Bab 4 KAS 4/12/2017

PENGERTIAN KAS Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an dalam bentuk giro. Karakteristik kas dapat diterima sebagai alat pem-bayaran oleh umum dan siap digunakan setiap saat (tanpa pembatasan) untuk membiayai semua kegiatan (operasi) perusahaan sehari-hari. Surat-surat berharga (marketable securities) yang dapat diterima oleh bank sebagai alat pembayaran juga dapat diklasifikasikan sebagai kas dan disebut dengan setara kas (cash equivalent). 4/12/2017

INTERNAL CONTROL KAS Penerimaan Kas Semua penerimaan kas harus di-setorkan —untuk disimpan— di bank dalam jum-lah dan bentuk apa adanya pada hari yng sama (paling lambat keesokan harinya). Pengeluaran Kas Semua pengeluaran kas dilakukan dgn sistem voucher. Semua pengeluaran kas yang jumlah-nya besar dilakukan dengan menggu-nakan cek. Semua pengeluaran kas yang jumlah-nya kecil dan frekuensi terjadinya sering diselenggara- dengan sistem im-prest kas kecil. 4/12/2017

PERLUNYA MANAJEMEN KAS : PENGERTIAN KAS : Alat Paling Likuid Milik Perush Yg Bisa Digunakan Setiap Saat Utk Melakukan Transaksi. PERLUNYA MANAJEMEN KAS : Kas Alat Paling Bisa Digunakan Utk Melakukan Transaksi Apa Saja, Mudah Dibawa, Tanpa Identitas, Disenangi Semua Orang. Karena Punya Sifat Tdk Produktif, Maka Jumlahnya Hrs Diatur Jangan Terlalu Banyak / Sedikit. 4/12/2017

KAS KECIL: Sejumlah Kas Yg Berada (Scr Phisik) Di Perush Utk Melakukan Transaksi Dlm Jumlah Kecil. Utk Keperluan Kontrol Biasanya Memakai Sistem Imprest. 4/12/2017

KAS KECIL AKAN DIDEBET : SAAT PEMBENTUKAN: Kas Kecil Rp Xxx Kas Rp xxx SAAT PENAMBAHAN DANA: Kas Rp Xxx REVERSING JOURNAL: Kas Kecil Rp Xxx Biaya – Biaya Rp Xxx 4/12/2017

KAS KECIL AKAN DIKREDIT : PADA SAAT DANA KAS KECIL DITURUN-KAN JUMLAHNYA: Kas Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx PADA SAAT AKHIR PERIODE JIKA TDK BERSAMAAN DGN SAAT PENGISIAN KEMBALI. Biaya – Biaya Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx 4/12/2017

contoh PT Bersama membentuk kas kecil pada tanggal 1 Desember 2009. Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan setiap tanggal 20 setiap bulannya. Data-data yang berkaitan dengan kas kecil adalah sebagai berikut: Tanggal 1 Desember 2009, membentuk dana kas kecil sejumlah Rp2.000.000,00. 4/12/2017

Bukti-bukti pengeluaran yang dikumpulkan adalah dari tanggal 1 Desember 2009 sampai dengan tanggal 20 Desember 2009 adalah : Biaya pengiriman 700.000 Pembelian supplies 150.000 Biaya Pos dan Paket 330.000 Biaya konsumsi 170.000 Macam-macam biaya 360.000 Saldo kas kecil yang masih tersisa 285.000

Saldo kas kecil yang masih tersisa 1.570.000 Bukti pengeluaran dari tanggal 20 Desember sampai dengan 31 Desember 2009 adalah sebagai berikut: Biaya pengiriman 200.000 Pembelian supplies 50.000 Biaya Pos dan Paket 100.000 Biaya konsumsi 25.000 Macam-macam biaya 60.000 Saldo kas kecil yang masih tersisa 1.570.000 4/12/2017

Saldo kas kecil yang masih tersisa 10.000 Bukti pengeluaran dari tanggal 1 Januari 2010 sampai dengan 20 Januari 2010 adalah sebagai berikut: Biaya pengiriman 450.000 Pembelian supplies 200.000 Biaya Pos dan Paket 375.000 Biaya konsumsi 300.000 Macam-macam biaya 225.000 Saldo kas kecil yang masih tersisa 10.000 Pada tanggal 20 Januari 2010 dana kas kecil ditambah Rp250.000,00. 4/12/2017

DOKUMEN2 YANG DIGUNAKAN DALAM PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO Formulir tanda tangan (signature card) Bukti setor (deposit ticket) Cek (cheque) Laporan Bank (Bank Statement) Laporan Rekonsiliasi Bank (Bank Reconcili-ation) 4/12/2017

MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO PENERIMAAN KAS Pihak Ketiga Kas Perusahaan (PT A) Jurnal Kas xxx Macam2 xxx Posting Bank Kas xxx Giro PT A xxx xxx 4/12/2017

MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO PENGELUARAN KAS Pihak Ketiga Cek Perusahaan (PT A) Jurnal Macam2 xxx Uang Kas xxx Posting Bank Kas Giro PT A xxx xxx 4/12/2017

LAPORAN REKONSILIASI BANK PERUSAHAAN (PT A) BANK Catatan Kas Buku Jurnal Buku Besar Kas Buku Giro PT A Laporan Bank Laporan Rekonsiliasi Bank Saldo Per Buku Persh (+) Penerimaan (--) Pengeluaran xx (xx) Saldo Per Lap Bank (+) Setoran (--) Penarikan Saldo Yang Benar 4/12/2017

PENGERTIAN DAN TUJUAN LAPORAN REKONSILIASI BANK Merupakan prosedur yang dilakukan oleh perusahaan yang mempunyai rekening giro di bank dengan tujuan untuk mencari penyebab terjadinya perbeda-an antara saldo kas yang nampak dalam pembukuan perusahaan dan saldo kas yang nampak dalam lapo-ran bank. 4/12/2017

Penyebab utama perbedaan saldo kas menurut catatan (bu-ku) perusahaan dan laporan bank: Transaksi2 yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misal setoran dalam perjalanan, dan cek masih beredar. Transaksi2 yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misal penagihan piutang langsung melalui bank, jasa giro bank, & biaya administrasi bank. Kesalahan pencatatan baik yang dilakukan oleh perusahaan maupun oleh bank. 4/12/2017

BENTUK LAPORAN REKONSILIASI BANK Rekonsiliasi 2 kolom Mencari saldo yang benar Laporan Rekonsiliasi Rekonsiliasi 4kolom Proof of Cash 4/12/2017

LAPORAN REKONSILIASI BANK 2 KOLOM Per 31 Desember xxx Saldo per Laporan Bank (+) a. Setoran dlm perjln b. Kas yg ada di prsh xxx Saldo per Buku Pershn (+) a. Penagihan via Bank b. Jasa giro Bank c. Kslhn pencatatan (--) a. Cek msh beredar b. Kslhn pencatatan (--) a. Biaya adm Bank Saldo kas yang benar 4/12/2017

Saldo Menurut Bank 31 Maret 2008 Rp15.875.000,00 PT Dana Sejahtera melakukan rekonsiliasi bank pertanggal 31 Maret 2008. Berikut adalah informasi yang berkaitandengan rekonsiliasi. Saldo Menurut Bank 31 Maret 2008 Rp15.875.000,00 Saldo Menurut Perusahaan 31 Maret 2008 Rp14.805.000 Deposit in transit Rp3.780.000 Cek sebesar Rp450.000,00 yang dicairkan salah dicatat oleh bank sebesar Rp540.000,00 Cek kosong bulan Maret sejumlah Rp1.000.000,00 Outstanding check Rp2.875.000,00 Setoran piutang wesel langsung ke bank sejumlah Rp2.850.000,00 beserta dengan bunganya Rp150.000,00 Bunga bank bulan Maret Rp75.000,00 biaya bank bulan Maret Rp10.000,00 4/12/2017

REKONSILIASI BANK 4 KOLOM (MENCARI SALDO YANG BENAR) Keterangan Saldo 31-07-00 Agustus 2000 31-08-00 Penerm Pengelr Saldo menurut laporan bank xxx Setoran dlm perjalanan – Jul (xxx) Setoran dlm perjalanan – Agt Cek masih beredar – Jul Cek masih beredar – Agt Saldo kas yang benar 4/12/2017

REKONSILIASI BANK 4 KOLOM MENCARI SALDO YANG BENAR (LANJUTAN) Saldo menurut buku perushn xxx Penagihan piut via bank – Jul (xxx) Penagihan piut via bank – Agt Jasa giro bank – Jul Jasa giro bank – Agt Biaya administrasi bank – Jul Biaya administraso bank – Agt Cek kosong – Juli Cek kosong – Agt Saldo kas yang benar 4/12/2017

Laporan Bank menunjukkan data sebagai berikut: Contoh Berikut ini adalah adalah informasi yang berhubungan dgn rekening kas PT Piyungan pada tanggal 31 Juli 2008: Laporan Bank menunjukkan data sebagai berikut: Saldo 30 Juni 2008 Rp 18.850.000,00 Setoran & jasa giro selama bulan Juli 2008 37.562.500,00 Jumlah cek yang diuangkan & biaya administrasi bank selama bulan Juli 2008 30.450.000,00 Saldo 31 Juli 2008 25.962.500,00 Rekening buku besar Kas menunjukkan data sebagai berikut: Saldo per 30 Juni 2008 Rp 17.500.000,00 Jumlah pendebetan selama bln Juli 2008 37.687.500,00 Jumlah pengkreditan selama bln Juli 2008 30.187.500,00 Saldo 31 Juli 2008 25.000.000,00 4/12/2017

Dalam dua bulan terakhir diperoleh informiasi sebagai berikut. Keterangan 30 Juni ‘08 31 Juli ‘08 Setoran dalam perjalanan 1.250.000 1.875.000 Cek yang masih beredar 2.500.000 3.125.000 Jasa giro dari bank 125.000 187.500 Biaya administrasi bank 25.000 37.500 Koreksi kesalahan pecatatan setoran PT Prambanan sebesar Rp437.500,00 yang keliru dicatat oleh bank sebagai setoran perusahaan (PT Piyungan) 437.500 Cek kosong bulan Juli dan dikembalikan oleh bank pada bulan yang sama 625.000 Koreksi kesalahan pencatatan cek untuk melunasi utang dagang sebesar Rp875.000,00 yang keliru dicatat oleh perusahaan sebesar Rp625.000,00 250.000

Tugas Mahasiswa: Buatlah Rekonsiliasi bank empat kolom untuk mencari saldo yang benar Buatlah proof of cash dari saldo menurut bank dibawa ke saldo menurut buku perusahaan bulan Juli 2008. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Juli 2008.