Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

AKUNTANSI UNTUK TRANSAKSI VALUTA ASING DAN DERIVATIF VALUTA ASING.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "AKUNTANSI UNTUK TRANSAKSI VALUTA ASING DAN DERIVATIF VALUTA ASING."— Transcript presentasi:

1 AKUNTANSI UNTUK TRANSAKSI VALUTA ASING DAN DERIVATIF VALUTA ASING

2 VALUTA ASING  BASIC MARKET  Spot Market Quota:  $. 00034 per cruzeiro (direct)  Cr$2970 per U.S dollar (indirect)  Forward Market British Pounds Spot$1,8285 90-day forward 1,8027 Points -258

3 BASIC MARKET (CONT’D)  Kurs Swap  Option Contract cost: Y6,250, 000 x $.000164= $1,025 Brokerage Cost = 25 Total Cost = $1,050 Exercise cost: Y100,000,000 x $.0077550= $775,000 Option cost = 16,800 Brokerage cost to exercise 16 contracts @ 25= 400 Total cost= $792,200

4 TRANSAKSI VALUTA ASING  KONSEP  Transaksi valuta asing adalah transaksi yang didenominasikan dalam kurs selain kurs yang dilaporkan dalam kurs laporan keuangan perusahaan.  Masalah akuntansi yang timbul:  Pencatatan awal transaksi,  Pencatatan saldo kurs valuta pada tanggal neraca berikutnya,  Perlakuan jika ada laba atau rugi pertukaran  Keempat adalah pencatatan penyelesaian utang dan piutang ketika jatuh tempo.  Tiap transaksi memiliki dua komponen: Moneter dan non moneter

5 Kombinasi Solusi: 1.Dua transaksi, mengakui keuntungan dan kerugian 2.Dua transaksi, menunda keuntungan dan kerugian 3.Satu transaksi, mengakui keuntungan dan kerugian.

6 Ilustrasi: Anggap bahwa suatu perusahaan Amerika mengimpor peralatan dari Jerman pada 1 Maret sebesar DM 1 juta ketika kurs $0,5814/DM. Pembayaran dalam DM dilakukan pada 30 April. Anggap bahwa pada 31Maret kurs $0.6000 dan pada 30 April $0.5958. Dan juga anggap bahwa tutup buku pada tiap akhir bulan.

7 Pendekatan 1 dua Transaksi, mengakui keuntungan dan kerugian 1 Maret Peralatan581.400 Utang581.400 1.000 x $0,5814 31 Maret Rugi 18.600 Utang 18.600 1.000.000 x ($0,5814 – 0,6000) 30 April Utang600.000 Kas595,800 Keuntungan 4,200 1.000.000 X ($0,6000 – 0,5958)

8 Dua transaksi, menunda keuntungan dan kerugian 1 Maret Peralatan581.400 Utang581.400 1.000 x $0,5814 31 Maret Rugi ditunda 18.600 Utang 18.600 1.000.000 x ($0,5814 – 0,6000) 30 April Utang600.000 rugi 14,400 Kas595,800 Rugi ditunda 18,600

9 Satu transaksi mengakui keuntungan dan kerugian 1 Maret Peralatan581.400 Utang581.400 1.000 x $0,5814 31 Maret Peralatan 18.600 Utang 18.600 1.000.000 x ($0,5814 – 0,6000) 30 April Utang600.000 Kas595.800 Peralatan 4.200

10 DERIVATIF VALUTA ASING  Ada beberapa derivatif valuta asing salah satunya adalah kontrak forward.  Hedge dalam forward adalah perlindungan terhadap suatu kemungkinan kerugian jika kurs berubah.

11  Perusahaan dapat melakukan hedge transaksi valuta asing yang telah dibukukan, suatu komitmen yang belum dibukukan, dan investasi bersih dalam suatu operasi luar negeri.

12 Komitmen  Sebagai Perbandingan menggunakan FASB statemen no 52.  Hedging Foreign Currency Commitmen  Dalam commitmen perusahaan sepakat untuk membuat kontrak membeli dan menjual aktiva yang pengirimannya dilakukan pada masa yang akan datang. Pada saat tersebut, tidak ada transaksi dibukukan karena kedua pihak belum memenuhi kontrak.

13  Contoh: Anggap perusahaan Amerika setuju untuk membayar L1.000.000 untuk barang dagangan pada tanggal transaksi. Kurs relevan Sebagai Berikut:  Kurs Spot pada 1 Maret $1,8200  Kurs Forward untuk kontrak pada 30 April$1,8050  Kurs Spot pada 31 Maret$1,8000  Kurs Spot pada 30 April$1,8100

14 KOMITMEN Penjelasan U. K. Eksporter U.S importer Bank 1 Maret Pesan barang (Komitmen) Mengirim Barang Membayar valuta asing Kontrak forward U.S. $ VALAS 30 April 1 3 6 2 4 5

15 KOMITMEN Jurnal 1 Maret Piutang Kontrak (L)1.820.000 Keuntungan diskon ditunda 15.000 Utang kontrak1.805.000 31 Maret Kerugian ditunda20.000 Piutang kontrak20.000

16 30 April Utang kontrak1.805.000 Valuta Asing1.810.000 Pembelian 10.000 Kas1.805.000 Piutang Kontrak1.800.000 Pengakuan Pembelian Pembelian1.810.000 Valuta Asing1.810.000

17 KOMITMEN Jurnal(cont’d) Jurnal Penutup Keuntungan diskon ditunda15.000 Pembelian 5.000 Kerugian ditunda20.000 Jurnal Komposit 30 April Utang kontrak1.805.000 Pembelian1.805.000 Keuntungan diskon di tunda 15.000 Piutang kontrak1.800.000 Kas1.805.000 Kerugian ditunda 20.000

18 TRANSAKSI Ilustrasi: Anggap Perusahaan U.S membeli barang dagangan pada 1 Maret sebesar L1.000.000 dengan pembayaran pada 30 April.

19  Pada waktu yang sama, importer memasuki kontrak forward untuk mengirimkan dolar untuk pound sterling pada 30 April ketika pembayaran jatuh tempo.  Kurs yang digunakan masih sama seperti pada ilustrasi komitmen

20 1 Maret Persediaan(L)1.820.000 Utang dagang1.820.000 Piutang kontrak1.820.000 Diskon keuntungan ditunda 15.000 Utang kontrak1.805.000

21 31 Maret Utang dagang 20.000 Keuntungan valas 20.000 Kerugian Valas 20.000 Piutang kontrak 20.000 Keuntungan diskon ditunda 7.500 Keuntungan Valas 7.500

22 30 April Keuntungan diskon ditunda 7.500 Keuntungan valas 7.500 Utang kontrak1.805.000 Kas1.805.000 Valuta Asing1.810.000 Keuntungan Valas 10.000 Piutang Kontrak1.800.000 Utang dagang1.800.000 Kerugian valas 10.000 Valuta Asing1.810.000

23  Jurnal Komposit 30 April Keuntungan diskon ditunda 7.500 Utang kontrak1.805.000 Utang dagang1.800.000 Piutang kontrak1.800.000 Kas1.805.000 Keuntungan Valas. 7.500


Download ppt "AKUNTANSI UNTUK TRANSAKSI VALUTA ASING DAN DERIVATIF VALUTA ASING."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google