ANALISIS TRANSAKSI (KONSEP PENANDINGAN DAN PROSES PENYESUAIAN) 1 PERTEMUAN 3 dan 4

TUJUAN PEMBELAJARAN Menjelaskan akun dan Buku Besar Membuat contoh formulir akun Menjelaskan akun debit kredit dan saldo normal Menjelaskan klasifikasi akun Membuat contoh bagan akun Melakukan pencatatan transaksi dengan akun Periode akuntansi Menyusun lap0ran keuangan 2

PROSES PENANDINGAN DAN PENYESUAIAN 3 Untuk dapat menyusun laporan keuangan dan laporan rugi laba seperti diuraikan sebelumnya, suatu sistem akuntansi harus dapat menghasilkan informasi antara lain, aktiva / aset, kewajiban, modal, pendapatan dan biaya. Tiga kategori yang pertama menyangkut neraca sedangkan yang berikutnya menyangkut laporan rugi laba.

4 Alat pencatatan /pengikhtisaran yang paling mendasar dalam Akuntansi adalah daftar hitung/akun atau sering juga di sebut rekening

5 Tujuan pemakaian rekening / Akun adalah untuk mencatat data yang akan menjadi dasar penyusunan laporan keuangan.

6 Sekelompok / sekumpulan akun untuk suatu entitas bisnis disebut buku besar.

Daftar akun dalam buku besar disebut bagan akun.

Klasifikasi Utama dari Akun Aset adalah sumber daya yang dimiliki oleh perusahaan. Kewajiban adalah utang kepada pihak luar (kreditor). Kas Perlengkapan Bangunan Piutang Usaha Utang Usaha Wesel Bayar Utang Gaji

Ekuitas Pemilik adalah hak pemilik atas aset perusahaan. Pendapatan adalah kenaikan ekuitas pemilik sebagai hasil dari menjual jasa atau produk. Modal, Jamal Penarikan, penarikan / Prive Jamal Pendapatan Jasa Pendapatan Komisi Beban adalah penggunaan aset atau jasa untuk menghasilkan pendapatan. Beban Sewa Beban Gaji Beban Utilitas Klasifikasi Utama dari Akun

Akuntansi dengan Jurnal Berpasangan “Akuntansi dengan jurnal berpasangan didasarkan pada konsep yang sederhana: setiap pihak dalam suatu transaksi bisnis akan menerima sesuatu dan memberikan sesuatu sebagai imbalannya. Dalam istilah pembukuan, apa yang diterima adalah debit dan apa yang diberikan adalah kredit. Akun T mencerminkan timbangan atau neraca.” Luca Pacioli Sang Penemu Akuntansi dengan Jurnal Berpasangan Timbangan atau Neraca Menerima DEBIT Memberi KREDIT Akun T Sisi Kiri Menerima DEBIT Sisi Kanan Memberi KREDIT

Kredit untuk kenaikan (+) Kredit untuk penurunan (-) Debit untuk kenaikan (+) Debit untuk penurunan (-) Akun BebanAkun Pendapatan Aturan Debit/Kredit dari Akun- akun Laporan Laba Rugi

Debit Kredit Akun aset……….Kenaikan (+)Penurunan (-) Akun kewajiban……Penurunan (-)Kenaikan (+) Akun ekuitas pemilik (modal) …………Penurunan (-)Kenaikan (+) Aturan Saldo Debit/Kredit dari Akun-akun Neraca

Debit Kredit Akun pendapatan……Penurunan (-)Kenaikan (+) Akun beban……Kenaikan (+)Penurunan (-) Akun-akun Laba Rugi

Kredit untuk kenaikan (+) Kredit untuk penurunan (-) Debit untuk kenaikan (+) Debit untuk penurunan (-) ASET Akun-akun Aset KEWAJIBAN Akun-akun Kewajiban Akun-akun Ekuitas Pemilik EKUITAS PEMILIK Akun-akun Neraca

Untuk membantu Anda belajar, suatu akun dapat digambar menyerupai bentuk huruf T

Akun T Akun T memiliki judul. Kas

Akun T Sisi kiri dari akun adalah sisi debit. Kas Sisi kiri debit

Akun T Sisi kanan dari akun adalah sisi kredit. Kas Sisi kanan kredit

Akun T Kas Debit Rp Rp Rp Total Rp Saldo : Rp Kredit Rp 2000 Total Rp Kurangkan total kredit dari total debit untuk mendapatkan saldo akun.

Akun 2 kolom 20 Nama Akun : Kas Nomor Akun : 12 TglKeternganRefDebitTglKeteranganRefKredit 2012 Jan 2Saldo awal-Jan 3Pembelian Kendaraan Setoran moal14.000Jan 15Pembyran Utang 130 Jan 3Pinjaman bank15.000Jan 31Beban usaha2300 Jan 31Pendapatan jasa2800Cicilan utang150 Prive2100 Total Debit9.800Total Kredit7,980

Akun 4 kolom Akun 4 kolom cenderung digunakan dalam praktik yang lebih baik dari akun sebelumnya contohnya adalah : 21 Nama Akun : Kas Nomor Akun : 11 Tgl 2012 KeteranganRefDebitKreditSaldo DebitKredit Jan 2Saldo Awal Setoran modal Jan 3Pinjaman bank Pembelian Kendaraan Jan 15Pembayaran hutang Jan 31Pendapatan jasa Beban usaha Cicilan utang Prive

Keuntungan utama dari akun 4 kolom adalah setiap saat dapat diketahui saldo akhir yang bersangkutan (Up to Date). Selain itu kemungkinan kesalahan dalam pencatatan dapat diperkecil.

23 REKENING / AKUN-AKUN RILL A. AKUN-AKUN ASET : Kas. : Wesel Tagih. : Piutang. : Persediaan : Perlengkapan : Biaya dibayar dimuka. : Tanah. :Peralatan Gedung, bangunan, Kendaraan. AKUN KEWAJIBAN /LIABILITAS : Hutang Wesel Bayar KLASIFIKASI / PENGGOLONGAN AKUN / REKENING AKUN EKUITAS : MODAL TUAN JAMAL AKUN ASET AKUN KEWAJIBAN DAN MODAL

AKUN – AKUN RIIL (ASET, KEWAJIBAN DAN MODAL) DIATAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBENTUK NERACA ATAU LAPORAN POSISI KEUANGAN

25 REKENING / AKUN-AKUN NOMINAL Beban Gaji Beban Sewa Beban Tlpon, Listrik, Air Beban Lain-lain Pendapatan jasa Pendapatan Bunga Pendapatan Sewa Pendapatan lain- lain BEBAN PENDAPATAN

AKUN – AKUN NOMINAL (PENDAPATAN DAN BEBAN) DIATAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBENTUK LAPORAN LABA-RUGI

AKUN PENGAMBILAN PRIBADI DISEBUT PRIVE AKAN MENJADI PENGURANG WAKTU MEMBUAT LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS AKUN PENGAMBILAN PRIBADI DISEBUT PRIVE AKAN MENJADI PENGURANG WAKTU MEMBUAT LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

INGAT.. AKUN HARUS DIBERI NOMOR ATAU KODE Aktiva, Utang, Modal, Pendapatan dan Biaya serta Prive INGAT.. AKUN HARUS DIBERI NOMOR ATAU KODE Aktiva, Utang, Modal, Pendapatan dan Biaya serta Prive

NOMOR AKUN / REKENING PERUSAHAAN RENDY Nomor AkunJudul Akun Kas (kas di bank) Kas Kecil (kas di tangan) Piutang dagang Piutang sewa Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka Meubel kantor Mesin dan Peralatan 29

NOMOR AKUN / REKENING Akun milik Kantor akuntan Publik Joni Akun neraca 101 = Kas 201 =Hutang 301 =Modal Yusuf Ali 231 = Piutang 232 =Wesel Bayar 311 = PrivE Ali. 313 =Perlengkapan Kantor 314 =Meubel Kantor 191 =Tanah 30

NOMOR AKUN / REKENING Akun laporan Laba Rugi : Pendapatan: 401 = Pendapatan Jasa. Beban Sewa 501 = Beban Gaji 502 =Beban Listrik 31

Menyeimbangkan Akun T

JURNAL Di setiap jurnal, jumlah dari seluruh debit harus selalu sama dengan jumlah dari seluruh kredit.

Proses Jurnal Proses mencatat transaksi ke dalam jurnal disebut menjurnal

Tahun ditulis pada baris pertama dan biasanya tidak ditulis berulang-ulang apabila tahun tidak berganti. Nama bulan ditulis untuk transaksi yang pertama terjadi dalam bulan yang bersangkutan. Tanggal untuk tiap transaksi dicatat pada kolom pertama pada bagian kolom yang kecil, untuk setiap transaksi perlu ditulis tanggalnya meskipun pada tanggal yang sama terjadi beberapa transaksi. 35 Prosedurnya dibawah ini:

Nama rekening yang didebet ditulis merapat kesebelah kiri dalam kolom dan jumlah pendebetan dimasukkan ke dalam sisi kiri/debet. Nama rekening yang dikredit ditulis pada baris berikutnya dalam kolom dan ditulis sedikit masuk kesebelah kanan bila dibandingkan dengan rekening yang di debet. Penjelasan atau keterangan ditulis pada baris keberikutnya dalam kolom keterangan dan nama rekening.. 36

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Jun Kas Modal Jamal Melakukan investasi kas di Solusi net (1) (1)Transaksi Tn Jamal yang pertama tgl 1 Juni adalah menyetorkan uang Rp ke rekening bank atas nama Solusi net

38 TRANSAKSI TERSEBUT DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 1 Jun Kas 1 Jun Modal Jamal Pengaruh dari transaksi diatas adalah modal bertambah dan kas juga bertambah Rp

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Jun Tanah Kas Solusi net membeli tanah (tunai) (2) (2)Tgl 5 Juni Solusi Net membeli Tanah Rp secara tunai. Transaksi ini meningkatkan akun aset dan menurutkan akun aset lain.

40 TRANSAKSI PEMBELIAN TANAH DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 5 Jun Tanah 1 Jun Kas Pengaruh dari transaksi diatas adalah tanah bertambah, kas berkurang Rp Jun Jun 5.000

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Jun Bahan habis pakai1.350 Utang Usaha1.350 Solusi net membeli bahan habis pakai (3) (3) Tgl 10 Juni Solusi Net membeli bahan habis pakai secara kredit Rp Transaksi ini meningkatkan akun aset dan meningkatkan akun kewajiban.

42 TRANSAKSI PEMBELIAN BAHAN HABIS PAKAI DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 10 Jun Bahan Habis pakaiUtang Usaha Pengaruh dari transaksi diatas adalah bahan habis pakai bertambah, hutang juga bertambah Rp Jun 1.350

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Jun Kas Pendapatan Honor7.500 Menerima kas dari pelanggan (4) (4) Tgl 18 Juni Solusi Net menerima honor sebesar Rp dari pelanggan atas jasa yang diberikan (Kas meningkat catat di debit dan pendapatan honor meningkat catat disisi kredit).

44 TRANSAKSI PENERIMAAN HONOR DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 18 Jun Pendapatan Honor 1 Jun Kas Pengaruh dari transaksi diatas adalah Kas bertambah Rp 7.500, Pendapatan Honor bertambah Rp Jun Jun jun Saldo

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Jun Beban Gaji Beban Sewa800 Beban Utilitas450 Beban Lain-lain275 Kas Membayar beban bulan Juni (5) (5) Tgl 30 Juni Solusi Net membayar gaji Rp 2.125, Sewa Rp 800, utilitas (listrik, air, telp) Rp 450 dan Beban lain-lain Rp 275. (Meningkatkan akun jumlah dalam beban dan menurunkan jumlah akun kas)

46 TRANSAKSI PEMBAYARAN BEBAN DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 30 Jun Beban Gaji 1 Jun Kas 5 Jun Jun Jun jun Saldo Saldo Jun 800 Beban Sewa 30 Jun 450 Beban Utilitas 30 Jun 275 Beban Lain-lain

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Jun Beban bahan habis pakai800 Pendapatan Honor800 Bahan habis pakai yang digunakan bulan Juni (6) (6) Tgl 30 Juni Solusi Net Diketahui jumlah bahan habis pakai (kertas, tinta printer dan lain-lain) telah terpakai Rp 800 (bahan habis pakai menurun catat disisi kredit dan beban bahan habis pakai meningkat catat disisi debit).

48 TRANSAKSI PEMAKAIAN BAHAN HASBIS PAKAI DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN Pengaruh dari transaksi diatas adalah Bahan habis pakai berkurang Rp 800 dan beban bahan habis pakai bertambah Rp Jun Saldo 550 Bahan Habis pakai 30 Jun 800

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Jun Prive2000 Kas2000 Prive tuan Jamal (7) (7) Tgl 30 Juni Tn Jamal Menarik uang dari perusahaan (solusi net) Rp yang digunakan untuk keperluan pribadi.

50 TRANSAKSI PRIVE (PENARIKAN PRIBADI) DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 30 Juni Prive 1 Jun Kas 5 Jun jun Saldo Saldo Saldo Jun Jun Jun Prive Bertambah Kas berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Asuransi dibayar dimuka2.000 Kas Membayar premi asuransi untuk polis selama satu tahun (8) (8) Tgl 1 Juli 2011 Membayar polis asuransi selama satu tahun pada perusahaan asuransi Rp Asuransi dibayar dimuka bertambah dan kas berkurang Rp 2.000

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Beban Sewa800 Kas 800 Membayar beban sewa bulan Juli (9) (9) Tgl 1 Juli 2011 Solusi net membayar sewa indekos bulanan Rp 800. Beban Sewa bertambah dan kas berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Peralatan1.800 Utang Usaha1.800 Pembelian Peralatan secara kredit (10) (10) Tgl 4 Juli Solusi net membeli peralatan Rp pada PD Tunas Jaya secara kredit. Aset bertambah Hutang Usaha bertambah.

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Beban Iklan180 Kas180 Biaya pemasangan iklan di SUMEKS (11) (11) Tgl 6 Juli Solusi net membayar iklan di koran Sumatera Ekspres Rp 180 Beban Iklan bertambah dan Kas berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Hutang400 Kas400 Membayar utang pada kreditor (12) (12) Tgl 11 Juli Solusi net membayar Utang pada kreditor Rp 400 Hutang Berkurang dan Kas berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Beban Gaji950 Kas950 Pembayaran beban gaji (13) (13) Tgl 13 Juli 2011 Membayar resepsionis dan asisten paruh waktu Rp 950 untuk gaji 2 minggu Beban Gaji bertambah dan Kas berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Kas3.100 Pendapatan Honor (14) (14) Tgl 16 Juli 2011 Menerima uang dari pendapatan honor Rp setengah pertaman bulan Juli Kas bertambah dan Pendapatan Honor bertambah

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Piutang Usaha1.750 Pendapatan Honor1.750 Pendapatan Honor yang terutang (15) (15) Tgl 16 Juli 2011 Pendapatan diterima yang dicatat pada piutang untuk setengah bulan pertama di bulan Juli adalah Rp Piutang bertambah dan Pendapatan Honor terutang bertambah

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Utang Usaha900 Kas900 Membayar sebagian utang pada PD Tunas Jaya (16) (16) Tgl 20 Juli 2011 Solusi Net membayar Rp 900 kepada PD Tunas Jaya dari utang Rp yang berasal dari pembelian peralatan kantor Tanggal 4 Juli 2011

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Kas650 Piutang Usaha 650 Menerima pelunasan piutang pelanggan (17) (17) Tgl 21 Juli 2011 Diterima uang kas dari pelanggan yang membayar tagihan Rp 650 Kas Bertambah Piutang Berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Bahan habis pakai1.450 Kas Membeli bahan habis pakai (18) (18) Tgl 23 Juli 2011 Solusi net membayar Rp untuk membeli bahan habis pakai Akun Bahan habis pakai Bertambah Akun Kas Berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Beban Gaji1.200 Kas Membayar gaji 2 mingguan (19) (19) Tgl 27 Juli 2011 Solusi net Membayar resepsionis dan asisten paruh waktu Rp sbg gaji 2 minggu Akun Beban Gaji Bertambah Akun Kas Berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Beban Utilitas310 Kas 310 Membayar Tagihan Telepon (20) (20) Tgl 31 Juli 2011 Solusi net Membayar Tagihan telepon bulanan Rp 310 Akun Beban Utilitas Bertambah Akun Kas Berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Beban Utilitas225 Kas 225 Membayar Tagihan Listrik (21) (21) Tgl 31 Juli 2011 Solusi net Membayar Tagihan listrik bulanan Rp 225 Akun Beban Utilitas Bertambah Akun Kas Berkurang

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Kas Pendapatan Honor Menerima honor dari pelanggan (22) (22) Tgl 31 Juli 2011 Solusi Menerima Rp untuk pendapatan setengah bulanan ke dua bulan Juli 2011 Akun Kas Bertambah Akun Pendapatan honor bertambah

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Kas Pendapatan Honor Mencatat pendapatan honor terutang (23) (23) Tgl 31 Juli 2011 Pendapatan diterima yang dicatat pada piutang untuk setengah bulan ke 2 di bulan Juli Rp Akun Piutang Usaha Bertambah Akun Pendapatan honor bertambah

Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal Juli Prive2.000 Kas Tn Jamal menarik uang untuk keperluan pribadi (24) (24) Tgl 31 Juli 2011 Tn Jamal menarik uang tunai Rp dari perusahaan untuk keperluan pribadi. Akun Prive Bertambah Akun Kas berkurang

Ringkasan Jurnal JURNAL UMUM TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juni 1Kas Modal Jamal (Investasi tunai disolusi net) Tanah Kas (Membeli tanah untuk gedung) Bahan Habis Pakai Utang Usaha (Membeli bahan habis pakai kredit) Kas Pendapatan Honor Halaman 1

69 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juni 18Beban Gaji Beban Sewa Beban Utilitas Beban Lain-lain Kas Utang usaha Kas Beban Bahan Habis Pakai Bahan habis pakai Prive Jamal Kas HALAMAN Juli 1Asuransi dibayar dimuka Kas Beban Sewa Kas

70 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juli 1Kas Sewa diterima dimuka Peralatan Kantor Utang Usaha Beban lain-lain59180 Kas Utang Usaha21400 Kas11400 HALAMAN 3 13Beban Gaji51950 Kas11950 (Bayar beban gaji 2 mingguan)

71 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juli 16Kas Pendapatan Honor (Terima Honor dari pelanggan) 16Piutang Usaha Pendapatan Honor (Menerima honor terutang dari pelanggan) 20Utang Usaha21900 Kas11900 (Membayar sebagian hutang pada PD Tunas Jaya) 21Kas11650 Piutang Usaha12650

72 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juli 23Bahan Habis Pakai Kas (Membeli bahan habis pakai) 27Beban Gaji Kas (Membayar gaji 2 mingguan) HALAMAN 4 31Beban Utilitas54310 Kas11 (Membayar Beban Telepon) 31Beban Utilitas54225 Kas11225 (Membayar beban listrik)

73 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juli 31Kas Pendapatan Honor (Menerima honor dari pelanggan) 31Piutang Usaha Pendapatan honor (Menerima honor terutang dari pelanggan) 31Prive Cinta Kas

74 SETELAH MENJURNAL LANGKAH BERIKUTNYA MELAKUKAN POSTING

75 Posting adalah proses pemindahbukuan catatan dari jurnal ke buku besar

76 Ingat ya... akun yang dimasukkan ke Buku besar hanya dalam akun yang sama atau sejenis.

Akun kas di Jurnal jika debit pindahkan ke debit buku besar begitu juga sebaliknya Contoh nya ?

Akun yang lain buatkan juga buku besarnya, biar lebih bagus buat buku besar berkolom Akun selain kas bagaimana?

Karena buku besar berkolom akan menampilkan saldo yang selalu up to date / mutakhir. Kenapa buku besar berkolom?

80 BUKU BESAR AKUN : KASAKUN NO : 11 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit Juni Juli

81 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011Lanjutan saldo Juli BUKU BESAR AKUN : KASAKUN NO : 11

Buku Besar Akun : Piutang Usaha No Akun : 12 Buku Besar Akun : Piutang Usaha No Akun : 12 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit Juli

Buku Besar Akun : Bahan Habis Pakai No Akun : 14 Buku Besar Akun : Bahan Habis Pakai No Akun : 14 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit Juni Juli

Buku Besar Akun : Asuransi dibayar dimuka No Akun : 15 Buku Besar Akun : Asuransi dibayar dimuka No Akun : 15 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit Juli

Buku Besar Akun : Tanah No Akun : 17 Buku Besar Akun : Tanah No Akun : 17 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit Juni

Buku Besar Akun : Peralatan Kantor No Akun : 18 Buku Besar Akun : Peralatan Kantor No Akun : 18 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit Juli

Buku Besar Akun : Utang USaha No Akun : 21 Buku Besar Akun : Utang USaha No Akun : 21 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit Juni Juli

Buku Besar Akun : Sewa diterima dimuka No Akun : 23 Buku Besar Akun : Sewa diterima dimuka No Akun : 23 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit Juli

Buku Besar Akun : Modal Jamal No Akun : 31 Buku Besar Akun : Modal Jamal No Akun : 31 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit Juni

Buku Besar Akun : Prive Jamal No Akun : 32 Buku Besar Akun : Prive Jamal No Akun : 32 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni Juli

Buku Besar Akun : Pendapatan Honor No Akun : 41 Buku Besar Akun : Pendapatan Honor No Akun : 41 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni Juli

Buku Besar Akun : beban Gaji No Akun : 51 Buku Besar Akun : beban Gaji No Akun : 51 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni Juli

Buku Besar Akun : Beban Sewa No Akun : 52 Buku Besar Akun : Beban Sewa No Akun : 52 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni Juli

Buku Besar Akun : Beban Utilitas No Akun : 54 Buku Besar Akun : Beban Utilitas No Akun : 54 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni Juli

Buku Besar Akun : Beban Habis Pakai No Akun : 54 Buku Besar Akun : Beban Habis Pakai No Akun : 54 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni301800

Buku Besar Akun : Beban Lain-lain No Akun : 59 Buku Besar Akun : Beban Lain-lain No Akun : 59 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni Juli

Guna neraca saldo adalah untuk menguji apakah posting yang sudah dilakukan sudah benar atau belum. Jika semua akun sudah diposting langkah selanjutnya membuat neraca saldo

Bikin dulu kolom neraca saldo seperti dibawah ini : Bagaimana cara membuat neraca saldo!

99 Solusi Net Daftar Saldo yang belum disesuaikan 31 Juli 2011 Nama AkunDebitKredit Kas Piutang Kolom nama akun untuk menuliskan nama akun Contoh... Pindahkan saldo debit akun di Buku besar lalu masukkan ke kolom debit neraca saldo Pindahkan saldo Kredit akun di Buku besar lalu masukkan ke kolom Kredit neraca saldo

100 Solusi Net Daftar Saldo yang belum disesuaikan 31-Jul-11 Saldo DebitSaldo Kredit Kas2.065 Piutang Usaha2.220 Bahan habis pakai2.000 Asuransi dibayar dimuka2.400 Tanah Peralatan Kantor1.800 Utang Usaha 900 Sewa diterima dimuka 360 Modal Jamal Prive Jamal4.000 Pendapatan Honor Beban Gaji4.275 Beban sewa1.600 Beban Utilitas985 beban Bahan habis pakai800 Beban lain-lain455 Jumlah

102 Kesalahan Kesalahan dalam menyiapkan daftar Saldo Kesalahan dalam saldo akun Kesalahan dalam posting Salah menjumlahkan kolom Salah memasukkan angkah dalam daftar saldo Saldo dimasukkan dalam kolom yang salah atau lupa dimasukkan Salah menghitung saldo Saldi dimasukkan dalam akun yang benar namun kolom salah Posting jumlah salam ke salah satu akun Debit diposting sebagai kredit atau sebaliknya Lupa memasukkan posting debit atau kredit

Oleh karena itu dibutuhkan ketelitian dan akurasi tinggi dalam menghitung saldo akun dan memasukkannya ke daftar saldo

104 Kesalahan dalam akun dapat ditemukan dengan berbagai cara yaitu: 1.Melalui prosedur audit 2.Dengan memeriksa daftar saldo 3.Secara kebetulan (tidak sengaja) 4.Jika jumlah debit dan kredit dalam neraca saldo tidak sama, jumlah selisinya harus dihitung sebelum kita mencari kesalahannya.

105 Jumlah selisih dari total debit dan kredit dalam daftar saldo kadang kala memberikan petunjuk mengenai karakteristik kesalahan dan letaknya. Sebagai contoh, selisih sebesar 10, 100, 1000 antara total debit dan total kredit berasal dari kesalahan penjumlahan. Selisih juga bisa terjadi karena lupa memposting suatu jumlah transaksi kesisi debit atau kredit. Contoh, jika jumlah debit Rp dan jumlah kredit Rp selisi Rp dapat menunjukkan bahwa jumlah posting kredit Rp lupa dilakukan atau kredit Rp salah diposting sebagai debit. Atau : Nilai Rp sebagai Rp atau slide salah satu angka selip / hilang hingga yang lainnya bergeser contor menjadi maka selisih antara debit dan kredit saldo akan habis dibagi sembilan (9).