang mempengaruhi kas, Tujuan audit atas kelompok transaksi yang bertalian dengan transaksi @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

Pertimbangan Perencanaan Audit Materialitas Risiko Inheren Risiko Prosedur Analitis Risiko Pengendalian @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Materialitas Bagi entitas, aktiva lancara/total aktiva dalam saldo kas akan disajikan sangat kecil dan sering tidak material. Volume transaksi yang mempengaruhi kas biasanya lebih besar daripada akun lainnya dalam laporan keuangan. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Risiko Inheren Volume transaksi yang tinggi dapat menimbulkan resiko inheren yang signifikan untuk asersi saldo kas tertentu, terutama keberadaan dan keterjadian serta kelengkapan. Asersi hak dan kewajiban, penilaian atau alokasi, dan penyajian serta pengungkapan untuk kas bersifat minimal. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

Risiko Prosedur Analitis Saldo kas dipengaruhi secara signifikan oleh keputusan dan strategi operasi, investasi, serta pembiayaan manajemen. Prosedur analitis yang efektif mencakup pembandingan saldo kas dengan peramalan atau anggaran, atau dengan kebijakan perusahaan mengenai saldo kas minimum dan investasi atas kelebihan kas. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service

@2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service Risiko Pengendalian Unsur-unsur pengendalian internal dalam lingkungan pengendalian, penilaian risiko, informasi dan komunikasi, prosedur pengendalian, serta pemantauan , termasuk pembahasan tentang dokumen dan catatan penting serta fungsi dan pengendalian yang umum. @2008, Arenz et al. e/12, auditing and Assurance service