Audit Siklus Investasi Oleh : Muhammad Zainal Abidin SE, Ak, MM

Jangka pendek Jangka panjang Definisi Investasi merupakan penanaman uang di luar perusahaan yang berupa surat berharga atau aktiva lain Berupa saham, obligasi atau lainnya yang harganya stabil Tujuan : menanamkan kas yang sementara tidak terpakai Jangka pendek Berupa saham, obligasi, tanah, dana pensiun Tujuan : mendapatkan bunga atau dividen atau keuntungan lain Jangka panjang POLITEKNIK NSC

Tujuan Audit Memperoleh keyakinan tentang keandalan catatan akuntansi yang bersangkutan dengan investasi Membuktikan bahwa saldo investasi mencerminkan kepentingan klien dan mencerminkan keterjadian transaksi investasi Membuktikan kelengkapan transaksi yang dicatat dan kelengkapan saldo investasi di neraca Membuktikan bahwa saldo investasi yang dicantumkan di neraca merupakan milik klien Membuktikan kewajaran penilaian investasi yang dicantumkan di neraca Membuktikan kewajaran penyajian dan pengungkapan investasi di neraca POLITEKNIK NSC

Pengujian Substantif Prosedur Audit Awal Usut saldo investasi di neraca ke saldo akun investasi pada buku besar Hitung kembali saldo akun investasi di dalam buku besar Review terhadap mutasi luar biasa dalam jumlah dan sumber postingnya Usut saldo awal akun investasi ke kertas kerja tahun yang lalu Usut pengkreditan dan pendebitan akun investasi ke jurnalnya Lakukan rekonsiliasi antara buku besar ke buku pembantu investasi POLITEKNIK NSC

Pengujian Substantif Hitung Rasio berikut ini : Prosedur Analitik Pengujian Substantif Hitung Rasio berikut ini : Investasi Sementara / Total Aktiva Lancar Investasi Jangka Panjang / Total Aktiva Lancar Pendapatan bunga / Rata2 Investasi Golongan Tertentu Lakukan analisis hasil prosedur analitik dengan harapan yang didasarkan pada masa lalu, data industri, jumlah yang dianggarkan atau data lain. POLITEKNIK NSC

Pengujian Transaksi Rinci Pengujian Substantif Periksa dokumen yang mendukung transaksi pemerolehan dan penjualan investasi Hitung kembali pendapatan bunga dan dividen tahun yang diaudit Hitung kembali laba dan rugi yang timbul dari transaksi penjualan surat berharga Hitung kembali laba dan rugi yang timbul dari transaksi penjualan investasi Periksa dokumen yang mendukung transaksi pembelian dan penjualan investasi dalam periode sekitar tanggal neraca Periksa dokumen yang mendukung pemerolehan investasi yang dimiliki oleh klien pada tanggal neraca POLITEKNIK NSC

Pengujian Substantif Pengujian Akun Rinci Pelajari Notulen Rapat Pemegang Saham dan Direksi Minta daftar surat berharga dan lakukan inspeksi terhadap sertifikat surat berharga tersebut. Kirimkan konfirmasi tentang Surat Berharga yang berada di tangan pihak lain Lakukan inspeksi dan pemeriksaan terhadap polis asuransi Surat Berharga Minta informasi Surat Berharga yang dijadikan jaminan penarikan utang Bandingkan metode penilaian investasi yang digunakan oleh klien dengan prinsip akuntansi yang diterima umum Bandingkan nilai investasi dengan harga pasar surat berharga POLITEKNIK NSC

Verifikasi Penyajian dan Pengungkapan Pengujian Substantif Periksa klasifikasi Surat Berharga sebagai investasi sementara dan investasi jangka panjang Periksa investasi jangka panjang mengenai kemungkinan sebagai alat pengendalian perusahaan lain POLITEKNIK NSC