1 LAPORAN KEUANGAN PT/UNIVERSITAS. Pertemuan 07 Matakuliah: F0112 / Akuntansi Organisasi Nir Laba Tahun: Februari 2006

2 1.Persyaratan Laporan Keuangan. Menurut Prinsip Akuntansi Yang Diterima Umum (GAAP), PT/Universitas wajib menyiapkan Laporan Keuangan yang berisi: Neraca. Laporan Perubahan Saldo Dana Laporan Penerimaan Dana Lancar, Pengeluaran dan Lain-lain.

3 2. Audit Guide dan NACUBO Manual. Audit Guide dan NACUBO Manual tidak menentukan format yang pasti mengenai laporan. Laporan Dana-dana dapat dibuat dalam bentuk kolom / Sekuensial. Audit Guide mensyaratkan format laporan dirancang agar mencapai tujuan tertentu :

4 2. Audit Guide (Lanjutan). Audit Guide mensyaratkan format laporan : a.Menyediakan informasi yang mencukupi berkaitan dengan rincian sumber dan penggunaan dana. b. Memungkinkan institusi/lembaga melaporkan jumlah Dana Lancar (Tidak Terbatas/ Terbatas) sesuai dengan fungsi masing-masing. c.Memberikan data perbandingan dengan tahun sebelumnya.

5 2. Audit guide (Lanjutan). Tujuan Pelaporan harus mengarah pada pengungkapan masing-masing fungsi dan ini berarti fungsi dari setiap operasi independen harus dipisahkan dalam pelaporan keuangannya. Bila diperlukan dapat dibuat daftar pendukung sebagai lampiran tahunan. Format dapat dibuatkan dan perhatikan contoh pada PSAK No.45 dan No. 2.

6 3. Format Laporan Keuangan PT/Universitas. a.Materi/Substansi Laporan Keuangan. Penyajian Laporan Keuangan Tahunan adalah merupakan tanggung jawab manajemen PT/Universitas dan berisi antara lain tentang : Pandangan umum (overview) mengenai entitas yang menyejikan laporan. Laporan Keuangan Pokok dan catatan atas Laporan Keuangan. Laporan Keuangan Gabungan (bila diperlukan). Informsi Tambahan.

7 3. Format Laporan (Lanjutan). b.Format Laporan Keuangan Pokok. Terdiri dari : Neraca. Laporan Operasi. Laporan Perubahan Saldo Dana. Laporan Perubahan Posisi Keuangan.

8 3. Format Laporan (Lanjutan). Materi yang dimuat dari masing-masing laporan tersebut disajikan sbb. : 1). Neraca. Assets (Current Assets, Property, Plant and Equipment). Liabilities. Fund Balance.

9 3. Format Laporan (Lanjutan). 2). Statement of Revenue and Expenses. Revenue (Uang Kuliah, Sumbangan dll.). Expenses ( Operating Expense). 3).Statement of Change in Fund Balance Operatif Fund. Board Disignated Fund. Restricted Fund.

10 3. Format Laporan (Lanjutan). 4). Statement of Change in Financial Position for Year Ended Dec. 31, 20x1. Sources of Funds, Other Sources. Application of Fund, Increase / Decrease of Working Capital. Elements of Net Increase / Decrease to Working Capital. Net Increase / Decrease. to Working Capital.