KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK Prepared by Dra. Gunasti Hudiwinarsih, M.Si., Ak Dosen Tetap STIE Perbanas Surabaya
KAS (CASH) ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN TERDIRI : - UANG TUNAI DEMAND DEPOSIT CEK / BG YG JATUH TEMPO INSTRUMEN LAIN YANG DITERIMA SEBAGAI ALAT BAYAR
KARAKTERISTIK SEBAGAI ALAT BAYAR : MUDAH DIPINDAH TANGANKAN TIDAK ADA IDENTITAS PEMILIK PERLU PENGENDALIAN INTERN : PERENCANAAN ARUS KAS PENGENDALIAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PENGENDALIAN KAS MELALUI KAS KECIL - REKONSILIASI BANK
KAS KECIL PETTY CASH SISTEM PENCATATAN : IMPREST FUND SYSTEM (SISTIM DANA TETAP) FLUCTUATION SYSTEM (DANA FLUKTUASI)
TRANSAKSI IMPREST FLUKTUASI PEMBENTUKAN KAS KECIL PEMAKAIAN PENGGANTIAN AKHIR PERIODE PEMBUKUAN KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA JURNAL BEBAN ….. UNTUK PEMAKAIAN KAS KECIL YANG BELUM DIGANTI AJE : BEBAN….. DIBUAT JURNAL BALIK BEBAN …… BEBAN ……. TIDAK ADA AJE
REKONSILIASI BANK (BANK RECONCILIATION) PENCOCOKAN ANTARA SALDO PEMBUKUAN PERUSAHAAN DENGAN SALDO BANK TERDAPAT PERBEDAAN : BEDA WAKTU PENCATATAN KESALAHAN PENCATATAN
POS-POS YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN POS REKONSILIASI - DEPOSIT IN TRANSIT - OUTSTANDING CHECK - MEMO DEBIT/KREDIT - NON CASH FUND TRANSFER BANK KOREKSI KESALAHAN PENCATATAN UNTUK POS-POS YG MEMPENGARUHI SALDO KAS DIBUAT AJE
Laporan Rekonsiliasi Bank Perusahaan X Laporan Rekonsiliasi Bank Per 31 Desember 200X Saldo Perush. Rp. xx Saldo R/K Rp. xx Ditambah : Ditambah : Penerimaan yg sudah Penerimaan yg sudah dicatat Bank, perush dicatat perush, bank belum mencatat belum mencatat Koreksi kesalahan Rp. xx Koreksi kesalahan Rp. xx Dikurangi : Dikurangi : Pengeluaran yg sdh Pengeluaran yg sdh dicatat bank., perush dicatat perush, bank. Koreksi kesalahan (Rp.xx) Koreksi kesalahan (Rp.xx) Saldo disesuaikan Rp xx Saldo disesuaikan Rp. xx ====== ======