Pencatatan Transaksi ke Jurnal, Buku Besar, dan Daftar Saldo

Presentasi berjudul: "Pencatatan Transaksi ke Jurnal, Buku Besar, dan Daftar Saldo"— Transcript presentasi:

1 Pencatatan Transaksi ke Jurnal, Buku Besar, dan Daftar Saldo
Amalia Ilmiani

2 DAFTAR SALDO SETELAH PENYESUAIAN
Dicatat Diposting BUKTI TRANSAKSI JURNAL UMUM DAFTAR SALDO (Dibuat pada akhir periode) BUKU BESAR Angka-angka dari jurnal penyesuaian dimasukkan kedalam buku besar JURNAL PENYESUAIAN JURNAL PEMBALIK (Dibuat untuk membalik jurnal penyesuaian dan dibuat pada periode berikutnya) DAFTAR SALDO SETELAH PENYESUAIAN LAPORAN KEUANGAN Angka-angka dari jurnal penutup dimasukkan kedalam buku besar DAFTAR SALDO SETELAH PENUTUPAN (Akun Riil) (Terjadi neraca awal tahun berikutnya) JURNAL PENUTUP (Akun Nominal)

3 Bukti Transaksi Merupakan dasar dalam pencatatan
Macam-macam bukti transaksi, yaitu: Nota kontan, yaitu bukti transaksi jual beli yang dilakukan secara tunai. Nota kredit, yaitu bukti mengkredit akun tertentu kepada langganan (retur penjualan). Nota debet, yaitu bukti mendebet akun tertentu kepada langganan (retur pembelian). Kuitansi, yaitu bukti transaksi untuk pembayaran sejumlah uang. Faktur, yaitu bukti transaksi penjualan atau pembelian yang dilakukan secara kredit. Cek, yaitu membayar transaksi menggunakan jasa giro. Memo yaitu catatan dalam perusahaan.

4 Jurnal Umum Hal : Tanggal Akun/Keterangan Ref Debit Kredit

5 Buku besar Buku besar (ledger) adalah kumpulan akun yang saling berhubungan dan merupakan satu kesatuan yang lengkap.

6 Posting dari jurnal umum ke buku besar:
Catat tanggal yang tercantum di dalam jurnal ke dalam lajur tanggal akun yang bersangkutan pada buku besar. Catat jumlah debet pada jurnal ke dalam lajur debet akun yang bersangkutan pada buku besar. Demikian juga, catat jumlah yang harus di kredit ke dalam lajur kredit akun yang bersangkutan pada buku besar. Catat nomor halaman jurnal ke dalam lajur ref (referensi) pada akun yang bersangkutan di buku besar. Catat nomor akun ke dalam lajur ref (referensi) di dalam jurnal.

7 Daftar Saldo Daftar saldo merupakan suatu dokumen yang berisi saldo-saldo akun buku besar. Tujuan pembuatan daftar saldo adalah sebagai berikut: Untuk menguji pembuatan neraca debit dan kredit dalam akun buku besar. Untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan. Daftar saldo disusun pada setiap akhir periode akuntansi dengan tujuan memeriksa kembali keseimbangan dan kebenaran jumlah debet dan kredit yang ada dalam buku besar.

8 PT. XXX DAFTAR SALDO 31 DESEMBER 2014 No Akun Nama Akun Debit Kredit

9 Latihan PT Mutiara Timur adalah sebuah perusahaan jasa angkutan barang. Untuk kebutuhan kantor dan parkir kendaraaan, perusahaan ini masih menyewa kepada pihak lain. Pada awal bulan Mei 2018, akuntan perusahaan menyajikan laporan posisi keuangan saldo sebagai berikut: Kas Piutang Usaha Perlengkapan Sewa Dibayar Dimuka Perlengkapan kantor Akum. Depresiasi Perlengkapan Kantor Kendaraan Akum. Depresiasi Kendaraan Utang Usaha Utang Bank Modal Laba Ditahan

10 Sedangkan transaksi yang dilakukan selama bulan Mei 2018, sbb: 2/5 Membayar beban bunga bank sebesar Rp /5 Menjual jasa angkutan barang kpd PT. Pelangi senilai Rp , telah dibayar tunai Rp sisa blm dibayar 7/5 Membayar utang usaha ke Toko Tunas Jaya Rp /5 Manajemen PT. Mutiara Timur membagikan deviden Rp kpd pemegang saham 10/5 Menerima jasa angkutan barang dari PT. Tigas Roda Rp tunai 11/5 Menerima pelunasan piutang dari PT. Niaga Jaya Rp 18 juta 13/5 membayar beban BBM Rp tunai 19/5 membayar tunai beban perbaikan kendaraan Rp /5 membayar gaji pegawai Rp tunai

11 Berdasarkan data tersebut, buatlah:
Jurnal transaksi yang diperlukan Buku besar yang diperlukan Daftar saldo per 31 Mei 2018

12 Soal Siregar dan Lubis aalah para sekutu pada Firma Siregar & Rekan. Pada 30 Sept 2018, saldo akun-akunnya menunjukkan posisi sbb: Kas Rp Piutang Usaha Rp Supplies kantor Rp Perpustakaan Rp Utang Usaha Rp Utang Pajak Penghasilan Rp Modal Siregar Rp Modal Lubis Rp

13 Transaksi yg terjadi selama bulan Oktober 2018
1 Dibayar sewa kantor bln Sept Rp 2 Diterima kas Rp dari salah seorang langganan yg membayar utangnya 8 Diterima cek tunai Rp dari Tuan Nelo sbg imbalan konsultasi hukum 11 Dibayar utang usaha Rp 17 Siregar menggunakan kas perusahaan untuk membiayai keperluan keluarga sebesar Rp 24 Diterima cek Rp dari langganan yg melunasi utangnya 28 Dibeli alat tulis kantor Rp scr kredit 30 Dibayar gaji karyawan Rp

14 Berdasarkan data tersebut, buatlah:
Jurnal transaksi yang diperlukan Buku besar yang diperlukan Daftar saldo per 31 Oktober 2018