AKTIVITAS PENGENDALIAN RISIKO Tim Manajemen Risiko Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan

Agenda Pengertian Integrasi dengan respon risiko Hubungan antara sasaran, respon risiko, dan aktivitas pengendalian Aktivitas pengendalian sebagai respon risiko 4/9/2017 Tim MR BPKP

Komponen Manajemen Risiko 4/9/2017 Tim MR BPKP

Aktivitas Pengendalian 4/9/2017 Tim MR BPKP

Jenis Aktivitas Pengendalian Pengendalian preventif Pengendalian detektif Pengendalian manual Pengendalian dengan komputer 4/9/2017 Tim MR BPKP

Elemen Aktivitas Pengendalian Kebijakan Prosedur 4/9/2017 Tim MR BPKP

Aktivitas Pengendalian Pengendalian risiko spesifik. Pengendalian pervasif. Aktivitas pemantauan. 4/9/2017 Tim MR BPKP

Aktivitas Pengendalian: pengendalian risiko spesifik 4/9/2017 Tim MR BPKP

Aktivitas Pengendalian: pengendalian pervasif 4/9/2017 Tim MR BPKP

Aktivitas Pengendalian: aktivitas pemantauan 4/9/2017 Tim MR BPKP

Integrasi Aktivitas Pengendalian dengan Respon Risiko 4/9/2017 Tim MR BPKP

Respon Risiko dan Aktivitas Pengendalian 4/9/2017 Tim MR BPKP

Hubungan antara Sasaran, Risiko, Respon dan Aktivitas Pengendalian Tujuan pelaporan Pengadaan aktiva dan semua biaya yang timbul yang akan dientry untuk diproses, haruslah lengkap (C) akurat (A) dan valid (V) Satuan ukuran Kekeliruan pelaporan keuangan yang terdeteksi, diukur dalam rupiah kekeliruan Target Kekeliruan dalam laporan keuangan bulanan kurang dari Rp 100.000.000 Toleransi Kekeliruan kurang dari Rp 120.000.000 Risiko Risiko Inheren Respon Risiko Risiko Residual Likelihood Dampak Jumlah tagihan dari vendor dicatat secara tidak benar Besar Kecil Rp 5 juta – Rp 15 juta Lihat uraian di bawah tentang aktivitas pengendalian yang merupakan respon terhadap risiko Sangat kecil Kecil Rp 2,5 juta – Rp 7,5 juta Tagihan vendor belum diterima hingga tanggal penutupan akhir bulan Hampir pasti Sedang Rp 10 juta – Rp 25 juta Vendor dibayar dua kali Aktivitas pengendalian Atas transaksi pembelian aktiva dan biaya akan dilakukan edit terprogram/ pemeriksaan keabsahan yang meliputi: 4/9/2017 Tim MR BPKP

Hubungan antara Sasaran, Respon Risiko dan Aktivitas Pengendalian Data pembelian (nomor PO, jumlah, dsb) akan dicek kebenarannya dibandingkan dengan arsip atau tabel tertentu (A) Check edit akan membandingkan nama/nomor vendor dan nomor tagihan dengan arsip untuk memastikan kebenaran vendor dan untuk mendeteksi adanya duplikasi pembayaran (V) Semua input transaksi pembayaran akan dicocokkan dengan rincian pesanan pembelian awal sebelum dilakukan pemrosesan lebih lanjut (A) Jumlah pembayaran, termasuk transaksi pembayaran secara elektronik, akan diverifikasi pada layar oleh seorang petugas selain staf dari bidang yang bertanggung jawab terhadap informasi pembayaran asal (A,V) Staf akan merekonsiliasi setiap batch atau serangkaian transaksi on-line dengan edit sistem atau laporan pemrosesan (A,C) Laporan Eksepsi akan menghasilkan daftar item yang besar dan tidak lazim (jumlah melebihi Rp 100.000.000) yang secara individual akan dibandingkan dengan dokumen masukannya (A) Perubahan atas parameter sistem yang ditentukan untuk user (misalnya batas kewenangan) secara otomatis akan dilaporkan dan diperiksa oleh pejabat independen (independent official) (A,C,V) Pelanggaran terhadap sistem peringatan (warning system) oleh user akan secara otomatis dilaporkan untuk persetujuan independen (independent approval) (A,C,V) 4/9/2017 Tim MR BPKP

Aktivitas Pengendalian sebagai Respon Risiko Untuk memastikan bahwa kewajiban manfaat pensiun dan biaya dilaporkan dengan tepat dalam laporan keuangan, manajemen mereviu data demografi perusahaan dan metode serta asumsi yang digunakan oleh aktuaris, dan membandingkan jumlah menurut laporan aktuaris dengan jumlah dalam laporan keuangan dan catatan kaki. Untuk membantu memastikan bahwa penyetoran pajak penghasilan bulanan perusahaan dilakukan sesuai peraturan yang berlaku, suatu sistem peringatan elektronik akan memperingatkan staf tentang tanggal jatuh tempo penyampaian SPT masa PPh dan seorang supervisor akan memverifikasi ketepatan waktu penyetoran. Untuk membantu memastikan bahwa interface komputer di antara sistem buku besar berfungsi untuk mengefektifkan proses pengolahan yang lengkap dan akurat, total transaksi dari sistem buku pembantu akan dibandingkan dengan saldo dalam rekening pengendali buku besar, dan setiap perbedaan akan dilaporkan dan ditindaklanjuti. Untuk meminimalkan kerugian persediaan, dokumen pemindahan akan direviu dan disetujui oleh supervisor gudang sebelum barang dikeluarkan. 4/9/2017 Tim MR BPKP

AKHIR PRESENTASI 4/9/2017 Tim MR BPKP