Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

BAGAIMANA Set up chart of account sesuai dengan ketentuan baru  akun LO Tentukan proses yang akan dijalankan  sesuaikan sisdur Kemendagri Set up sistem.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "BAGAIMANA Set up chart of account sesuai dengan ketentuan baru  akun LO Tentukan proses yang akan dijalankan  sesuaikan sisdur Kemendagri Set up sistem."— Transcript presentasi:

1

2 BAGAIMANA Set up chart of account sesuai dengan ketentuan baru  akun LO Tentukan proses yang akan dijalankan  sesuaikan sisdur Kemendagri Set up sistem pencatatan  sederhanakan dengan sistem komputer sehingga tidak menimbulkan masalah di lapangan. Set up reporting format untuk LO, SAL dan LPE Open balance neraca CTA  transfer akun ED ke Ekuitas dan Ekuitas SAL

3 PROSES PROSES : Transaksi anggaran dilaksanakan dan transaksi akuntansi dicatat melalui proses penyesuaian secara batch (bulanan atau tahunan. Transaksi anggaran dan akuntansi dilakukan secara paralel, namun end user hanya menghadapi akun anggaran, sistem secara otomatis membuat transaksi akuntansinya. Transaksi anggaran dan akuntansi dilakukan paralel tetapi end user akan menghadapi transaksi akuntansi

4 BAS DAERAH - NERACA KODEURAIAN AKUN 3Ekuitas 31Ekuitas Kekayaan bersih Pemda yang merupakan selisih antara aset daeraj dan kewajiban Pemda ada tanggal laporan 311Ekuitas 312Ekuitas SAL (akun perantara) 313Ekuitas untuk Dikonsolidasikan (akun perantara) EKUITAS  Ekuitas merupakan kekayaan bersih Pemerintah Daerah yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban Pemerintah Daerah pada tanggal Laporan.

5 Open Balance Neraca  Saldo Ekuitas di CTA  ditutup  Ekuitas dana lancar (piutang, persediaan)  Ekuitas dana diinvestasikan pada aset tetap  Ekuitas dana diinvestasikan pada aset lainnya  Ekuitas dana diinvestasi pada cadangan  Ekuitas dana untuk pembayaran kewajiban  Saldo ekuitas dana dipindahkan ke Ekuitas  Nilai total ekuitas CTA akan menjadi:  Ekuitas  saldo semua ekuitas  Saldo Ekuitas di CTA  ditutup  Ekuitas dana lancar (piutang, persediaan)  Ekuitas dana diinvestasikan pada aset tetap  Ekuitas dana diinvestasikan pada aset lainnya  Ekuitas dana diinvestasi pada cadangan  Ekuitas dana untuk pembayaran kewajiban  Saldo ekuitas dana dipindahkan ke Ekuitas  Nilai total ekuitas CTA akan menjadi:  Ekuitas  saldo semua ekuitas

6 Permasalahan !!  Aset yang belum didepresiasi  Untuk menghindari aset nilainya lebih tinggi.  Aset yang belum dimasukkan ke neraca  Setelah dinilai dengan nilai yang tepat  dimasukkan beserta bukti berita acara penyerahan atau bukti perolejannya  Aset yang bermasalah ??  Bolehkah dibersihkan dari neraca  jika sudah ada bukti hukum dan mengikuti prosedur manajemen BMD  Aset yang tidak jelas keberadaannya ?  Aset yang belum didepresiasi  Untuk menghindari aset nilainya lebih tinggi.  Aset yang belum dimasukkan ke neraca  Setelah dinilai dengan nilai yang tepat  dimasukkan beserta bukti berita acara penyerahan atau bukti perolejannya  Aset yang bermasalah ??  Bolehkah dibersihkan dari neraca  jika sudah ada bukti hukum dan mengikuti prosedur manajemen BMD  Aset yang tidak jelas keberadaannya ?

7 SKPD!!  Pendapatan SKPD yang tidak memiliki pendapatan ??  LO akan negatif jika tidak ada sumber pendapatan  SKPD pengelola pendapatan akan membukukan surplus tinggi sekali  Rekening perantara akan menjadi bagian dari ekuitas konsolidasi. Walaupun terjadi defisit tetapi nilai ekuitas tidak negatif. Nilai ini akan dieliminasi pada saat konsolidasi.  Pada tingkat Laporan entitas pelaporan tidak menimbulkan masalah tetapi di SKPD menimbulkan masalah karena LO negatif.  Pendapatan SKPD yang tidak memiliki pendapatan ??  LO akan negatif jika tidak ada sumber pendapatan  SKPD pengelola pendapatan akan membukukan surplus tinggi sekali  Rekening perantara akan menjadi bagian dari ekuitas konsolidasi. Walaupun terjadi defisit tetapi nilai ekuitas tidak negatif. Nilai ini akan dieliminasi pada saat konsolidasi.  Pada tingkat Laporan entitas pelaporan tidak menimbulkan masalah tetapi di SKPD menimbulkan masalah karena LO negatif.

8 Mekanisme Pencatatan - Alternatif  Transaksi anggaran akan dicatat dipasangkan dengan Estimasi SAL  Transaksi ini secara paralel dicatat dalam akuntansi   Beban  Pendapatan LRA  Penambahan / pengurangan aset  Penambahan / pengurangan kewajiban  Estimasi SAL akan ditutup dalam SAL  diperoleh SAL  dilaporkan dalam Laporan an SAL.  SAL direkonsiliasikan dengan kas  perbedaan terjadi karena utang PFK  Transaksi anggaran akan dicatat dipasangkan dengan Estimasi SAL  Transaksi ini secara paralel dicatat dalam akuntansi   Beban  Pendapatan LRA  Penambahan / pengurangan aset  Penambahan / pengurangan kewajiban  Estimasi SAL akan ditutup dalam SAL  diperoleh SAL  dilaporkan dalam Laporan an SAL.  SAL direkonsiliasikan dengan kas  perbedaan terjadi karena utang PFK

9 Ilustrasi Jurnal  Dilakukan pembayaran gaji untuk bulan Januari sebesar 500 juta.  Pembayaran biaya barang sebesar 100 juta  Penerimaan pendapatan transfer sebesar 1500juta  Dilakukan pembayaran gaji untuk bulan Januari sebesar 500 juta.  Pembayaran biaya barang sebesar 100 juta  Penerimaan pendapatan transfer sebesar 1500juta Belanja Gaji500 Estimasi SAL500 Beban Gaji500 Kas500 Belanja Gaji500 Estimasi SAL500 Beban Gaji500 Kas500 Belanja Pemeliharaan500 Estimasi SAL500 Beban Pemeliharaan500 Kas500 Belanja Pemeliharaan500 Estimasi SAL500 Beban Pemeliharaan500 Kas500 Estimasi SAL1500 Pendapatan LRA1500 Kas1500 Pendapatan LO Estimasi SAL1500 Pendapatan LRA1500 Kas1500 Pendapatan LO

10 Ilustrasi Jurnal  Belanja modal – kendaraan sebesar 500 juta  Pembayaran sewa ruang kantor 30 juta untuk 3 tahun  Belanja modal – kendaraan sebesar 500 juta  Pembayaran sewa ruang kantor 30 juta untuk 3 tahun Belanja Modal500 Estimasi SAL500 Kendaraan500 Kas500 Belanja Modal500 Estimasi SAL500 Kendaraan500 Kas500 Belanja Barang30 Estimasi SAL30 Beban Barang10 Beban dibayar dimuka20 Kas30 Belanja Barang30 Estimasi SAL30 Beban Barang10 Beban dibayar dimuka20 Kas30


Download ppt "BAGAIMANA Set up chart of account sesuai dengan ketentuan baru  akun LO Tentukan proses yang akan dijalankan  sesuaikan sisdur Kemendagri Set up sistem."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google