PERUBAHAN CTA KE AKRUAL

BAGAIMANA Set up chart of account sesuai dengan ketentuan baru  akun LO Tentukan proses yang akan dijalankan  sesuaikan sisdur Kemendagri Set up sistem pencatatan  sederhanakan dengan sistem komputer sehingga tidak menimbulkan masalah di lapangan. Set up reporting format untuk LO , SAL dan LPE Open balance neraca CTA  transfer akun ED ke Ekuitas dan Ekuitas SAL

PROSES PROSES : Transaksi anggaran dilaksanakan dan transaksi akuntansi dicatat melalui proses penyesuaian secara batch (bulanan atau tahunan. Transaksi anggaran dan akuntansi dilakukan secara paralel, namun end user hanya menghadapi akun anggaran, sistem secara otomatis membuat transaksi akuntansinya. Transaksi anggaran dan akuntansi dilakukan paralel tetapi end user akan menghadapi transaksi akuntansi

BAS DAERAH - NERACA EKUITAS Ekuitas merupakan kekayaan bersih Pemerintah Daerah yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban Pemerintah Daerah pada tanggal Laporan. KODE URAIAN AKUN 3 Ekuitas 31 Kekayaan bersih Pemda yang merupakan selisih antara aset daeraj dan kewajiban Pemda ada tanggal laporan 311 312 Ekuitas SAL (akun perantara) 313 Ekuitas untuk Dikonsolidasikan (akun perantara)

Open Balance Neraca Saldo Ekuitas di CTA  ditutup Ekuitas dana lancar (piutang, persediaan) Ekuitas dana diinvestasikan pada aset tetap Ekuitas dana diinvestasikan pada aset lainnya Ekuitas dana diinvestasi pada cadangan Ekuitas dana untuk pembayaran kewajiban Saldo ekuitas dana dipindahkan ke Ekuitas Nilai total ekuitas CTA akan menjadi: Ekuitas  saldo semua ekuitas

Permasalahan !! Aset yang belum didepresiasi Untuk menghindari aset nilainya lebih tinggi. Aset yang belum dimasukkan ke neraca Setelah dinilai dengan nilai yang tepat  dimasukkan beserta bukti berita acara penyerahan atau bukti perolejannya Aset yang bermasalah ?? Bolehkah dibersihkan dari neraca  jika sudah ada bukti hukum dan mengikuti prosedur manajemen BMD Aset yang tidak jelas keberadaannya ?

SKPD!! Pendapatan SKPD yang tidak memiliki pendapatan ?? LO akan negatif jika tidak ada sumber pendapatan SKPD pengelola pendapatan akan membukukan surplus tinggi sekali Rekening perantara akan menjadi bagian dari ekuitas konsolidasi. Walaupun terjadi defisit tetapi nilai ekuitas tidak negatif. Nilai ini akan dieliminasi pada saat konsolidasi. Pada tingkat Laporan entitas pelaporan tidak menimbulkan masalah tetapi di SKPD menimbulkan masalah karena LO negatif.

Mekanisme Pencatatan - Alternatif Transaksi anggaran akan dicatat dipasangkan dengan Estimasi SAL Transaksi ini secara paralel dicatat dalam akuntansi  Beban Pendapatan LRA Penambahan / pengurangan aset Penambahan / pengurangan kewajiban Estimasi SAL akan ditutup dalam SAL  diperoleh SAL  dilaporkan dalam Laporan an SAL. SAL direkonsiliasikan dengan kas  perbedaan terjadi karena utang PFK

Ilustrasi Jurnal Dilakukan pembayaran gaji untuk bulan Januari sebesar 500 juta. Pembayaran biaya barang sebesar 100 juta Penerimaan pendapatan transfer sebesar 1500juta Belanja Gaji 500 Estimasi SAL 500 Beban Gaji 500 Kas 500 Belanja Pemeliharaan 500 Estimasi SAL 500 Beban Pemeliharaan 500 Kas 500 Estimasi SAL 1500 Pendapatan LRA 1500 Kas 1500 Pendapatan LO 1500 800

Ilustrasi Jurnal Belanja modal – kendaraan sebesar 500 juta Pembayaran sewa ruang kantor 30 juta untuk 3 tahun Belanja Modal 500 Estimasi SAL 500 Kendaraan 500 Kas 500 Belanja Barang 30 Estimasi SAL 30 Beban Barang 10 Beban dibayar dimuka 20 Kas 30