Bab 2 Menganalisa Transaksi

Presentasi berjudul: "Bab 2 Menganalisa Transaksi"— Transcript presentasi:

1 Bab 2 Menganalisa Transaksi

2 Daftar Isi Analisis Keuangan dan Interpretasi: Analisis Horisontal
Menggunakan Akun untuk Mencatat Transaksi Sistem Akuntansi Ayat Jurnal Berpasangan Posting Ayat Jurnal ke Akun Daftar Saldo Analisis Keuangan dan Interpretasi: Analisis Horisontal

3 Menggunakan Akun untuk Mencatat Transaksi
Pada bab 1, transaksi SolusiNet untuk bulan November dicatat dengan menggunakan format persamaan akuntansi Persamaan akuntansi tidak efisien atau praktis untuk mencatat transaksi harian dalam jumlah yang banyak. Sistem akuntansi dirancang untuk memperlihatkan kenaikan atau penurun dalam catatan tersendiri yang disebut dengan akun (an account).

4 Akun Akun memiliki tiga bagian.
Judul, nama pos yang dicatat dalam akun. Tempat untuk mencatat jumlah kenaikan dalam pos. Tempat untuk mencatat penurunan jumlah dalam pos.

5 Akun T

6

7 Aturan dalam Mencatat Transaksi dalam Akun

8 Akun Kas untuk SolusiNet

9 Bagan Akun Sekelompok akun untuk sebuah entitas bisnis disebut buku besar (a ledger) Daftar akun yang terdapat dalam buku besar disebut dengan Bagan Akun (chart of accounts). Akun-akun dalam Laporan Posisi Keuangan disebutkan terlebih dahulu dengan urutan, aset, liabilitas, dan ekuitas pemilik. Akun-akun dalam Laporan Laba Rugi disebutkan kemudian dengan urutasn pendapatan dan beban.

10 Bagan Akun untuk Laporan Posisi Keuangan
Aset Sumber daya yang dimiliki oleh entitas bisnis Liabilitas Utang kepada pihak luar (kreditur) Ekuitas Pemilik Hak pemilik terhadap aset perusahaan setelah seluruh hutang dibayarkan.

11 Bagan Akun untuk Laporan Laba Rugi
Pendapatan Kenaikan dalam ekuitas pemilik yang berasal dari penjualan barang atau jasa kepada pelanggan. Beban Berasal dari penggunaan aset atau konsumsi layangan dalam poses untuk memperoleh pendapatan

12 Bagan Akun untuk SolusiNet

13 Sistem Akuntansi Ayat Jurnal Berpasangan
Sistem ini berdasarkan persamaan akuntansi dan memerlukan: Setiap transaksi bisnis dicatat setidaknya ke dalam dua akun. Untuk setiap transaksi yang dicatat, total debit harus sama dengan total kredit.

14 Aturan Debit and Kredit untuk Akun Laporan Posisi Keuangan

15 Aturan Debit dan Kredit untuk Akun Laporan Laba Rugi

16 Akun Prive

17 Saldo Normal Saldo normal sebuah akun apakah debit atau kredit bergantung kepada apakah kenaikan pada akun tersebut dicatat di debit atau kredit Akun Saldo Normal Aset Debit Liabilitas kredit Ekuitas Pendapatan Beban Prive

18

19 Penjurnalan Dengan menggunakan aturan debit dan kredit, transaksi awalnya dimasukkan ke catatan yang disebut dengan Jurnal (journal). Transaksi SolusiNet di Bulan November disajikan sebagai ilustrasi penjurnalan.

20 Transaksi A 1 Nov 2014 Cinta Cita membukan rekening di bank dengan setoran awal Rp25,000,000 atas nama SolusiNet.

21 Transaksi A-2 Transaksi ini: Meningkatkan akun aset, dan
Meningkatkan akun ekuitas pemilik. Dicatat di jurnal sebagai : Kenaikan (debit) akun kas, dan Kenaikan (kredit) akun Modal Cinta Cita.

22 Ayat Jurnal untuk Transaksi A

23 5 Langkah dalam Mencatat Transaksi di Jurnal
Tanggal transaksi di masukkan ke kolom tanggal Langkah2 Nama akun yang didebit ditulis pada batas kiri di bawah kolom deskripsi Jumlah yang didebit dimasukkan ke kolom Debit Langkah3 Nama akun yang dikredit ditulis di bawahnya, dan disebelah kanan akun yang didebit.. Jumlah yang dikredit dimasukkan ke kolom kredit Langkah 4 Penjelasan ringkas dapat ditulis di bawah nama akun yang dikredit. Langkah 5 Kolom Posting reference dibiarkan kosong ketika mencatat ayat jurnal Kolom PR nantinya akan digunakan ketika ayat jurnal dipindahkan ke buku besar.

24 Istilah Transaksi yang Umum

25 Transaksi B 5 Nov SolusiNet membayarkan uang sebesar Rp20,000,000 untuk pembelian tanah.

26 Transaksi B - 2 Transaksi ini:
Menaikan satu akun aset, dan menurunkan satu akun aset lainnya. Dicatat dijurnal sebagai Kenaikan Rp20,000,000 (debit) pada akun tanah, dan Penurunan Rp20,000,000 (kredit) pada akun kas.

27 Transaksi C 10 Nov SolusiNet membeli bahan habis pakai sebesar Rp 1,350,000 dan berjanji untuk membayar pemasok dalam waktu dekat.

28 Transaksi C - 2 Transaksi ini Meningkatkan akun aset, dan
Meningkatkan akun liabilitas. Dicatat di jurnal sebagai kenaikan Rp1,350,000 (debit) ke akun bahan habis pakai kenaikan Rp1,350,000 (kredit) ke akun utang usaha.

29 Transaksi D 18 Nov SolusiNet menerima Rp 750,000 secara tunai atas penyediaan jasa kepada pelanggan.

30 Transaksi D - 2 Transaksi ini : Meningkatkan akun aset, dan
Meningkatkan akun pendapatan. Dicatat di jurnal sebagai Kenaikan Rp7,500,000 (debit) pada akun Kas, dan Kenaikan Rp7,500,000 (kredit) pada akun pendapatan jasa.

31 Transaksi - E 30 Nov 2014 SolusiNet membayar berbagai beban berikut ini di bulan November : gaji, Rp2,125,000; sewa, Rp800,000; utilitas, Rp450,000; and beban lain-lain, Rp275,000.

32 Transaksi E - 2 Transaksi ini: Meningkatkan beberapa akun beban, dan
Menurunkan akun aset (kas). Dicatat dijurnal sebagai : Kenaikan (debit) pada akun beban (Beban Upah, Rp2,125,000; Beban Sewa, Rp800,000; Beban Utilitas, Rp450,000; dan Beban Lain-lain, Rp275,000) Penurunan (kredit) pada akun kas, Rp3,650,000.

33 Transaksi E - 3

34 30 Nov 2014 SolusiNet membayar Rp 950,000 kepada kreditur
Transaksi F 30 Nov 2014 SolusiNet membayar Rp 950,000 kepada kreditur

35 Transaksi F - 2 Transaksi ini: Menurunkan akun liabilitas, dan
Menurunkan akun aset. Dicatat di jurnal sebagai Penurunan Rp950,000 (debit) pada akun utang usaha, dan Penurunan Rp950,000 (kredit) pada akun kas.

36 Transaksi G 30 Nov 2014 Cinta Cita menghitung beban habis pakai yang tersisa dia akhir bulan sebesar Rp550,000.

37 Transaksi G - 2 SolusiNet membeli bahan habis pakai Rp pada 10 November. Sehingga bahan habis pakai yang terpakai bulan November adalah Rp (Rp – Rp ). Transaksi ini dicatat di jurnal sebagai Kenaikan Rp (debit) pada akun beban habis pakai Penurunan Rp (kredit) pada akun bahan habis pakai.

38 Transaksi H 30 Nov 2014 Cinta Cita menarik tunai Rp2,000,000 dari SolusiNet untuk keperluan pribadi.

39 Transaksi H - 2 Transaksi ini:
Menurunkan akun aset dan akun ekuitas pemilik. Transaksi ini dicatat di jurnal sebagai Kenaikan Rp (debit) pada akun Prive Cinta Cita penurunan Rp (kredit) pada akun kas.

40 Memindahkan Ayat Jurnal Ke Dalam Akun
Sebuah transaksi pertama kali dicatat dalam jurnal dan secara periodik dipindahkan ke akun yang ada di buku besar. Proses memindahkan debit dan kredit dari ayat jurnal disebut dengan pemindah bukuan (posting). Transaksi SolusiNet di bulan Desmeber digunakan sebagai ilustrasi pemindahan dari jurnal ke buku besar.

41 Transaksi 1 1 Desember SolusiNet membayar premi sebesar Rp2,400,000 untuk polis asuransi yang komprehensif yang melindungi terhadap liabilitas, pencurian, dan kebakaran untuk periode satu tahun.

42 Transaksi 1 - 2 Pembayaran beban dimuka, misalnya premi asuransi, disebut beban dibayar dimuka (prepaid expenses) Beban dibayar dimuka adalah akun aset. Transaksi ini dicatat sebagai Kenaikan Rp (debit) pada akun Asuransi Dibayar di Muka Penurunan Rp2,400,000 (kredit) pada akun kas.

43 Transaksi 1 - 3

44 Ilustrasi Posting

45 Transaksi 2 1 Desember SolusiNet membayar sewa tempat untuk bulan Desember sebesar Rp800. Perusahaan yang menyewakan tempat meminta pembayaran sewa dilakukan setiap tanggal 1 setiapbulannya, bukan diakhir bulan.

46 Transaksi 2 - 2 Pembayaran sewa di muka adalas aset
Sewa dibayar dimuka ini akan berkahir dalam satu bulan. Saat aset dibeli akan digunakan dalam waktu singkat, misalnya satu bulan, aset ini akan didebet sebagai akun beban.

47 Transaksi 3 1 Desember SolusiNet menerima tawaran toko untuk menyewakan tanah yang dibeli pada tanggal 5 November. Toko yang terletak di sebelah tanah SolusiNet berencana untuk menggunakan tanah itu sebagai tempat parkir karyawan dan pelanggannya. SolusiNet setuju untuk menyewakan tanahnya selama tiga bukan dengan pemabayaran sewa dimuka. SolusiNet menerima Rp untuk masa sewa tiga bulan yang dimulai sejak 1 Desember.

48 Transaksi 3 - 1 Liabilitas yang muncul karena menerima kas dimuka sebelum menyediakan jasa disebut dengan pendapatan diterima di muka (unearned revenue). Saat waktu berlalu, pendapatan diterima di muka akan turun dan menjadi pendapatan.. Transaksi ini akan dicatat sebagai: Kenaikan Rp (debit) ke akun kas Kenaikan Rp360,000 (kredit) ke akun pendapatan sewa diterima dimuka.

49 Transaksi 4 4 Desember SolusiNet membeli peralatan kantor berupa kursi dan meja secara kredit dari PT Tunas Jaya sebesar Rp

50 Transaksi 4 - 2 Akun aset (Peralatan Kantor) dan akun liabilitas (Utang usaha) naik. Transaksi dicatat sebagai: Kenaikan Rp (debit) ke akun Peralatan Kantor Kenaikan Rp (kredit) ke akun utang usaha.

51 Transaksi 5 6 Desember SolusiNet membayar iklan baris di sebuah surat kabar nasional sebesar Rp

52 Transaksi 5 - 2 Akun beban naik dan akun aset (Kas) turun..
Pos beban yang nilainya umumnya dimasukkan sebagai bagian dari beban lain-lain (miscellaneous expense). Transaksi ini dicatat sebagai: Kenaikan Rp (debit) ke akun Beban Lain-Lain Penurunan Rp (kredit) ke akun Kas.

53 SolusiNet membayar utang kepada kreditur sebesar Rp400.000.
Transaksi 6 11 Desember SolusiNet membayar utang kepada kreditur sebesar Rp

54 Transaksi 6 - 2 Akun liabilitas (Utang Usaha) dan akun aset (Kas) turun. Transaksi ini dicatat sebagai: Penurunan Rp (debit) ke akun Utang Usaha penurunan Rp (kredit) ke akun Kas.

55 Transaksi 7 13 Desember SolusiNet membayar resesionis dan asisten paruh waktu sebesar Rp untuk gaji selama dua minggu.

56 Transaksi 7 - 2 Transaksi ini sama dengan transaksi 6 Desember, dimana akun beban naik sedangkan akun kas turun.. Transaksi ini dicatat sebagai: Kenaikan Rp (debit) ke akun Beban Upah Penurunan Rp (kredit) ke akun Kas

57 Transaksi 8 16 Desember SolusiNet menerima uang tunai sebesar Rp dari pendapatan jasa untuk setengah bulan pertama di bulan Desember

58 Transaksi 8 - 2 Akun aset (Kas) dan akun Pendapatan (Pendapatan Jasa) naik. Transaksi ini dicatat sebagai: Kenaikan Rp (debit) ke akun Kas, dan Kenaikan Rp (kredit) ke akun Pendapatan Jasa

59 Transaksi 9 16 Desember Pendapatan diterima yang dicatat pada piutang untuk setengah bulan pertama di bulan Desember sebesar Rp

60 Transaksi 9-2 Saat perusahaan setuju bahwa pelanggan akan membayar biaya jasa di kemudian hari, akun Piutang Usaha tercipta. An account receivable adalah klaim terhadap pelanggan. Piutang usaha adalah akun aset, dan pendapatan telah dihasilkan meskipun belum menerima uan tunainya. Transaksi ini dicatat dengan mendebit Rp ke akun Piutang Usaha dan mengkredit Rp ke akun Pendapatan Jasa.

61 Transaksi 10 20 Desember SolusiNet membayar Rp ke PT Tunas Jaya atas utang usaha sebesar Rp yang berasal dari transaksi 4 Desember

62 Transaksi 10 - 2 Transaksi ini sama dengan transaksi 11 Desember.
Transaksi ini dicatat dengan mendebit akun Utang Usaha sebesar Rp dan mengkredit akun Kas sebesar Rp

63 Transaksi 11 21 Desember SolusiNet menerima pembyaran piutang usaha sebesar Rp dari pelanggan.

64 Transaksi Saat pelanggan membayar tagihan atas jasa yang telah diterima sebelumnya, satu akun aset naik dan satu akun aset lainnya turun. Transaksi ini dicatat sebagai: Kenaiakan Rp (debit) ke akun Kas Penurunan Rp (kredit) ke akun Piutang Usaha

65 SolusiNet membayar Rp1.450.000 untuk membeli bahan habis pakai.
Transaksi 12 23 Desember SolusiNet membayar Rp untuk membeli bahan habis pakai.

66 Transaksi Satu akun aset (Bahan Habis Pakai) naik, dan akun aset lannya (Kas) turun. Transaksi ini dicatat sebagai : Kenaikan Rp (debit)ke Bahan Habis Pakai Penurunan Rp (kredit) ke Kas.

67 Transaksi 13 27 Desember SolusiNet membayar resepsionis dan asisten paruh waktu Rp untuk upah selama dua minggu.

68 Transaction 13 -2 Transaksi ini sama dengan transaksi 13 Desember.
Transaksi ini dicatat sebagai: Kenaikan Rp (debit) ke Beban Upah Penurunan Rp (kredit) ke Kas.

69 SolusiNet membayar tagihan telepon bulanan sebesar Rp 310.000.
Transaksi 14 31 Desember SolusiNet membayar tagihan telepon bulanan sebesar Rp

70 Transaksi 14 - 2 Transaksi ini sama dengan transaksi 6 Desember.
Transaksi ini dicatat sebagai: Kenaikan Rp310,000 (debit) ke akun Beban Utilitas Penurunan Rp310,000 (kredit) ke akun Kas.

71 SolusiNet membayar tagihan listrik bulanan sebesar Rp225.000.
Transaksi 15 31 Desember SolusiNet membayar tagihan listrik bulanan sebesar Rp

72 Transaksi Transaksi ini sama dengan transaksi sebelumnya (transaksi 14). Transaksi ini dicatat sebagai : Kenaikan Rp (debit) ke akun Beban Utilitas Penurunan Rp (kredit) ke akun Kas.

73 Transaksi 16 31 Desember SolusiNet menerima uang tunai sebesar Rp dari pendapatan jasa setengah bulan kedua di Desember.

74 Transaksi 16 - 2 Transaksi ini sama dengan transaksi 16 Desember.
Transaksi ini dicatat sebagai: Kenaikan Rp (debit) ke akun Kas Kenaikan Rp (kredit) ke akun Pendapatan Jasa.

75 Transaksi 17 31 Desember Pendapatan jasa diterima yang dicatat sebagai piutang untuk setengah bulan kedua Desember sebesar Rp

76 Transaksi 17 - 2 Transaksi ini sama dengan transaksi 16 Desember.
Transaksi ini dicatat sebagai: Kenaikan Rp (debit) ke akun Piutang Usaha Kenaikan Rp (kredit) ke akun Pendapatan Jasa.

77 Transaksi 18 31 Desember Cinta Cita mengambil uang tunai perusahaan sebesar Rp untuk keperluan pribadi.

78 Transaksi 18 - 2 Transaksi ini menurunkan ekuitas pemilik dan aset..
Transaksi ini dicatat sebagai: Kenaikan Rp (debit) ke akun Prive Cinta Cita Penurunan Rp (kredit) ke akun Kas.

79 Tampilan 5 – Buku Besar untuk SolusiNet

80 Tampilan 5 – Buku Besar untuk SolusiNet - berlanjut

81 Tampilan 5 – Buku Besar untuk SolusiNet - berlanjut

82 Daftar Saldo Daftar Saldo dapat digunakan untuk menemukan kesalahan dalam memindahkan (posting) debit dan kredit dari jurnal ke buku besar. Akuntansi sistem jurnal berpasangan mengharuskan debit sama dengan kredit. Daftar Saldo mengecek kesamaan antara debit dan kredit.

83 Tahapan Penyiapan Daftar Saldo
Langkah 1 – tulis nama perusahaan, judul laporan daftar saldo, dan tanggal daftar saldo disiapkan. Langkah 2 – tuliskan akun-akun dari buku besar, dan masukkan saldo debit dan kreditnya ke dalam kolim debit dan kredit di daftar saldo. Langkah 3 – jumlahkan kolom Debit dan Kredit yang ada di daftar saldo. Langkah 4 – periksa kesamaan antara jumlah kolom Debit dan Kredit.

84 Tampilan 6 – Daftar Saldo SolusiNet

85 Kesalahan Mempengaruhi Daftar Saldo
Jika selisih total kolom Debit dan Kredit adalah 10, 100, atau 1.000, kesalahan dalam penjumlahan mungkin saja terjadi. Dalam hal ini, jumlahkan kembali kolom Debit dan Kredit pada daftar saldo. Jika kesalahannya masih ada, hitung ulang saldo seluruh akun. Jika selisih total kolom Debit dan Kredit dapat dibagi habis dengan 2 , kesalahan mungkin terjadi karena memasukkan saldo debit sebagi saldo kredit, atau sebaliknya.

86 Kesalahan Mempengaruhi Daftar Saldo- 2
Jika selisih antara total kolom Debit dan Kredit dapat dibagi habis dengan 9, telusuri kembali saldo akun ke buku besar untuk melihat apakah ada kesalahan dalam memindahkan saldo dari buku besar ke daftar saldo. Dua jenis kesalahan adalah transposisi dan selip, mialnya saldo Rp542,000 dicatatkan Rp452,000 atau Rp524,000.

87 Kesalahan Mempengaruhi Daftar Saldo- 2- 3
Jika selisih antara total kolom Debit dan Kredit tidak habis dibagi dengan 2 dan 9, buku besar harus ditinjau ulang untuk menemukan jumlah buku besar yang sama dengan jumlah kesalahan yang belum dipindah ke daftar saldo. Jika kesalahan tetap belum ditemukan, proses akuntansi harus ditelusuri ulang dimulai dengan proses penjurnalan, posting, dan penyusunan neraca saldo.

88 Kesalahan yang Tidak Mempengaruhi Daftar Saldo
Kesalahan mungkin saja terjadi tapi tidak membuat daftar saldo tidak seimbang, misalnya akun Bahan Habis Pakai memiliki saldo kredit.. Harus dibuatkan ayat jurnal koreksi.

89 Ayat Jurnal Koreksi Asumsikan pada 5 May, pembelian peralatan kantor secara kredit seharga Rp salah dijurnal dan diposting sebagai: Debit pada akun Bahan Habis Pakai dan kredit pada akun Utang Usaha sebesar Rp ISalah:

90 Ayat Jurnal Koreksi- 2 Sebelum membuat ayat jurnal koreksi, tentukan debit dan kredit yang seharusnya dicatat. Benar:

91 Ayat Jurnal Koreksi- 3 Dengan membandingkan 2 akun T yang disajikan sebelumnya, maka ayat jurnal koreksi yang harus dibuat adalah:

92 Analisa dan Interpretasi Keuangan: Analisa Horizontal
Dalam Analisa Horizontal Jumlah setiap pos laporan keuangan periode berjalan dibandingkan dengan pso yang sama dalam laporan keuangan periode sebelumnya

93 Ilustrasi Analisa Horizontal

94 Analisa Horizontal– J. Haryanto
Jika pendapatan jasa naik: Menguntungkan Jika beban turun: Menguntungkan

95 Analisa Horizontal untuk Laporan Arus Kas
Berikut ini adalah Laporan Arus Kas Axioo’s

96 Analisa Horizontal - Axioo
Kenaikan dalam arus kas dari aktivitas operasi sebesar 101.8%, tren yang menguntungkan. Kenaikan dalam arus kas yang digunakan untuk aktivitas investasi sebesar 197.7% dan kenaikan penerimaan kas dari aktivitas pendanaan sebesar 14.9%. Secara keseluruhan, terjadi penurunan kas selama setahun sebesar 124.1% sehingga menurunkan saldo kas pada akhir tahun sebesar 10.2%.