PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI PERSAMAAN STRUKTUR APBN/APBN REKENING DAN KODE REKENING

BASIS PENCATATAN KAS MODIFIKASI, YAITU KOMBINASI ANTARA BASIS KAS DAN BASIS AKRUAL REALISASI ANGGARAN DICATAT DENGAN BASIS KAS, DIGOLONGKAN DAN DIRINGKAS KE DALAM REKENING-REKENING APBN/D (PENDAPATAN DAERAH, BELANJA DAERAH, DAN PEMBIYAAN) SELANJUTNYA DISAJIKAN DALAM LAPORAN PERHITUNGAN APBD DAN LAPORAN ALIRAN KAS UNTUK PENYAJIAN NERACA DIGUNAKAN BASIS AKRUAL DAN MEMERLUKAN PENYESUAIAN TERHADAP REKENING-REKENING APBD TERTENTU (BELANJA MODAL DAN PEMBIAYAAN) KE REKENING AKTIVA DAN EKUITAS DANA DAN KEWAJIBAN PEMERINTAH

PROSES PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DAERAH DOKUMEN CATATAN PENCATATAN/ PENGGOLONGAN PENGIHTISARAN PELAPORAN SP2D-LS ,STS SPJ, MEMO BUKU JURNAL BUKU BESAR LAPORAN KEUANGAN Buku Pembantu KERTAS KERJA /PENYUSUAIAN BUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI PENGELUARAN KAS BUKTI MEMORIAL BUKU JURNAL PENERIMAAN KAS BUKU JURNAL PENGELUARAN KAS BUKU JURNAL UMUM KUMPULAN REKENING (RINGKASAN DAN RINCIAN) LAPORAN REALISASI ANGGARAN LAPORAN ARUS KAS NERACA DAERAH CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KEBIJAKAN AKUNTANSI

PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI ASET = KEWAJIBAN + EKUITAS DANA PENDAPATAN DAERAH + EKUITAS DANA BELANJA - EKUITAS DANA A = KW + ED + P - B A + B = KW + ED + P

PERSAMAAN STRUKTUR APBD PENDAPATAN BELANJA SURPLUS/DEFISIT - = SURPLUS DIALOKASIKAN KE PEMBIAYAAN – PENGELUARAN DAERAH DEFISIT DITUTUP DARI PEMBIAYAAN – PENERIMAAN DAERAH P - B = - PT + PK P + PT = B + PK

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY + PT = B + PK P KAS PENDAPATAN PAJAK HOTEL + KAS +

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY + PT = B + PK P KAS PENDAPATAN RETREBUSI DAERAH + KAS +

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY PK PT + + KAS + PENERIMAAN PINJAMAN DAERAH + KAS +

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY PK PT + + KAS + TRANSFER DARI DANA CAD + KAS +

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY PT + B PK + KAS + BELANJA PEGAWAI + KAS -

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY + PT B + PK KAS = KAS - BELANJA BARANG +

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY + PT B + PK KAS = KAS - BELANJA MODAL- TANAH +

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY + PT B + PK KAS = PEMBAY POKOK PINJAMAN + KAS -

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY + PT B + PK KAS = PENYERTAAN MODAL PEMDA + KAS -

PENCATATAN BERPASANGAN/DOUBLE ENTRY EKUITAS DANA INVESTASI KEWAJIBAN = + EKUITAS DANA AKTIVA PERALATAN DAN MESIN + EKUITAS DANA INVESTASI +

ACCOUNT  REKENING / PERKIRAAN / AKUN REKENING (ACCOUNT)  MEDIA YANG DIGUNAKAN UNTUK MENCATAT DAN MENGELOMPOKKAN TRANSAKSI YG SEJENIS BERDASARKAN PENAMBAHAN DAN PENGURANGAN. CONTOH: REK. KAS DI KASDA, REK. PIUTANG PAJAK, REK. TANAH, REK. KENDARAAN DLL. REKENING BUKU BESAR  KUMPULAN DARI REKENING-2 YANG SALING BERHUBUNGAN DAN MERUPAKAN SATU KESATUAN TERSENDIRI. CONTOH: REKENING BUKU BESAR (BB) KAS DI KASDA (PENERIMAAN UANG DARI SKPD, DAU, PERIMBANGAN, PENGELUARAN UNTUK BELANJA OPERASI, MODAL DLL JENIS REKENING : REKENING NERACA DISEBUT REKENING RIIL ADALAH REKENING YG PADA AKHIR PERIODE DILAPORKAN DALAM NERACA ( REK-2 ASET, REK-2. KEWAJIBAN DAN REK-2. EKUITAS DANA) REKENING NOMINAL (SEMENTARA) ADALAH REKENING YANG PADA AKHIR PERIODE DILAPORKAN DALAM LAPORAN REALISASI ANGGARAN (REK-2. PENDAPATAN, REK-2. BELANJA DAN REK PEMBIAYAAN)

REKENING-2 ASSET REKENING-2 KEWAJIBAN REKENING-2 NERACA/R I E L REKENING EKUITAS DANA REKENING BUKU BESAR REKENING-2 PENDAPATAN REKENING BELANJA REKENING-2 NOMINAL REKENING PEMBIYAAN

BENTUK REKENING REKENING BENTUK T ( T ACCOUNT) NAMA REKENING SISI KIRI SISI KANAN (DEBIT) (KREDIT) CONTOH REKENING BENTU K T NAMA REKENING : NOMER REKENING : TGL URAIAN REF JUMLAH

2. REKENING BENTUK EMPAT KOLOM CONTOK REKENING : NAMA REKENING : NOMER REKENING : TGL URAIAN REF JUMLAH SALDO DEBIT KREDIT

ASSET = KEWAJIBAN + EKUITAS DANA ASSET KEWAJIBAN + EKUITAS DANA PERSAMAAN AKUNTANSI ASSET = KEWAJIBAN + EKUITAS DANA ASSET KEWAJIBAN + EKUITAS DANA DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT ( + ) ( - ) ( - ) ( + ) ( - ) ( + ) BELANJA PENDAPATAN DEBIT KREDIT DEBIT KREDI ( + ) ( - ) ( - ) ( + )

REKAPITULASI ATURAN DEBIT-KREDIT REKENING DAN SALDO NOMAL REKENING JENIS REKENING PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO NORMAL ASET DEBIT KREDIT BELANJA PENGELUARAN PEMBIAYAAN KEWAJIBAN EKUITAS DANA PENDAPATAN PENERIMAAN PEMBIAYAAN

KODE REKENING ASSETS/HARTA KEWAJIBAN/UTANG EKUITAS DANA PENDAPATAN 1 ASSETS/HARTA 2 KEWAJIBAN/UTANG 3 EKUITAS DANA 4 PENDAPATAN 5 BELANJA 6 PEMBIAYAAN

PENDAPATAN ASLI DAERAH/PAD REKENING ANGGARAN : 4 PENDAPATAN 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH/PAD 1 PAJAK DAERAH 2 RETRIBUSI DAERAH 3 HASIL PENGELOLAAN KEKAYAAN DAERAH YG DIPISAHKAN 4 LAIN-LAIN PAD YG SYAH

LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YG SYAH 2 DANA PERIMBANGAN 1 BAGI HASIL PAJAK 2 DANA ALOKASI UMUM/DAU 3 DANA ALOKASI KHUSUS/DAK 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YG SYAH 1 HIBAH

411 PAJAK DAERAH 01 PAJAK HOTEL 02 PAJAK RESTORAN 03 PAJAK HIBURAN 04 PAJAK REKLAME 05 PAJAK PENERANGAN JALAN 06 PAJAK GALIAN GOLOLONGAN C 07 PAJAK PARKIR

OPERASIONALISASI 411 01 01 02 03 PAJAK HOTEL BINTANG LIMA BERLIAN PAJAK HOTEL BINTANG EMPAT

BELANJA TIDAK LANGSUNG 5 BELANJA DAERAH 1 BELANJA TIDAK LANGSUNG 1 BELANJA PEGAWAI 01 GAJI DAN TUNJANGAN OPERASIONALISASINYA 511 01 01 GAJI POKOK