5 Accounting Systems Principles of Accounting —Indonesia Adaptation

Presentasi berjudul: "5 Accounting Systems Principles of Accounting —Indonesia Adaptation"— Transcript presentasi:

1 5 Accounting Systems Principles of Accounting —Indonesia Adaptation
5 Accounting Systems Principles of Accounting —Indonesia Adaptation 2nd Edition Reeve | Warren | Duchac | Suhardianto | Kalanjati | Jusuf | Djakman | ©Copyright 2012 Penerbit Salemba Empat and Cengage Learning Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

2 Sistem Akuntansi Metode & prosedur untuk mengumpulkan,
mengklasifikasikan, melaporkan informasi keuangan & operasi suatu perusahaan. Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

3 Tahap Penyusunan Sistem Akuntansi
Analisis Identifikasi kebutuhan pengguna informasi Merancang (design) Sesuai kebutuhan pengguna Implementasi Penerapan sistem yg telah dirancang Feedback selama implementasi utk perbaikan sistem Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

4 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

5 Pengendalian Internal
Kebijakan & prosedur untuk: Melindungi aset perusahaan Memastikan keakuratan informasi yg dihasilkan Ketaatan atas peraturan yang berlaku Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

6 Sistem Akuntansi Manual
Jika perusahaan memiliki banyak transaksi yg sejenis, maka penggunaan jurnal umum saja menjadi tidak efisien & kurang praktis Oleh karena itu digunakan jurnal khusus (special journals), buku besar tambahan/buku pembantu (subsidiary ledger) Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

7 5.Penyesuaian & posting bk besar 8.Penutupan & posting bk besar
Siklus Akuntansi 1.Transaksi 2.Jurnal Umum 3.Buku besar Daftar saldo 5.Penyesuaian & posting bk besar 6.DS disesuaikan 7.Lap Keuangan 8.Penutupan & posting bk besar 9.DS Penutupan ATAU Jurnal Khusus Bk Besar Pembantu DAN Neraca Lajur (optional) Completing the accounting cycle Pengantar Akuntansi

8 Jurnal Khusus (Special Journal)
Untuk mencatat transaksi sejenis yang sering terjadi Format jurnal khusus & jumlah jurnal khusus yang dibutuhkan tergantung masing2 perusahaan Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

9 Jurnal Khusus & Jurnal Umum
Jurnal Pendapatan/Penjualan (Revenue/Sales Journal) Mencatat penjualan jasa/barang secara kredit Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipts Journal) Mencatat seluruh penerimaan kas dari berbagai sumber Jurnal Pembelian (Purchase Journal) Mencatat pembelian secara kredit Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Payment/ Disbursement Journal) Mencatat seluruh pengeluaran kas untuk berbagai keperluan Jurnal Umum (General Journal) Mencatat transaksi yang tidak dicatat dalam jurnal khusus (misal: jurnal penyesuaian, jurnal penutup) Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

10 Buku Besar Pembantu (Buku Tambahan/Subsidiary Ledger)
Memberi informasi mengenai buku besar  detail/rincian dari buku besar Contoh: Akun Induk (Controlling account) Piutang usaha Utang usaha Buku Tambahan (Subsidiary ledger) Buku (kartu) Piutang Buku (kartu) Utang Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

11 Buku Besar dan Buku Pembantu
Buku Besar dan Buku Pembantu Buku Besar Buku Tambahan Piutang A B C D Akun pelanggan Kas 11 Piut. usaha 12 Perlengkapan 14 Buku Tambahan Utang A B C D Akun kreditor Ut.usaha 21 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

12 Buku Besar dan Buku Besar Pembantu

13 Jurnal Khusus (Special Journals)
Jurnal Khusus (Special Journals) Penjualan jasa/barang Penjualan jasa secara kredit Jurnal pendapatan Dicatat di Penerimaan kas dari berbagai sumber Jurnal penerimaan kas Dicatat di Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

14 Jurnal Khusus (Special Journals)
Jurnal Khusus (Special Journals) PEMBELIAN Pembelian secara kredit Jurnal pembelian Dicatat di Pengeluaran kas untuk berbagai keperluan Jurnal pengeluaran kas Dicatat di Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

15 Contoh: Pendapatan Kredit
Jika dicatat di jurnal umum, dan tidak menggunakan jurnal khusus. Tgl Keterangan Ref Debit Kredit 2015 Maret 2 Piutang usaha – Shinta Aks Pendapatan 12/v 41 6 Piutang usaha – L.Zone Web 18 Piutang usaha –WebCantina 27 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

16 Jurnal Pendapatan (Revenue Journal)
Jurnal Pendapatan (Revenue Journal) Jurnal Pendapatan Hal. 35 No Ref. D. Piutang usaha Tanggal Faktur Akun Didebit Post. K. Pendapatan Jasa 2015 Mar Sintha Aksesori 6 616 Leissure Zone Web Web Cantina Sintha Aksesori 31 Total 2 Maret 2015, Mengirimkan faktur tagihan no.615 kepada Shinta Aksesori atas jasa yang telah diberikan sebesar Rp @solusinet Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

17 TAMPILAN 2 Jurnal Pendapatan

18 Posting Jurnal Pendapatan
Posting Jurnal Pendapatan Jurnal Pendapatan Hal. 35 No Ref. D. Piutang usaha Tanggal Faktur Akun Didebit Post. K. Pendapatan Jasa 2011 Mar Sintha Aksesori 6 616 Leissure Zone Web Web Cantina Accessories by Claire Buku tambahan piutang Shinta Aksesori Tgl Pos P.R. Debit Kredit Saldo Mar. 2 R35 2,200, ,200,000 2011 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

19 Posting Jurnal Pendapatan
Posting Jurnal Pendapatan Jurnal Pendapatan Hal. 35 No Ref. D. Piutang usaha Tanggal Faktur Akun Didebit Post. K. Pendapatan Jasa 2011 Mar Sintha Aksesori 6 616 Leissure Zone Web Web Cantina Accessories by Claire Buku tambahan piutang Sintha Aksesori Tgl Pos P.R. Debit Kredit Saldo Mar. 2 R35 2,200, ,200,000 2011 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

20 Jurnal Pendapatan Jurnal Pendapatan Hal. 35
Jurnal Pendapatan Jurnal Pendapatan Hal. 35 No Ref. D. Piutang usaha Tanggal Faktur Akun Didebit Post. K. Pendapatan Jasa 2011 Mar Sintha Aksesori 6 616 Leissure Zone Web Web Cantina Sintha Aksesori Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

21 Total jurnal pendapatan dipindahbukukan ke akun Piutang Usaha (debit)
Total jurnal pendapatan dipindahbukukan ke akun Piutang Usaha (debit) Akun Piutang usaha No. Akun 12 Post. Ref. Saldo Tgl Pos Debit. Kredit D K 2011 Mar Saldo 31 R35 Jurnal Pendapatan, hal. 35 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

22 Jurnal Pendapatan (12) 28 5-2 Hal.35 1 2 3 4 5 6
5-2 Jurnal Pendapatan Hal.35 No Ref. D. Piutang usaha Tanggal Faktur Akun Didebit Post. K. Pendapatan Jasa 1 2 3 4 5 6 2011 Mar Sintha Aksesori 1 2 3 4 5 6 6 616 Leissure Zone Web Web Cantina Sintha Aksesori (12) Sudah dipindahbukukan ke akun Piutang Usaha Rp9,600,000 (No. Akun Piutang usaha 12) 28 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

23 Total jurnal pendapatan dipindahbukukan ke akun Pendapatan (kredit)
Total jurnal pendapatan dipindahbukukan ke akun Pendapatan (kredit) AKUN PENDAPATAN Akun No. 41 Post. Ref. Saldo Tgl Pos D K D K 2011 Mar. 31 R35 Jurnal pendapatan, hal. 35 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

24 Jurnal Pendapatan Hal. 35 No Ref. D. Piutang usaha Tanggal Faktur Akun Didebit Post. K. Pendapatan Jasa 1 2 3 4 5 6 2011 Mar Sintha Aksesori 1 2 3 4 5 6 6 616 Leissure Zone Web Web Cantina Sintha Aksesori (12) (41) Sudah dipindahbukukan ke akun Pendapatan Rp9,600,000 (No. Akun Pendapatan 41) Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

25 Jurnal Pendapatan & Posting

26 Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipts Journal)
Mencatat seluruh penerimaan kas dari berbagai sumber Setiap transaksi jurnal penerimaan kas dicatat dengan mendebit akun ‘Kas’ Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

27 Contoh: Penerimaan Kas
Jika dicatat di jurnal umum, dan tidak menggunakan jurnal khusus. Tgl Keterangan Ref Debit Kredit 2015 Maret 1 Kas Pendapatan sewa 11 42 19 Piutang usaha –WebCantina 12/v 28 Piutang usaha –Shinta Aks 30 Piutang usaha – L Zone W Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

28 Jurnal Penerimaan Kas dan Posting
@solusinet JURNAL PENERIMAAN KAS Hal 14 Kr. Kr. Debit Post Akun Piutang Tgl Akun Dikredit Ref. Lainnya usaha Kas 2011 Mar Pendapatan sewa , ,000 19 Web Cantina ,400, ,400,000 28 Sintha Aksesori ,200, ,200,000 30 Leissure Zone Web ,750, ,750,000 1 Maret, menerima uang kas atas pendapatan sewa untuk periode berjalan Rp 19 Maret, menerima pelunasan piutang dari Web Cantina sebesar Rp

29 Jurnal Penerimaan Kas dan Posting
JURNAL PENERIMAAN KAS Hal 14 Kr. Kr. Debit Post Akun Piutang Tgl Akun Dikredit Ref. Lainnya usaha Kas 2011 42 Mar Pendapatan sewa 400, ,000 19 Web Cantina 3,400, ,400,000 28 Sintha Aksesori 2,200, ,200,000 30 Leissure Zone Web 1,750, ,750,000 Buku Besar Akun: Pendapatan sewa No. 42 Tgl Pos P.R. Debit Kredit Saldo @solusinet Mar , ,000 2011 CR14

30 42 Buku Tambahan Piutang JURNAL PENERIMAAN KAS Hal. 14 Kr. Kr. Debit
JURNAL PENERIMAAN KAS Hal. 14 Kr. Kr. Debit Post Akun Piutang Tgl Akun Dikredit Ref. Lainnya Usaha Kas 2011 42 Mar Pendapatan sewa 400, ,000 19 Web Cantina 3,400, ,400,000 28 Sintha Aksesori 2,200, ,200,000 30 Leissure Zone Web ,750, ,750,000 Buku Tambahan Piutang Web Cantina Date Item P.R. Debit Credit Balance Mar. 1 Bal. 3,400, R ,650, ,050,000 2011 2,650,000 19 CR14 3,400,000

31 Jurnal Penerimaan Kas - Posting
Jurnal Penerimaan Kas - Posting JURNAL PENERIMAAN KAS Hal.14 Kr. Kr. Debit Post Akun Piutang Tgl Akun Dikredit Ref. Lainnya usaha Kas 2011 42 Mar Pendapatan sewa 400, ,000 19 Web Cantina ,400, ,400,000 28 Sintha Aksesori 2,200, ,200,000 30 Leissure Zone Web 1,750, ,750,000 400,000 7,350, ,750,000 ( ) (12) (11) Tanda checkmark menunjukkan bahwa masing2 pos dalam kolom ini sudah diposting

32 Jurnal Penerimaan Kas dan Posting

33 jumlah saldo akun dalam Buku Piutang =
5-2 Setelah posting, jumlah saldo akun dalam Buku Piutang = saldo akun Piutang usaha di buku besar

34 Rangkuman Saldo Pelanggan, 31 Maret, 2015
Piutang usaha —(Akun Pengendali) Saldo, 1 Maret, Rp3,400,000 Total debits (dari jurnal pendapatan) ,600,000 Total credits (dari jurnal penerimaan kas) (7,350,000) Saldo, 31 Maret, Rp5,650,000 SolusiNet Rangkuman Saldo Pelanggan, 31 Maret, 2015 Sintha Aksesori Rp3,000,000 Leissure Zone Web Web Cantina ,650,000 Total Piutang Usaha Rp5,650,000

35 Jurnal Pembelian digunakan untuk mencatat pembelian secara kredit
JURNAL PEMBELIAN (Purchase Journal) Jurnal Pembelian digunakan untuk mencatat pembelian secara kredit Pembelian secara tunai dicatat dalam jurnal pengeluaran kas Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

36 Contoh: Pembelian Jika dicatat di jurnal umum, dan tidak menggunakan jurnal khusus. Tgl Keterangan Ref Debit Kredit 2015 Maret 3 Bahan habis pakai Utang usaha - Toko Husin 14 21/v 7 Utang usaha -Toko Desiana 12 Peralatan kantor Utang usaha - Jujur 18 19 27 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

37 Jurnal PEMBELIAN @solusinet
Jurnal PEMBELIAN JURNAL PEMBELIAN Hal. 11 Kr. D. D. Post Utang BHP Akun Post Tgl Akun Dikredit Ref. Usaha Lainnya Ref. Jumlah 2011 Mar. 3 Toko Husin , ,000 7 Toko Desiana 420, ,000 12 Jujur 2,800,000 Perltn Ktr 2, 19 Toko Desiana ,450,000 1,450,000 27 Toko Husin 960, ,000 3 Maret, membeli bahan habis pakai dari Toko Husin senilai Rp , kredit. 12 Maret, membeli peralatan kantor dari Jujur senilai Rp2,800,000, kredit.

38 Posting jurnal pembelian
Posting jurnal pembelian JURNAL PEMBELIAN Hal. 11 Kr. D. D. Post Utang BHP Akun Post Tgl Akun Dikredit Ref. Usaha Lainnya Ref. Jumlah 2011 Mar. 3 Toko Husin 600, ,000 7 Toko Desiana 420, ,000 12 Jujur 2,800,000 Perltn Ktr ,800,000 19 Toko Desiana ,450, ,450,000 27 Toko Husin 960, ,000 Bk tambahan Utang Usaha Toko Husin Date Item P.R. Dr. Cr. Balance Mar , ,000 2011 P11

39 JURNAL PEMBELIAN Page 11 Kr. D. D. Post Utang BHP Akun Post Tgl Akun Dikredit Ref. Usaha Lainnya Ref. Jumlah 2011 Mar. 3 Toko Husin 600, ,000 7 Toko Desiana 420, ,000 12 Jujur 2,800,000 Perltn Ktr ,800,000 19 Toko Desiana 1,450, ,450,000 27 Toko Husin 960, ,000 Peralatan Kantor (No akun 18 dalam buku besar) didebit sebesar Rp2,800,000.

40 AKUN Utang Usaha 21 No. 21 Mar. 1 Bal 1,230,000 P11 31
JURNAL PEMBELIAN Page 11 2011 Mar. 3 Toko Husin 600, ,000 Kr. D. D. Post Utang BHP Akun Post Tgl Akun Dikredit Ref. Usaha Lainnya Ref. Jumlah 7 Toko Desiana 420, ,000 12 Jujur 2,800,000 Perlt Ktr ,800,000 19 Toko Desiana 1,450,000 1,450,000 27 Toko Husin 960, ,000 31 6,230,000 3,430, ,800,000 ( ) ( ) ( ) 21 Buku Besar AKUN Utang Usaha No. 21 Date Item P.R. Debit Credit Balance 2011 Mar. 1 Bal ,230,000 P11 6,230,000 7,460,000 31

41 AKUN Bahan Habis Pakai No. 14
JURNAL PEMBELIAN Hal. 11 2011 Mar. 3 Toko Husin 600, ,000 Kr. D. D. Post Utang BHP Akun Post Tgl Akun Dikredit Ref. Usaha Lainnya Ref. Jumlah 7 Toko Desiana 420, ,000 12 Jujur ,800,000 Perltn Ktr ,800,000 19 Toko Desiana 1,450, ,450,000 27 Toko Husin 960, ,000 ,230, ,430, ,800,000 ( ) ( ) ( ) 21 14 Buku Besar AKUN Bahan Habis Pakai No. 14 Date Item P.R. Debit Credi Balance 2011 Mar. 1 Bal ,500,000 31 P11 3,430,000 5,930,000

42 Mencatat semua transaksi pengeluaran kas untuk berbagai keperluan.
JURNAL PENGELUARAN KAS (Cash Payment Journal) 5-2 Mencatat semua transaksi pengeluaran kas untuk berbagai keperluan.

43 Contoh: Pengeluaran Kas
Jika dicatat di jurnal umum, dan tidak menggunakan jurnal khusus. Tgl Keterangan Ref Debit Kredit 2015 Maret 2 Beban sewa Kas 52 11 15 Utang usaha - Guntur 21/v 21 Utang usaha - Jujur 22 Utang usaha - Desiana 30 Beban utilitas 54 Pengantar Akuntansi - Sistem Akuntansi

44 Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Pengeluaran Kas D. D. Kr. Ck. Post Akun Utang Kas Tgl No. Akun didebit Ref. Lainnya Usaha Hal 7 2011 Mar Beban sewa 1,600,000 1,600,000 2 Maret, mengeluarkan cek no.150 untuk membayar sewa Rp1,600,000. @solusinet

45 Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Pengeluaran Kas D. D. Kr. Ck. Post Akun Utang Kas Tgl No. Akun didebit Ref. Lainnya Usaha Hal. 7 2011 Mar Beban sewa ,600, ,600,000 Guntur ,230, ,230,000 15 Maret, mengeluarkan cek no.151 untuk pelunasa utang kepada Guntur Rp1,230,000.

46 Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Pengeluaran Kas Hal 7 D. D. Kr. Ck. Post Akun Utang Kas Tgl No. Akun didebit Ref. Lainnya Usaha 2011 Mar Beban sewa ,600, ,600,000 Guntur 1,230,000 1,230,000  Buku Tambahan Utang Guntur Tgl Ket P.R. D.. Kr. Saldo 2011 Mar. 3 Bal ,230,000 15 CP7 1,230,000 ---

47 Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Pengeluaran Kas D. D. Kr. Ck. Post Akun Utang Kas Tgl No. Akun didebit Ref. Lainnya Usaha Hal 7 2011 Mar Beban sewa ,600, ,600,000 Guntur ,230,000 1,230,000  Jujur. 2,800,000 2,800,000 Toko Desiana 420, ,000 Beban utilitas 1,050, ,050,000 Toko Husin 600, ,000

48 Jurnal Pengeluaran Kas
CASH PAYMENTS JOURNAL Other Accounts Ck. Post Accounts Payable Cash Date No. Account Debited Ref. Dr. Dr. Cr PAGE 7 Jurnal Pengeluaran Kas D. D. Kr. Ck. Post Akun Utang Kas Tgl No. Akun didebit Ref. Lainnya Usaha Hal 7 2011 Mar Beban sewa 1,600, ,600,000 2008 Mar Rent Expense 1,600 1,600 Grayco Supplies 1,230 1,230 Guntur ,230,000 1,230,000    Jewett Business Sys. 2,800 2,800 Donnelly Supplies Utilities Expense 1,050 1,050 Howard Supplies Jujur ,800,000 2,800,000 Toko Desiana , ,000 Beban utilitas ,050, ,050,000 Toko Husin , ,000 Journalized the remainder of March’s cash disbursements. Diposting ke masing2 kartu utang

49 Jurnal Pengeluaran Kas
CASH PAYMENTS JOURNAL Other Accounts Ck. Post Accounts Payable Cash Date No. Account Debited Ref. Dr. Dr. Cr PAGE 7 Jurnal Pengeluaran Kas D. D. Kr. Ck. Post Akun Utang Kas Tgl No. Akun didebit Ref. Lainnya Usaha Hal 7 2011 Mar Beban sewa ,600,000 1,600,000 2008 Mar Rent Expense 1,600 1,600 Guntur 1,230,000 1,230,000 Grayco Supplies 1,230 1,230  Jujur 2,800,000 2,800,000 Toko Desiana 420, ,000 Beban utilitas ,050,000 1,050,000 Toko Husin , ,000 Jewett Business Sys. 2,800 2,800 Donnelly Supplies Utilities Expense 1,050 1,050 Howard Supplies ,650, ,050,000 7,700,000

50 Jurnal Pengeluaran Kas
5-2 CASH PAYMENTS JOURNAL Other Accounts Ck. Post Accounts Payable Cash Date No. Account Debited Ref. Dr. Dr. Cr PAGE 7 Jurnal Pengeluaran Kas D. D. Kr. Ck. Post Akun Utang Kas Tgl No. Akun didebit Ref. Lainnya Usaha Hal 7 2008 Mar Rent Expense 1,600 1,600 2011 Mar Beban sewa ,600,000 1,600,000 52 Grayco Supplies 1,230 1,230 Guntur 1,230,000 1,230,000  Jujur 2,800,000 2,800,000 Toko Desiana 420, ,000 Beban utilitas ,050,000 1,050,000 Toko Husin 600, ,000 Jewett Business Sys. 2,800 2,800 Donnelly Supplies Utilities Expense 1,050 1,050 Howard Supplies 54 ,650,000 5,050,000 7,700,000 ( )   (21) (11) 61

51 jumlah saldo akun dalam Buku Utang =
5-2 Setelah posting, jumlah saldo akun dalam Buku Utang = saldo akun Utang usaha di buku besar

52 Rangkuman Saldo Pelanggan, 31 Maret, 2015
Akun Utang Usaha dan Buku Pembantu Utang Utang Usaha – (Akun Pengendali) Saldo, Maret 31, Rp1,230,000 Total kredit (dari jurnal pembelian) ,230,000 Total debit (dari jurnal pengeluaran kas) (5,050,000) Saldo, Maret 31, Rp2,410,000 SolusiNet Rangkuman Saldo Pelanggan, 31 Maret, 2015 Toko Desiana Rp1,450,000 Guntur Toko Husin ,000 Jujur Total Rp2,410,000