CONTOH JURNAL KHUSUS

PD Sejahtera memulai usahanya pada bulan November 2005 yang bergerak dalam perdagangan elektronik. Transaksi dan neraca saldo selama bulan November 2005 adalah sebagai berikut. PD Sejahtera Neraca Saldo Per 30 November 2005 No Nama Akun Debit Kredit 1101 1102 1103 1104 1201 1301 1202 1302 1203 1303 2101 3101 3102 4101 4102 4201 5101 5102 5103 5201 5202 5203 5204 Kas Piutang dagang Piutang wesel Persediaan barang dagangan Peralatan kantor Akum. penyusutan peralatan kantor Peralatan toko Akumulasi penyusutan peralatan toko Gedung Akumulasi penyusutan gedung Utang dagang Modal Pengambilan prive Pejualan Potongan penjualan Pendapatan bunga Pembelian Retur pembelian Potongan pembelian Beban gaji karyawan Beban asuransi Beban listrik dan telepon Beban pemeliharaan gedung Rp 38.400.000,00 Rp 6.325.000,00 Rp 23.900.000,00 Rp 16.175.000,00 Rp 32.750.000,00 - Rp 82.500.000,00 Rp 16.250.000,00 Rp 18.400.000,00 Rp159.600.000,00 Rp 21.375.000,00 Rp 5.625.000,00 Rp 16.325.000,00 Rp 19.650.000,00 Rp 49.500.000,00 Rp 41.250.000,00 Rp 6.250.000,00 Rp 75.000.000,00 Rp325.000.000,00 Rp 885.000,00 Rp 1.400.000,00 Rp 1.190.000,00 Rp520.125.000,00

Daftar saldo piutang per 30 November 2005 1. Tuan Ali Rp3.000.000,00 2. Tuan Surya Rp3.325.000,00 Rp6.325.000,00 Daftar saldo utang per 30 November 2005 1. Toko Nagatara Rp1.000.000,00 2. Toko Mandiri Rp3.250.000,00 3. Toko Maju Rp2.000.000,00 Rp6.250.000,00

Transaksi 1 Des Pembelian barang dagangan dari Toko ABC dengan syarat 2/10, n/30 senilai Rp2.875.000,00 (faktur nomor C 123). 1 Des Dibayar beban listrik dan telepon sebesar Rp625.000,00 (bukti nomor 01/BKK). 2 Des Diterima pembayaran wesel tagih (piutang wesel) yang dicairkan sebesar Rp11.448.000,00 termasuk untuk bunga Rp648.000,00 (bukti nomor 01/BKM). 4 Des Pembelian barang dagangan dari Toko Nagatara dengan syarat 3/10, n/eom (faktur nomor B 1809) seharga Rp3.950.000,00. 4 Des Penjualan barang dagangan kepada Tuan Ali dengan syarat 2/10, n/30 (faktur nomor G 1272) seharga Rp27.500.000,00. 5 Des Pembelian peralatan kantor secara kredit dari Toko Mebel Abadi dengan syarat n/30 seharga Rp6.375.000,00 (faktur nomor M 212) 7 Des Penjualan barang dagangan secara tunai kepada Tuan Iskandar seharga Rp1.375.000,00 (bukti transaksi nomor 02/ BKM) 8 Des Dilunasi faktur nomor C.123. 10 Des Tuan Ali melunasi faktur nomor G 1272, dengan bukti transaksi nomor 03/BKM 11 Des Pengembalian barang dagangan faktur nomor B1809 karena rusak senilai Rp150.000,00. 12 Des Penjualan barang dagangan secara kredit kepada Sulaiman seharga Rp2.500.000,00 dengan syarat 2/10, n/30 (faktur nomor G 1273) 13 Des Dilunasi faktur nomor B 1809, dengan bukti transaksi nomor 03/BKK 15 Des Pembayaran premi asuransi sebesar Rp1.375.000,00 dengan bukti transaksi nomor 04/BKK 16 Des Penjualan barang dagangan kepada Tuan Ramli dengan syarat 2/10, n/30 (faktur nomor G 1274) seharga Rp7.500.000,00. 17 Des Pembelian barang dagangan dari Toko Mandiri dengan syarat 2/10, n/30 faktur nomor B 212 sebesar Rp13.225.000,00. 18 Des Diterima pelunasan dari Sulaiman (faktur nomor G 1273) dengan bukti transaksi nomor 04/BKM. 19 Des Dibayar sebagian utang kepada Toko Mebel Abadi senilai Rp2.500.000,00 bukti transaksi nomor 05/BKK. 20 Des Penjualan tunai senilai Rp1.375.000,00 dengan bukti transaksi nomor 05/BKM.

Lanjutan Transaksi 21 Des Pembelian barang dagangan dari Toko Maju seharga Rp5.000.000,00 dengan syarat 3/10, n/eom (faktur nomor B 214). 23 Des Pembayaran gaji karyawan sebesar Rp2.375.000,00; dengan bukti transaksi nomor 06/BKK. 24 Des Penjualan barang dagangan kepada Tn. Surya dengan syarat 3/10, n/eom (faktur Nomor G 1275) seharga Rp8.750.000,00. 25 Des Diterima dari hasil penjualan tunai Rp5.800.000,00 setelah dikurangi potongan penjualan Rp1.700.000,00 dengan bukti transaksi nomor 06/BKM). 27 Des Diterima pelunasan dari Tuan Ramli (faktur nomor G 1274), dengan bukti transaksi nomor 07/BKM. 30 Des Pembelian tunai barang dagangan senilai Rp1.750.000,00, dengan bukti transaksi nomor 07/BKK.

Jurnal Pembelian Tgl Ket Syarat pembayaran Ref Akun yang didebit dikredit Pembelian Serba-serbi Kas Utang dagang Akun 2005 Des 1 4 5 7 12 Tk ABC Tk Nagatara Tk Mebel Abadi Tk Mandiri Tk Maju 2/10, n/30 3/10, n/eom n/30 Rp 2.875.000 Rp 3.950.000 - Rp13.225.000 Rp 5.000.000 1201 Perlt. kantor Rp6.375.000 Rp 6.375.000

Jurnal Penjualan Tanggal Nomor Faktur Debitor Ref Syarat Pembayaran Piutang (D) Penjualan (K) 2006 Mei 4 12 16 24 G 1272 G 1273 G 1274 G 1275 Tn. Ali Sulaiman Tn. Ramli Tn. Surya 2/10, n/30 3/10, n/eom Rp27.500.000,00 Rp 2.500.000,00 Rp 7.500.000,00 Rp 8.750.000,00 JUMLAH Rp46.250.000,00

Jurnal Penerimaan Kas Tgl No. Bukti Ket. Ref Akun yang di debit Akun yang di kredit Kas Pot. Penjualan Piutang Dagang Penj. Serba Serbi 2005 Des 2 3 7 10 18 20 25 27 01/BKM 02/BKM 03/BKM 04/BKM 05/BKM 06/BKM 07/BKM Piutang wesel Pendapatan bunga wesel Penjualan tunai Tn. Ali Sulaiman Tn. Ramli Rp10.800.000,00 Rp 648.000,00 Rp 1.375.000,00 Rp26.950.000,00 Rp 2.450.000,00 Rp 5.800.000,00 Rp 7.500.000,00 - Rp 550.000,00 Rp 50.000,00 Rp1.700.000,00 Rp27.500.000,00 Rp 2.500.000,00

Jurnal Pengeluaran Kas Tgl No. Bukti Ket. Ref Akun yang di debit Akun yang dikredit Pembelian Utang Dagang Serba Serbi Kas Potongan Pembelian Akun Jumlah 2005 Des 1 8 13 15 19 23 30 01/BKK 02/BKK 03/BKK 04/BKK 05/BKK 06/BKK 07/BKK Beban listrik Toko ABC Toko Nagatara Premi Asuransi Toko Mebel A Gaji karyawan Pembelian tunai - Rp1.750.000,00 Rp2.875.000,00 Rp3.950.000,00 Rp2.500.000,00 B. Listrik B. Asuransi B. Gaji Rp 625.000,00 Rp1.375.000,00 Rp2.375.000,00 Rp 2.817.500,00 Rp 3.831.500,00 Rp 1.375.000,00 Rp 2.500.000,00 Rp 2.375.000,00 Rp 1.750.000,00 Rp 57.500,00 Rp118.500,00

Jurnal Umum Transaksi yang dicatat dalam jurnal umum adalah semua transaksi yang tidak bisa dimasukkan ke dalam keempat jurnal khusus di atas. Berikut ini transaksi yang dicatat dalam jurnal umum. Tgl Keterangan Ref Debit Kredit 2005 Des 11 Utang dagang Retur pembelian & pengurangan harga (Toko Nagatara) 2101 5101 Rp150.000,00 -

Daftar Rekapitulasi Daftar rekapitulasi ini merupakan daftar rekapitulasi jurnal khusus. Rekapitulasi jurnal khusus adalah penjumlahan secara global angka-angka dalam kolom- kolom dari masing-masing jurnal khusus. Fungsinya untuk menetapkan akun-akun yang dikelompokkan debit maupun kredit sebelum dipindahkan ke buku besar utama. Daftar rekapitulasi terdiri atas daftar rekapitulasi jurnal pembelian, daftar rekapitulasi jurnal penjualan, daftar rekapitulasi jurnal penerimaan kas, daftar rekapitulasi jurnal pengeluaran kas, dan rekapitulasi jurnal umum. Perhatikan masing-masing berikut ini!

1. Daftar Rekapitulasi Jurnal Pembelian No. Akun Debit No Kredit 1201 5101 Rp 6.375.000,00 Rp 25.050.000,00 2101 Rp 31.425.000,00

2. Daftar Rekapitulasi Jurnal Penjualan No. Akun Debit No Kredit 1102 Rp 46.250.000,00 4101

3. Daftar Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas No. Akun Debit No Kredit 1101 4102 Rp 56.898.000,00 Rp 2.300.000,00 1102 1103 4101 4201 Rp 37.500.000,00 Rp 10.800.000,00 Rp 10.250.000,00 Rp 648.000,00 Rp 59.198.000,00

4. Daftar Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas No. Akun Debit No Kredit 5101 2101 5201 5202 5203 Rp 1.750.000,00 Rp 9.325.000,00 Rp 2.375.000,00 Rp 1.375.000,00 Rp 625.000,00 1101 5103 Rp 15.274.000,00 Rp 176.000,00 Rp 15.450.000,00

5. Daftar Rekapitulasi Jurnal Umum No. Akun Debit No Kredit 2101 Rp 150.000,00 5101

SEKIAN DAN DILANJUTKAN MENGENAI BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU