KUTIPAN HASIL DAN BAYARAN

Presentasi berjudul: "KUTIPAN HASIL DAN BAYARAN"— Transcript presentasi:

1 KUTIPAN HASIL DAN BAYARAN
Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN) National Institute of Public Administration KUTIPAN HASIL DAN BAYARAN KAMARUDDIN ZAINAL Program Kewangan Eksekutif Institut Tadbiran Awam Negara(INTAN) Jabatan Perkhidmatan Awam Malayisa

2 MASALAH TUNGGAKAN HASIL 2007 - RM BILLION? PENGURUSAN HASIL

3 SIMPANAN WANG AWAM HASIL AMANAH PINJAMAN KUMPULANWANG DISATUKAN

4 ARTIKEL 96 PERLEMBAGAAN PERSEKUTUAN
TERIMAAN WANG AWAM “ Tiada apa-apa cukai boleh dilevi melainkan oleh undang-undang. Kutipan hasil seperti cukai dan yuran hanya boleh dibuat berasaskan akta-akta yang digubal untuk tujuan berkenaan ”

5 TERIMAAN

6 PERSEDIAAN ASAS URUSAN DENGAN ORANG AWAM?
UNDANG-UNDANG/PERATURAN JELAS? KEMUDAHAN MENCUKUPI? SISTEM LENGKAP DAN TERATUR?

7 KAWALAN BORANG2 HASIL SIAPA? REKOD2 KAWALAN? CARA CATATAN?
PENGELUARAN? SIMPANAN RESIT SELAMAT?

8 KAWALAN BORANG HASIL PEMUNGUT HENDAKLAH MENYIMPAN SELAMAT SEMUA BUKU RESIT, LESEN DLL. YANG BELUM DIGUNA DALAM STOK, DIKUNCI DENGAN SELAMAT DI BAWAH KAWALANNYA SENDIRI ATAU DI BAWAH KAWALAN SEORANG PEGAWAI KANAN YANG TIDAK MENYEDIAKAN RESIT ATAU MEMBUAT PUNGUTAN. AP 66 (a)

9 KAWALAN BORANG HASIL SUATU DAFTAR BORANG-BORANG HASIL HENDAKLAH DISELENGGARAKAN. SEMUA BUKU RESIT YANG DITERIMA HENDAKLAH DIREKOD TIAP-TIAP SATU KE DALAM BUKU DAFTAR. SETIAP KELUARAN HENDAKLAH DITANDATANGANI OLEH PEGAWAI YANG MENERIMA BUKU RESIT ATAU DICATAT NOMBOR RUJUKAN PERMINTAAN JIKA DIKELUARKAN KEPADA CAWANGAN. AP 67

10 PEGAWAI YANG MENYIMPAN BUKU RESIT HANYA MENGELUARKAN BUKU-BUKU RESIT YANG DIPERLUKAN.
PENGESAHAN PERLU DIBUAT DI BELAKANG HELAI PERTAMA SALINAN RESIT PEJABAT. Diperiksa oleh saya pada hari ini dan didapati mengandungi borang resit berpendua/berpeniga yang bernombor betul. (Pemungut) BUKU RESIT, LESEN YANG ROSAK HENDAKLAH DIKEMBALIKAN KEPADA PENCETAK. AP 66

11 BUKU RESIT HENDAKLAH DIKELUARKAN MENGIKUT SUSUNAN NOMBOR YANG BETUL.
AP 66 JIKA BERTUKAR PEMUNGUT, STOK SEMUA RESIT, LESEN DLL HENDAKLAH DISEMAK OLEH KEDUA-DUA PEGAWAI YANG MEMBERIALIH DAN YANG MENG-AMBILALIH. AP 65 SATU PENYATA MENGENAI BILANGAN NYA BESERTA DENGAN NOMBOR SIRI DISEDIAKAN, DITANDATANGANI DAN DIHANTAR KEPADA JABATAN AUDIT AP 65

12 PUNGUTAN HASIL KUASA MENULIS DAN MENANDATANGANI RESIT
KUASA MENERIMA WANG. PERATURAN DIIKUTI

13 KUASA MENANDATANGANI RESIT
PEMUNGUT SENDIRI; PEGAWAI YANG DIWAKILKAN OLEH PEMUNGUT SECARA BERTULIS. SUATU REKOD PERLU DISENGGARA UNTUK MENCATAT KEBENARAN YANG DIBERI AP 69 MENULIS RESIT BOLEH DIBUAT OLEH PEGAWAI YANG DIBENARKAN. AP 70 CONTOH TANDATANGAN DIHANTAR KE J.A.N.

14 PENGAKAUNAN HASIL PEMBUKUAN RESIT MEREKOD DAFTAR LAIN WANG SURPLUS
TERIMAAN CEK

15 PENGAKAUNAN RESIT RESIT PERLU DIBUKUKAN SATU PERSATU KE DALAM BUKU TUNAI (Kew. 248/Kew.249) PADA MASA URUSAN DIBUAT; WALAU BAGAI-MANA PUN SEBELUM PENGHUJUNG HARI. AP 72 PENGKELASAN DIBUAT IKUT KOD HASIL JABATAN AKAUNTAN NEGARA AP 141 DAFTAR DAN SENARAI LAIN PERLU DIREKODKAN OLEH SEORANG PEGAWAI YANG BUKAN KASYER. JIKA TERDAPAT KESILAPAN PUNGUTAN, PERLU DIBERI-TAHU KEPADA PEMUNGUT. AP 73 & 74

16 KEMASUKAN KE BANK BILA DIMASUKKAN SEMAKKAN WANG TUNAI/CEK/DLL.
CARA PENGANGKUTAN RESIT BANK DISEMAK SEMAKAN DENGAN BUKU TUNAI

17 URUSAN DENGAN BANK SEGALA WANG YANG DITERIMA HENDAKLAH DIMASUKKAN KE BANK APABILA MENCAPAI HAD YANG DITETAPKAN: PUNGUTAN WANG TUNAI MELEBIHI RM500 ATAU; JUMLAH PUNGUTAN (TERMASUK CEK, WANG POS) MELEBIHI RM2000; PUNGUTAN YANG LEBIH KECIL PERLU JUGA DIMASUKKAN APABILA SAMPAI KE AKHIR TEMPOH. PUNGUTAN YANG LEWAT SELEPAS PABAYARAN KE BANK PERLU DIAKAUNKAN SEOLAH-OLAH DIPUNGUT DALAM BULAN BERIKUTNYA. AP 78

18 SLIP BAYAR MASUK TERTENTU DIGUNAKAN;
PASTIKAN BUTIR-BUTIR YANG BETUL DICATATKAN; AMAUN KEMASUKAN KE BANK DICATATKAN KE DALAM BUKU TUNAI PADA HARI KEMASUKAN;

19 PASTIKAN RESIT DIPEROLEHI DARI BANK APABILA MEMBUAT BAYARAN MASUK;
PASTIKAN CETAKAN PADA RESIT BANK ADALAH TEPAT. RESIT BANK HENDAKLAH DISIMPAN UNTUK TUJUAN LAPORAN PADA AKHIR BULAN.

20 URUSAN DENGAN JAN BILA AKAUN DIKEMUKAKAN SEMAKAN SEBELUM DIHANTAR
RESIT JAN URUSAN FLIMSI

21 URUSAN DENGAN JABATAN AKAUNTAN NEGARA RESIT BANK (PENYATA PEMUNGUT)
HENDAKLAH DIHANTAR KEPADA JABATAN AKAUNTAN NEGARA PADA AKHIR BULAN BERSAMA: BORANG KEW 253; BUKU TUNAI CERAKINAN; PENYATA BORANG-BORANG HASIL (KEW 68); SALINAN RESIT AUDIT; RESIT ASAL YANG DIBATALKAN; DAN LAIN-LAIN DOKUMEN YANG PERLU.

22 SEMAKAN HARIAN SEMUA CATITAN DIBUKU RESIT, BUKU TUNAI DLL BUKU AKAUN. TANDATANGANI SETAKATMANA SEMAK. BAYARAN KE BANK - SEMAK SLIP BAYAR MASUK- BUTIR-BUTIRNYA DAN DENGAN BUKU TUNAI SEMUA BAYARAN KE JAN DENGAN RESIT JAN SLIP BAYAR MASUK DISIMPAN OLEH PEGAWAI YANG MEMERIKSA.

23 MINGGUAN BULANAN SEMUA BUKU RESIT DAN LESEN YANG DIKELUARKAN DARI STOK
SEMAK FLIMSI DENGAN BUKU TUNAI SEDIAKAN PENYESUAIAN.

24 PENGURUSAN BAYARAN

25 BAKI PERUNTUKAN SENTIASA
PERUNTUKAN DAN KUASA TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL:- BERBELANJA MENGIKUT KEPERLUAN/KEUTAMAAN (AP.54) BAKI PERUNTUKAN SENTIASA MENCUKUPI AP.93(i) BUKU VOT DAN DAFTAR BIL/BAYARAN SENTIASA KEMASKINI (AP.95(a) BAYARAN BIL/INBOIS/PENY. TUNTUTAN DIJELASKAN DENGAN TERATUR,CEPAT DAN TEPAT (AP 103(b)

26 Mengizinkan Perolehan, (AP.168) Pembayaran, (AP.102)
PENURUNAN KUASA Dibuat Dengan Jelas Secara Bertulis: Bidang:- Mengizinkan Perolehan, (AP.168) Pembayaran, (AP.102) Menandatangani PesananTempatan (AP.176.1(d)(ii)) Dan Baucar-baucar Pembayaran

27 PERUNTUKAN DAN KUASA PEMERIKSAAN MEMASTIKAN:- Dilaksanakan Secara Berjadual Mengikut Lat Masa Yang Sesuai Secara Mengejut Oleh Pegawai Pengawal Sendiri Atau Pegawai Lain Bagi Pihaknya Setiap 6 Bulan Sekali (AP.309)

28 DOKUMEN BAYARAN PENYELENGGARAAN BUKU VOT TIDAK TERATUR
Pesanan Tempatan yang dikeluarkan tidak di rekod dalam ruang tanggungan di Buku Vot Bayaran Pukal tidak/lewat direkodkan ke dalam Buku Vot Penyelenggaraan buku vot tidak kemaskini Pindaan catatan dalam Buku Vot tidak ditandatangan ringkas Pemadam cecair diguna atas pembatalan catatan dalam Buku Vot

29 RM……… Butir-butir Tarikh (2) (1)
Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tahunan ….RM…….. VOT B08 PROG/AKT 010100 Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tambahan....RM…….. OBJEK SEBAGAI RM……… 27000 Bekalan & Bahan-bahan Butir-butir (2) Tarikh (1) Tanggungan dibawa ke Hadapan (3) Waran Peruntukan Syarikat Entah Di Mana … bekalan alatulis Syarikat Paper Lama – Bayar langganan Surat Khabar Syarikat ABC – Bekalan Alatulis komputer Bayar Syarikat Entah Dimana – Bil.No PT A123456 Waran Peruntukan Kecil kepada cawangan A Syarikat Alam Bersih – belakan alat-alat dapur

30 Amaun yang diluluskan tahun ini:
Tarikh Amaun Jumlah Tarikh Amaun Jumlah hingga tarikh hingga tarikh , ,000.00 (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) Kod No Br./ Debit Kredit Tanggungan Tgn Perb Baki SODO Ruj. Lain Dikenakan/ Belum Bersih masih (Dijelaskan) selesai ada WP , ,000.00 A ,500.00 BR ,350.00 A , ,850.00 BR ( ) 3, ,850.00 , ,000.00 WPK , , ,850.00 A , ,550.00

31 DOKUMEN BAYARAN DAFTAR BIL/PEMBAYARAN
Tidak diselenggara dengan teratur dan kemaskini Tidak diperiksa oleh Ketua Pejabat/Pegawai bertanggungjawab sekali dalam sebulan Tidak menyelenggara Daftar Bil Daftar Pembayaran tidak lengkap atau tidak diselenggarakan

32 REKOD-REKOD TIDAK DISELENGGARA DENGAN TERATUR PASTIKAN: Sistem Penyelenggaraan Daftar Bil Mematuhi Arahan Perbendaharaan 103 (a), Dan Surat Pek. Perbendaharaan SPP.1/2002 Daftar Bil Disemak Sekurang-kurangnya Sebulan Sekali (AP 103(b)(SPP.7/2006) Menjalankan Pemeriksaan Mengejut (AP.309)

33 DOKUMEN BAYARAN Bil/Invois tidak dicop tarikh terima
Bil/Invois tidak disahkan oleh pegawai yang diberikuasa dengan segera Pesanan Tempatan tidak disahkan setelah Bekalan/Perkhidmatan diterima Dokumen sokongan yang tidak lengkap Butiran dalam dokumen sokongan salah/ tidak lengkap

34 DOKUMEN BAYARAN Menentukan Pemantauan Terhadap
Kesempurnaan Penyelenggaraan Buku Vot, Daftar Bil/Pembayaran, Daftar Pengeluaran Pesanan Kerajaan

35 URUSAN BAYARAN MEMASTIKAN SUPAYA Tiada Perbelanjaan Dilakukan Tanpa
Kelulusan Peruntukan Mencukupi Untuk Menampong Perbelanjaan Semua Baucer Bayaran Disokong Dengan Dokumen/butiran yang lengkap Bayaran Dibuat Dalam Tempoh 30 Hari atau Mengikut Jadual Bayaran Dalam Perjanjian

36 URUSAN BAYARAN Dilakukan Selaras Dengan Kelulusan
Menentukan Semua Perbelanjaan Dilakukan Selaras Dengan Kelulusan Yang Telah Diperolehi Memastikan Perbelanjaan Dari Akaun Amanah Mematuhi Arahan Akaun Amanah (Trust Deed) (AP.165)

37 URUSAN BAYARAN BAYARAN LEWAT Gagal/atau lewat memperolehi kelulusan
Perbelanjaan Melebihi Peruntukan Pengesahan Dokumen Sokongan Mengambil Masa Yang Panjang (contoh: 22 – 175 hari) Baucer, Butiran Dan Dokumen- Dokumen Sokongannya Tidak Sempurna

38 CONTOH BIL LEWAT DIBAYAR
URUSAN BAYARAN CONTOH BIL LEWAT DIBAYAR Bekalan/kerja Yang Telah Disempurnakan Sebelum 31 Disember 1999 Hanya Dibayar Pada Bulan Ogos 2000 – Alasan JANM Mendapati Pembekal Tidak Memenuhi Syarat

39 URUSAN BAYARAN Bayaran Bekalan Suci Hati (AP 59)
BIL LEWAT DIBAYAR KAEDAH PENYELESAIANNYA:- Bayaran Bekalan Suci Hati (AP 59) Peg. B’jawab/ Ketua Pejabat Memohon Pendahuluan Diri Peg.Awam Untuk Menyelesaikan Bayaran Tersebut - Penyelarasan Dibuat Setelah Kes Selesai

40 URUSAN BAYARAN BIL LEWAT DIBAYAR PASTIKAN:
Semak Daftar Pesanan Kerajaan Yang Dikeluarkan Tanggungan Di Buku Vot Diselesaikan Sewajarnya Semakan Buku Vot Dibuat Dari Semasa Ke Semasa Oleh Pemegang Waran (PP.8/1987)

41 URUSAN BAYARAN BAYARAN PUKAL TIADA PENGESAHAN PEGAWAI BERKENAAN
KE ATAS BIL YANG DITERIMA DARIPADA SY. TELEKOM, TENAGA NASIONAL BERHAD DAN SYARIKAT PENERBANGAN TIADA BUKTI MENUNJUKKAN LAPORAN JAN DISEMAK DENGAN BIL-BIL ASAL YANG DITERIMA

42 URUSAN BAYARAN GAJI DAN ELAUN TERLEBIH BAYAR
PENYELENGGARAAN FAIL PERIBADI DAN BUKU PERKHIDMATAN TIDAK KEMAS KINI MAKLUMAT SEPERTI PENGESAHAN JAWATAN, PERGERAKAN GAJI, TANGGUNG KERJA, CUTI REHAT, DAN CUTI SAKIT TIDAK DIREKOD/DISELENGGARA

43 URUSAN BAYARAN KELEWATAN BAYARAN GAJI PEGAWAI
PENYATA PERUBAHAN (KEW.8) LEWAT DISEDIAKAN SIJIL GAJI AKHIR LEWAT DISEDIAKAN MAKLUMAT/BUTIRAN DALAM KEDUA-DUA DOKUMEN SOKONGAN DI ATAS TIDAK LENGKAP/BETUL

44 URUSAN BAYARAN BAYARAN TERTUNGGAK SETIAP AKHIR TAHUN
Perolehan Kerja/Perkhidmatan Dan Barang Dibuat Pada Suku Keempat Tahun Semasa Kelewatan Mendapatkan Semula Bil/invois/tuntutan Dari Pembekal Perolehan Yang Tidak Mematuhi Peraturan

45 BAYARAN TERTUNGGAK SETIAP AKHIR TAHUN
PASTIKAN: Berbelanja Mengikut Perancangan, Elak dari melakukan Perolehan pada Penghujung Tahun Pembekal menyampaikan dengan segera Bil/inbois/tuntutan Peraturan Dan Prosedur Perolehan Dipatuhi sebelum dilakukan

46 PEMBAYARAN DI LUAR ATURAN
TIDAK ADA KETERANGAN YANG IA DILAKUKAN, DIBENARKAN DAN DISELESAIKAN DENGAN SEPATUTNYA BAYARAN TANPA PERUNTUKAN DALAM ANGGARAN BAYARAN TANPA PERUNTUKAN DAN DI- KECAJKAN KEPADA PERUNTUKAN LAIN BAYARAN YANG MENGAKIBATKAN “OVER DRAFT”. AP.107 & SPP 10/1980

47 PEMBAYARAN DI LUAR ATURAN
BAYARAN TANPA KUASA BAYARAN TANPA TANDATANGAN PEGAWAI YANG DIBERIKUASA BAYARAN PENDAHULUAN TANPA KEBENARAN BAYARAN DUA KALI BAYARAN KEPADA YANG TIDAK BERHAK

48 KUASA PEGAWAI MELULUSKAN PERBELANJAAN? TANDATANGANI BAUCAR
TANDATANGANI PESANAN KERAJAAN PEGAWAI MELULUSKAN BAYARAN.

49 PERUNTUKAN PERUNTUKAN MENCUKUPI? SIAPA YANG MENGAWAL PERUNTUKAN?
BUKU VOT DISELENGGARAKAN MENGIKUT PP 8/87? KAKITANGAN MEMPUNYAI CUKUP KEMAHIRAN? PENYESUAIAN DIBUAT SETIAP BULAN?

50 BAYARAN TUNTUTAN SEBELUM 10 HB? TUNTUTAN TERATUR DAN WAJAR?
DOKUMEN-DOKUMEN LAMPIRAN BETUL? PERKIRAAN ELAUN-ELAUN BETUL? PENGESAHAN MENCUKUPI?

51 BAYARAN BIL DAFTAR BIL DISELENGGARAKAN?
BIL DIDAFTARKAN SECARA TERATUR? BAYARAN DIBUAT DALAM TEMPOH 1 BULAN? BAYARAN SECARA PEMFAKTORAN? BAYARAN SECARA PUKAL?

52 SEKIAN TERIMA KASIH ADA SOALAN ??? KAMARUDDIN ZAINAL
Tel: