KONSEP DAN SISTEM KAWALAN

Presentasi berjudul: "KONSEP DAN SISTEM KAWALAN"— Transcript presentasi:

1 KONSEP DAN SISTEM KAWALAN
KULIAH 2 KONSEP DAN SISTEM KAWALAN

2 Objektif kuliah Membincangkan tentang konsep asas kawalan
Membincangkan tahap kawalan - model kawalan pencegahan-pengenalpastian-pembetulan Membincangkan konsep kawalan dalaman

3 Konsep asas kawalan Wilkinson et al. (2000)
….“Ukuran dan amalan yang bertujuan untuk mengelak pendedahan kepada risiko-risiko tertentu”….

4 Konsep asas kawalan Tujuan
menyediakan kepastian yang munasabah bahawa objektif firma akan dicapai – operasi dan sistem pengurusan

5 Konsep asas kawalan Kawalan yang efektif membantu firma untuk:
Menggunakan sumbernya dengan cekap Memenuhi tanggungjawab perundangan

6 Konsep asas kawalan Kawalan yang efektif membantu firma untuk:
Menjana maklumat yang boleh dipercayai dan berguna

7 Peranan kawalan 2 peranan kawalan : Memantau
- membandingkan keputusan sebenar dengan jangkaan pencapaian

8 Peranan kawalan 2 peranan kawalan : Mengawal
- mengambil tindakan pembetulan, jika perlu - ke arah objektif yang ditetapkan

9 “Exposure” ketiadaan/kelemahan kawalan yang menyebabkan firma terdedah kepada risiko:

10 Risiko Kemusnahan aset (fizikal & maklumat) Kecurian aset
Kemusnahan maklumat Disruption of information systems

11 Tahap kawalan Model kawalan pencegahan-pengenalpastian-pembetulan

12 Model tahap kawalan Preventive Detective Corrective

13 Kawalan pencegahan Teknik pasif - mengurangkan kekerapan berlakunya kejadian yang tidak diingini Pematuhan terhadap peraturan tertentu

14 Kawalan pencegahan Contoh : well-designed source document
– boleh mencegah daripada tertinggalnya data-data penting

15 Kawalan pengenalpastian
Alat, teknik atau prosedur - mengenalpasti dan mendedahkan kejadian yang tidak diingini - melepasi kawalan pencegahan

16 Kawalan pengenalpastian
Bandingkan kejadian sebenar dengan standard yang telah ditetapkan Masalah akan dikenalpasti

17 Kawalan pembetulan Mengarah kepada pembaikan - kejadian-kejadian yang tidak diingini

18 Kawalan dalaman AICPA,1987:
polisi, amalan & prosedur yang diikuti oleh organisasi untuk mencapai objektif berikut: Mengawal keselamatan aset Memastikan ketepatan dan kebolehpercayaan rekod dan maklumat perakaunan

19 Kawalan dalaman Menggalakkan kecekapan operasi
Mengukur pematuhan terhadap polisi dan prosedur yang ditetapkan

20 Kawalan dalaman COSO,1992: Proses - lembaga pengarah, pihak pengurusan dan kakitangan lain- menyediakan kepastian yang munasabah - mencapai objektif : Kecekapan dan keberkesanan operasi

21 Kawalan dalaman Kebolehpercayaan pelaporan kewangan
Pematuhan terhadap undang-undang dan peraturan

22 Kawalan dalaman Statement of Internal Control
Proses - lembaga pengarah, pihak pengurusan dan kakitangan lain - menyediakan kepastian yang munasabah untuk mencapai objektif syarikat

23 Ciri-ciri kawalan dalaman
Proses Orang Objektif Kepastian yang munasabah

24 Proses Kombinasi beberapa proses yang berlaku sebagai sebahagian daripada aktiviti organisasi Kawalan adalah berkesan jika proses-proses tersebut mencapai matlamat

25 Orang Pihak pengurusan tentukan bagaimana bentuk kawalan dalaman
Lembaga pengarah mempunyai kuasa -mengesahkan urusniaga dan polisi tertentu

26 Objektif 4 objektif kawalan dalaman : a. Kawalan perakaunan
b. Kawalan pengurusan

27 Objektif Kawalan perakaunan Mengawal keselamatan aset
Memastikan ketepatan dan kebolehpercayaan data perakaunan

28 Objektif Kawalan pengurusan Menggalakkan kecekapan operasi
Menggalakkan pekerja mematuhi polisi pengurusan

29 Kepastian yang munasabah
Kawalan dalaman tidak menjamin objektif pengurusan akan dicapai Hanya menyediakan kepastian yang munasabah

30 Limitasi kawalan dalaman
kesilapan pakatan “management override”

31 Kos- benafaat kawalan dalaman
Benafaat yang diperolehi daripada kawalan dalaman mestilah melebihi kosnya

32 Komponen kawalan dalaman
Persekitaran kawalan Penilaian risiko Aktiviti kawalan Maklumat dan komunikasi Pemantauan

33 Persekitaran kawalan Mempengaruhi corak kerja di dalam organisasi
Asas kepada komponen-komponen lain Dipengaruhi oleh sejarah dan budaya organisasi

34 Persekitaran kawalan Mempunyai pengaruh yang mendalam tentang bagaimana organisasi mencapai objektifnya

35 Persekitaran kawalan Faktor-faktor yang mempengaruhi persekitaran kawalan : Kejujuran dan nilai etika Komitmen untuk berkebolehan Penyertaan lembaga pengarah Falsafah dan gaya operasi pengurusan Pengagihan kuasa & tanggungjawab Polisi dan amalan sumber manusia

36 Penilaian risiko Pihak pengurusan mengenalpasti dan menganalisa risiko yang mungkin menghalang organisasi daripada mencapai objektifnya

37 Penilaian risiko 2 sumber risiko: Risiko dalaman
- berkaitan dengan aktiviti spesifik Risiko luaran - memberi kesan kepada organisasi secara keseluruhan

38 Penilaian risiko Tanggungjawab pengurusan : Mengenalpasti risiko
Menanggarkan tahap signifikan sesuatu risiko Menilai kemungkinan risiko Mengenalpasti tindakan untuk mengurangkan signifikan atau kemungkinan risiko

39 Aktiviti kawalan Polisi dan prosedur yang dibangunkan oleh pihak pengurusan untuk menyediakan kepastian yang munasabah supaya arahan pihak pengurusan dipatuhi

40 Aktiviti kawalan 4 katogeri aktiviti kawalan:
Prosedur pengesahan dan pemprosesan urusniaga Keselamatan aset dan rekod Pengasingan tugas Dokumen dan rekod yg mencukupi

41 Prosedur pengesahan & pemprosesan urusniaga
Menerangkan keadaan yang membolehkan pekerja mewujudkan, merekod dan memproses urusniaga Terbahagi kepada: Pengesahan am Pengesahan spesifik

42 Keselamatan aset dan rekod
Pengurusan perlu membangunkan kawalan keselamatan yang mencukupi untuk melindungi aset & rekod Keselamatan termasuk: Keselamatan fizikal Penetapan tanggungjawab Keselamatan fizikal

43 Pengasingan tugas Kakitangan yang berbeza yang:
Mengesahkan urusniaga yang berkaitan dengan aset Merekod urusniaga tersebut Menjaga aset

44 Dokumen & rekod yg mencukupi
Dokumen yang bernombor Kawalan terhadap borang kosong dan dokumen yang lengkap

45 Maklumat dan komunikasi
Maklumat diperlukan pada semua tahap di dalam organisasi bagi tujuan: Membuat keputusan operasi Pelaporan kewangan Pematuhan

46 Maklumat dan komunikasi
Bentuk komunikasi: Manual polisi Manual perakaunan Memo

47 Maklumat dan komunikasi
Komunikasi adalah penting bagi memastikan setiap kakitangan memahami kepentingan kawalan dalaman dan peranan mereka

48 Maklumat dan komunikasi
Sistem maklumat mengkomunikasikan maklumat dalaman dan luaran kepada kakitangan Sistem perakaunan adalah sebahagian daripada sistem maklumat

49 Pemantauan Proses menilai prestasi kawalan dalaman dari masa ke semasa
Membantu pengurusan mengenalpasti pengubahsuaian yang diperlukan oleh sistem apabila berlaku sesuatu perubahan

50 Pemantauan Melibatkan : Penilaian rekabentuk dan operasi kawalan
Mengambil tindakan pembetulan

51 Pemantauan Boleh dilakukan dengan 2 cara: Melalui aktiviti berterusan
Dengan penilaian berasingan