Konsep penandingan dan proses penyesuaian Pertemuan 6, 7 dan 8 Konsep penandingan dan proses penyesuaian

SIKLUS AKUNTANSI - (PROSES PENCATATAN) Gambar siklus Akuntansi: Kegiatan akuntansi selalu berputar terus menerus dan selalu berulang kembali sehingga disebut siklus. Transaksi Laporan Keuangan Pencatatan Pengiktisaran Penggolongan

KEGIATAN DALAM SIKLUS AKUNTANSI Tahap pencatatan Pembuatan atau penerimaan bukti transaksi Pencatatan dalam jurnal (buku harian) Pemindahbukuan (Posting ke buku besar)

Tahap pengikhtisaran 4. Pembuatan Neraca Saldo (Trial Balance) 5. Pembuatan Neraca Lajur (Adjusment) 6. Penyusunan Laporan Keuangan 7. Pembuatan Jurnal Penutup (Closing Entries) 8. Pembuatan Neraca Saldo Penutup (Post Closing Trial Balance) 9. Pembuatan jurnal balik

BUKTI TRANSAKSI Setiap transaksi memerlukan bukti. Guna Bukti = untuk melihat keabsahan transaksi yang dicatat. Bukti dapat digunakan sebagai rujukan untuk konfirmasi bila ada masalah di kemudian hari. Bukti yang dibuat oleh pihak perusahaan disebut bukti inter. Bukti yang dibuat oleh pihak luar = bukti ekstern

Bukti pengeluaran Uang Pengeluaran uang harus dibuktikan dengan kuitansi yang ditanda tangani oleh penerima, jika menggunakan cek, maka strook yang tertinggal dalam buku cek dapat dijadikan bukti.

BUKTI PENERIMAAN UANG Pada waktu menerima uang perusahaan harus membuat kuitansi sebagai bukti bahwa uang telah diterima. Untuk contoh anggaplah tanggal 3 Desember 2011 Klinik Budiman menerima uang Rp 129.000 dari salon ayu atas jasa yang diberikan, kuitansi yang dibuat oleh klinik budiman adalah: Kuitansi ditandatangani oleh Budiman, karena yang berhak menerima uang di klinik ini adalah Budiman dan distempel, kuitansi tidak diberi meterai karena kurang dari Rp 5.000.000.

Bukti Jurnal Kuitansi atau strook cek dapat digunakan sebagai dasar untuk pencatatan akuntansi dan bukti jurnal (Jurnal Voucher) hanya dibuat oleh bagian akuntansi dan kuitansi akan dilampirkan ke dalam jurnal voucher. Bukti Jurnal No : 002 Tanggal Nama Akun Kode Akun Debit Kredit 3/2/2012 Beban Sewa 53 500.000 Kas 11 Penjelasan: Pembayaran sewa ruangan untuk bulan Februari 2012 Dibuat oleh : Susanti (tanda tangan) Disetujui oleh Basuki (ttd)

Bukti jurnal......lanjutan Bukti jurnal memperlihatkan nama akun yang di debit atau dikredit. Mencantumkan nama dan tanda tangan yang membuat dan menyetujui bukti jurnal. Tanggal harus sama dengan tanggal kuitansi. Bukti jurnal harus bernomor urut Dapat dibuat untuk semua transaksi Tidak melibatkan pihak luar perusahaan BUKTI LAIN: Faktur (penjualan atau pembelian secara kredit). Bukti Pengiriman dan penerimaan (penyerahan dan pengiriman barang)

JURNAL UMUM Jurnal adalah catatan kronologis dari transaksi suatu entitas/kesatuan berdasarkan urutan terjadinya dengan menunjukkan rekening yang harus didebet dan dikredit.   Manfaat Pemakaian jurnal adalah sebagai berikut : jurnal merupakan alat yang dapat menggambarkan pos-pos yang terpengaruh oleh suatu transaksi. Manfaatnya akan terasa bila suatu transaksi mengakibatkan adanya pendebetan dan pengkreditan. Jurnal merupakan alat pencatatan yang memberikan gambaran secara kronologis (menurut waktu yang terjadi), sehingga dapat memberi gambaran yang lengkap tentang seluruh transaksi perusahaan.

Jurnal dapat dipecah-pecah menjadi jurnal khusus dan dikerjakan oleh beberapa orang secara bersamaan. Bila transaksi langsung dicatat ke buku besar dan terjadi kesalah dalam pencatatan akan sulit untuk ditemukan, misalnya lupa mendebet atau mengkredit suatu rekening, atau pendebetan dan pengkreditan ke rekening yang salah.

Keterangan kolom jurnal A. Tanggal, kapan terjadinya transaksi. B. Judul Akun dan Penjelasan setiap transaksi. C. Referensi pemindah bukuan. D. Kolom debit. E. Kolom kredit.

BENTUK KOLOM JURNAL UMUM Tanggal Nama Rekening dan Keterangan No Rekeni ng Jumlah Debet Kredit 19X1 Des Tgl Xxx xxx

PROSES PENCATATAN DALAM JURNAL Proses mencatat transaksi ke dalam jurnal disebut menjurnal, Prosedur yang harus diikuti dalam menjurnal adalah sebagai berikut : Tahun ditulis pada baris pertama dan biasanya tidak ditulis berulang-ulang apabila tahun tidak berganti. Nama bulan ditulis untuk transaksi yang pertama terjadi dalam bulan yang bersangkutan.

Proses pencatatan dalam ........... Tanggal untuk tiap transaksi dicatat pada kolom pertama pada bagian kolom yang kecil, untuk setiap transaksi perlu ditulis tanggalnya meskipun pada tanggal yang sama terjadi beberapa transaksi. Nama rekening yang didebet ditulis merapat kesebelah kiri dalam kolom dan jumlah pendebetan dimasukkan ke dalam sisi kiri/debet.

Proses pencatatan dalam jurnal................... Nama rekening yang dikredit ditulis pada baris berikutnya dalam kolom dan ditulis sedikit masuk kesebelah kanan bila dibandingkan dengan rekening yang di debet. Penjelasan atau keterangan ditulis pada baris keberikutnya dalam kolom keterangan dan nama rekening..

Jurnal Umum Salon AYU Cara menganalisis transaksi: Tentukan jenis akun yang dipengaruhi transaksi (Aktiva/aset, kewajiban, modal, pendapatan dan beban). Tentukan akibat transaksi terhadap akun (bertambah atau berkurang). Tentukan debit atau kredit atas akun yang dipengaruhi transaksi Catat debit dan kredit dalam jurnal umum.

Bagan Akun Salon AYU Salon Ayu Akun Neraca 1-x Aktiva 1-1 Kas 1-2 Perlengkapan 1-3 Peralatan Salon 1-4 Akumulasi penyusutan 2-x Utang 2-1 Utang Dagang 2-2 Utang Bank 2-3 Utang Gaji 2-4 Utang Bunga 3-x Modal 3-1 Modal Nona Dewi 3-2 Prive Nona Dewi Akun Laba-Rugi 5-x Beban 5-1 Beban Gaji 5-2 Beban Perlengkapan 5-3 Beban Sewa 5-4 Beban penyusutan 5-5 Beban Bunga 5-6 Beban Iklan 5-7 Beban serba-serbi 4-x Pendapatan 4-1 Pendapatan jasa salon 6-x Iktisar Laba-rugi

Analisis Transaksi Transaksi 1. Tanggal 2 Desember 2011 Nona Dewi mendirikan salon kecantikan yang diberi nama “Salon Ayu” dan menyetorkan uang kas ke bank sebagai modal awal Rp 1.500 lalu dibuat bukti jurnal (BJ no 001). Analisis : Kas bertambah Rp 1.500 catat disisi debit. Akun modal juga bertambah Rp 1.500 catat disisi kredit Rp 1.500. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 2 Des 001 Kas 11 1.500 Modal Nona Dewi 31 (Setoran Modal)

Analisis......... Transaksi 2 : Tanggal 3 Desember 2011 membayar sewa ruangan untuk bulan Desember 2011 Rp 120 (Bukti Jurnal : BJ 002). Analisis : Beban sewa bertambah catat didebit Rp 120. sedangkan kas berkurang Rp 12o catat disisi Kredit. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 3 Des 002 Beban Sewa 53 120 Kas 11 Sewa Kantor Des 2011

Pembelian peralatan salon Analisis..... Transaksi 3 : Tanggal 4 Desember 2011 membeli secara tunai peralatan salon dengan harga Rp 900 (BJ no : 003). Analisis : Peralatan salon bertambah catat disisi debit, sedangkan kas berkurang catat disisi kredit. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 4 Des 003 Peralatan Salon 13 900 Kas 11 Pembelian peralatan salon

Pembelian Perlengkapan Analisis ...... Transaksi 4 : Tanggal 5 Desember 2011 dibeli cleansing cream, hair lotions, dan perlengkapan lain secara kredit Rp 200 (BJ No : 004). Analisis : Akun aktiva :perlengkapan bertambah Rp 200 catat disisi debit, sedangkan akun kewajiban : hutang dagang bertambah catat disisi kredit. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 5 Des 004 Perlengkapan 12 200 Hutang Dagang 21 Pembelian Perlengkapan

Analisis.... Transaksi 5: Pada tanggal 6 Desember dibayar beban pemasangan iklan mini di Harian Kompas sebesar Rp 50 (BJ no: 005). Analisis: Akun beban : beban Iklan bertambah Rp 50 dicatat disisi debit dan akun kas berkurang sebesar Rp 50 catat disisi kredit. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 6 Des 005 Beban Iklan 56 50 Kas 11 Baya Beban Iklan

Analisis.... Transaksi 6 : Tanggal 15 Desember 2011 dibayar gaji dan upah karyawan ari tanggal 1- 15 Desember 2011 Rp 72 (BJ no: 006) gaji dan upah dibayar tiap hari sabtu. Analisis : Beban Gaji bertambah Rp 72 catat disisi debit sedangkan kas berkurang Rp 72 catat disisi kredit. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 15 Des 006 Beban Gaji 51 72 Kas 11 Pembyran beban gaji

analisis.... Transaksi 7: Tanggal 15 Desember 2011 diterima uang Rp 340 dari pemberian jasa selama bulan pertama kegiatannya (BJ no: 007) . Analisis : Akun aktiva : Kas bertambah Rp 340 catat disisi debit dan akun pendapatan bertambah catat disisi kredit. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 15 Des 007 Kas 11 340 Pendapatan 41 Pendapatan jasa

Kredit investasi dari bank BNI Analisis... Transaksi 8 : Tgl 28 Desember 2011 permohonan nona Dewi untuk mendapatkan kredit investasi dari bank BNI 46 Rp 3.000 disetujui, hari itu kredit ditarik (BJ no: 008). Analisis : Kas bertambah catat disisi debit Rp 3.000, sedangkan akun utang bank juga bertambah Rp 3.000 catat disisi kredit. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 28 Des 008 Kas 11 3.000 Utang Bank 22 Kredit investasi dari bank BNI

Pembelian peralatan salon Analisis... Transaksi 9 : Tgl 29 Desember 2011 dibeli peralatan salon dengan cara tunai Rp 3.600 (BJ No : 009). Analisis : Akun Aktiva : Peralatan salon bertambah catat disisi debit Rp 3.600 sedangkan akun kas berkurang Rp 3.600 catat disisi kredit, Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 19 Des 009 Peralatan Salon 13 3.600 Kas 11 Pembelian peralatan salon

Analisis..... Transaksi 10 : Tanggal 29 Desember 2011 dibayar gaji dan upah dari tanggal 16-29 Desember 2011 Rp 96 (BJ no 010). Analisis : Akun beban : beban gaji bertambah Rp 96 catat disisi debit sedangkan akun kas berkurang Rp 96 catat disisi kredit. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 29 Des 010 Beban Gaji 51 96 Kas 11 Pembayarn beban gaji

Analisis..... Transaksi 11: Tanggal 31 Desember 2011 diterima uang Rp 360 atas jasa yang diberikan selama setengah bulan terakhir (BJ no : 011). Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 31 Des 011 Kas 11 360 Pendapatan 41 Pendapatan Jasa

Analisis...... Transaksi 12 : tanggal 31 Desember nona Dewi mengambil uang Rp 100 dari perusahaan untuk keperluan pribadi. Analisis : Transaksi ini mengurangi uang kas Rp 100 diperusahaan catat disisi kredit sedangkan prive atau penarikan pribadi bertambah Rp 100 catat disisi debit. Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 31 Des 012 Prive nona Dewi 32 100 Kas 11 Penarikan nona Dewi

Transaksi tersebut nampak dalam kolom jurnal sebagai berikut: Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 Des 2 001 Kas 11 1.500 - Modal Nona Dewi 31 Ket : Setoran Modal 3 002 Beban Sewa 53 120 Ket: Sewa Kanto bln Desember 4. 003 Perlatan Salon 13 900 Ket : Pembelian Peralatan Salon 5 004 Perelengkapan 12 200 Utang Dagang 21 Ket : Pembelian Perlengkapan 6 005 Beban Iklan 56 50 Ket : Bayar beban Iklan 15 006 Beban gaji 72 41 Ket :Gaji tgl 1-15 des 2011

(Pendapatan Salon 1-15 des 2011) Lanjutan....jurnal Tgl No Bukti Keterangan Ref Debit Kredit 2011 Des 15 007 Kas 11 340 - Pendapatan Jasa Salon 41 (Pendapatan Salon 1-15 des 2011) 28 008 3.000 Utang Bank 12 Ket : Kredit Investasi 29 009 Peralatan Salon 13 3.600 Ket : Pembelian Peralatan Salon 010 Beban Gaji 51 96 Ket :byr beban gaji 16-29 Des 2011 31 011 360 Ket: pendapatan salon 16- 31 Des 012 Prive Nona Dewi 32 100 Ket: Pengambilan pribadi

CONTOH SOAL Contoh soal : Sejak beberapa bulan yang lalu Deni mempunyai usaha kecil- kecilan dirumahnya dan Deni ingin memperbesar usahanya dengan usaha yang baru, dengan nama “Percetakan Dempo“ harta kekayaan yang lama dialihkan ke dalam usaha yang baru yaitu : Harta lama : 1. Uang Tunai Rp 5.500.000 2. Piutang 1.500.000 3. Perlengkapan Rp 500.000 4. Mesin Cetak Rp 3.000.000. Transaksi-transaksi yang terjadi pada bulan April 1996 adalah sebagai berikut : Tanggal 2 April bayar tunai uang kontrak gedung sebesar Rp 500.000..- untuk 3 bulan.

CONTOH SOAL Tanggal 2 April bayar tunai uang kontrak gedung sebesar Rp 500.000..- untuk 3 bulan. Tanggal 3 April Deni membeli mesin cetak secara kredit dari PT Dempo Rp 15.000.000.- Tanggal 4 bulan April Diterima pembayaran dari debitur yang memakai jasa percetakan sebesar Rp 500.000. Tanggal 6 April dibayar biaya Advertensi Rp 150.000.- pada Harian Sripo Tanggal 10 di bayar hutang pada PT Dempo semarang Rp 1000.000. Tanggal 13 dibayar Gaji karyawan/pegawai untuk 2 minggu pertama Rp 400.000.

CONTOH SOAL Tanggal 16 diterima uang dari hasil penyerahan barang cetakan sebesar Rp 900.000.- Tanggal 20 Dibeli perlengkapan untuk kebutuhan percetakan secara tunai Rp 550.000. Tanggal 27 dibayar gaji pegawai selama dua minggu ke 2 Rp 400.000. Tanggal 30 dibayar rekening telpon bulan April Rp 200.000.- Tanggal 30 April Diterima uang hasil penyerahan barang cetakan Rp 1.850.000.- Tanggal 30 April diserahkan pesanan barang cetakan seharga Rp 800.000.- Tanggal 30 April dibayar rekening listrik bulan April Rp 100.000.- Tanggal 30 April Deni mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp 150.000.- untuk keperluan pribadi

Nama rekening & keterangan CONTOH JURNAL Tanggal Nama rekening & keterangan No Rekening Saldo Debet Kredit April Tgl 1 2 3 4 6 10 13 16 20 27 30 Kas P.Dagang Perlengkapan Mesin cetak Modal Deni Sewa Dibayar dimuka Utang Dagang P.Dgg B.advertensi Utg Dagang Gaji Pendapatan Tlp 50 220 600 60 400 840 860 700 899 Rp.5.500.000 1500.000 500.000. 3.000.000 - 1.500.000 15.000.000. 500.000 150.000 1000.000 400.000 900.000 550.000 200.000 Rp 10.500.000. 15.000.000 550000

Nama rekening & keterangan CONTOH JURNAL Tanggal Nama rekening & keterangan No Rekening Saldo Debet Kredit April 30 Kas pendapatan P.Dagang Pendapatan Listrik Prive 1 700 10 898 601 Rp. 1.850.000 800.000 100.000 150.000