GUNADARMA BANKING SYSTEM Electronic Banking GUNADARMA BANKING SYSTEM General Ledger Aplication System Sundries/Collections/ Fee Basis Saving Aplication System Time Deposit Aplication System Demand Deposit Aplication System LOAN Aplication System Costumer Information System

STRUKTUR & KOMPONEN GENERAL LEDGER AKTIVA (ASSETS) PASIVA (LIABILITY)‏ CASH RESERVE SAVING TIME DEPOSIT CURRENT ACCOUNT SECURITIES AND CALL MONEY SECURITIES AND CALL MONEY L O A N CAPITAL MODAL DISETOR FIXED ASSET LABA DITAHAN OTHER ASSET OTHER CAPITAL

KOMPONEN GENERAL LEDGER AKTIVA (KEKAYAAN) Kas Kas dalam proses Penagihan Logam Mulia Bank Indonesia Penempatan Pada Bank Lain Surat-surat berharga Kredit Penyertaan Penyisihan / Penghapusan aktiva produktif Pendapatan bunga yang masih harus diterima Biaya dibayar dimuka Aktiva tetap Aktiva lain-lain

KOMPONEN GENERAL LEDGER PASIVA (KEWAJIBAN)‏ Giro Deposito Berjangka Sertifikat Deposito Tabungan Surat-surat berharga yang diterbitkan SBPU OBLIGASI Bunga yang masih harus dibayar Pinjaman yang diterima Kewajiban-kewajiban lain nya Pinjaman subordinasi Modal pinjaman (Loan Capi tal)‏

KOMPONEN GENERAL LEDGER MODAL A. Modal Disetor - Saham biasa - Saham Preferen - Agio / disagio B. Laba ditahan - Cadangan tujuan - Cadangan umum - Laba bersih tahun lalu C. Labarugi tahun berjalan D. Selisih Penilaian kembali

SISTEM PENOMORAN REKENING GENERAL LEDGER X . XX . XX . XX . XXX Currency Code Sub-sub Ledger (SSL)‏ Sub Ledger (SL)‏ General Ledger (GL)‏ Kode jenis kelompok rekening

KODE JENIS KELOMPOK 1 2 3 4 5 Aktiva Pasiva Pendapatan Biaya Rekening Administrasi (Contingent Account)‏

PENGERTIAN ATAU ISTILAH GENERAL LEDGER Kode dari suatu kumpulan rekening / Account yang telah dikelompokkan atau digolongkan berdasarkan manfaat, sifat dan tujuan. SUBSIDARY LEDGER Kode dari suatu rekening / account yang merupakan bagian dari suatu kumpulan rekening perkiraan yang dikelompokkan secara lebih spesifik. SUB-SUB LEDGER (SSL)‏ Kode dari suatu rekening / account yang merupakan bagian dari suatu sub ledger yang dikelompokkan secara lebih rinci. CURRENCY CODE Kode dari mata uang (Rupiah, Dollar US, Yen, dll)‏

KODE DEPARTEMEN 01. Departemen Personalia 02. Departemen Umum 03. Departemen Giro & PRK 04. Departemen Deposito 05. Departemen Tabungan 06. Departemen Pinjaman (LOAN)‏ 07. Departemen Kas (CIS)‏ 08. Departemen Sundries 09. Departemen Transfer

JURNAL TRANSAKSI Cash Basis Accrual Basis Pencatatan atau pembukuan transaksi baru dilakukan jika telah terjadi aliran dana masuk atau keluar. Pada prinsip kehati-hatian (Prudential); Pendapatan (income) sebaiknya menggunakan cash basis. Accrual Basis Pencatatan atau pembukuan transaksi baru dilakukan tanpa menunggu terjadinya aliran dana masuk atau keluar, Pencatatan dilakukan sekarang tetapi waktu terjadinya transaksi (aliran dana) pada waktu yang akan datang. Pada prinsip kehati-hatian (Prudential); Biaya / pengeluaran (expense)‏

SYARAT YANG HARUS DIPENUHI OLEH GENERAL LEDGER 1. Harus Selalu Balanced 2.Tidak pernah ada transaksi yang berdiri sendiri atau single entry (seti ap transaksi selalu bersifat lebih dari satu atau bersifat ganda. 3. Terdiri dari 3 kelompok utama dengan dengan hubungan matematis sebagai berikut : ASSET = LIABILITY + CAPITAL ASSET = LIABILITY + CAPITAL (Aktiva/kekayaan)‏ (Pasiva/Kewajiban)‏ (Modal)‏

METODE PENJURNALAN UNTUK MASING-MASING KELOMPOK ASSET LIABILITY CAPITAL MENAMBAH (+) Debit (+) Credit (+) Credit (-) Debit MENGURANGI (-) Credit (-) Debit

GENERAL LEDGER YANG BAIK 1. Mencatat semua transaksi akuntansi dengan epat dan benar. 2. Mengarah kepada nomor rekening yang benar. 3. Mempertahankan keseimbangan saldo debit dan credit dari suatu rekening 4. Mengakomodasikan jurnal penyesuaian 5. Membentuk suatu laporan keuangan yang dapat dipercaya dan tepat waktu setiap periode.

KONSEP OPERASIONAL BANK System Aplikasi GL Back Office Front Office Aktiva Pasiva Sistem Apl. Giro Kas Giro Giro Pada BI Tabungan Sistem Apl. Tabungan Aktiva Produktif: Simpanan di Bank Surat-surat berharga Penyertaan PINJAMAN NASABAH Deposito Sistem Apl. Deposito Modal Aktiva Tetap Sistem Apl. Pinjaman Total Aktiva Total Pasiva