Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

 PENGETAHUAN DASAR DIMILIKI PENGAWAS  CAKUPAN ASPEK USAHA DAN KEUANGAN  PENGERTIAN PEMERIKSAAN (AUDIT)  JENIS AUDITOR & AUDIT  PENGERTIAN PEMERIKSAAN.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: " PENGETAHUAN DASAR DIMILIKI PENGAWAS  CAKUPAN ASPEK USAHA DAN KEUANGAN  PENGERTIAN PEMERIKSAAN (AUDIT)  JENIS AUDITOR & AUDIT  PENGERTIAN PEMERIKSAAN."— Transcript presentasi:

1

2  PENGETAHUAN DASAR DIMILIKI PENGAWAS  CAKUPAN ASPEK USAHA DAN KEUANGAN  PENGERTIAN PEMERIKSAAN (AUDIT)  JENIS AUDITOR & AUDIT  PENGERTIAN PEMERIKSAAN INTERNAL  KRITERIA, ALAT, SARANA PENGAWASAN  PROSES AKUNTANSI >< PROSES PEMERIKSAAN  TEKNIK PEMERIKSAAN DAN BUKTI PEMERIKSAAN  BEBERAPA TEMUAN ASPEK KEUANGAN  JURNAL KOREKSI & KERTAS KERJA PEMERIKSAAN  ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA

3  Pengetahuan perkoperasian  Pengetahuan organisasi dan manajemen  Pengetahuan usaha koperasi  Pengetahuan RK dan RAPBK  Pengetahuan Administrasi organisasi koperasi  Pengetahuan Permodalan koperasi  Pengetahuan Pembukuan / akuntansi ◦ Sistem pencatatan ◦ Pemeriksaan/auditing  Pemahaman Hukum

4  Kegiatan usaha ◦ Produk-produk simpanan ◦ Produk-produk pinjaman ◦ Usaha lainnya diluar usaha pokok, jika ada.  Perbandingan realisasi th ini dg th sebelumnya  Perbandingan realisasi dg RAPBK  Ulasan ratio terkait dg aspek usaha misalnya: ◦ Ratio pinjaman beredar dg total aset ◦ Kolektibilitas pinjaman dan ratio NPL ◦ Ratio cad resiko thd kelalaian pinjaman ◦ Ratio simpanan non saham dg total aset

5  Administrasi pembukuan/akuntansi SPI Buku-buku formulir yg digunakan Kelengkapan laporan keuangan Format penyajian laporan keuangan  Pemeriksaan Keadaan aset (kas, pinjaman, aset tetap dll)  Pemeriksaan Keadaan kewajiban  Pemeriksaan Keadaan ekuitas/ modal sendiri  Pemeriksaan pendapatan dan beban (pos-pos SHU)  Analisis ratio keuangan, Perls, Penkes.

6 Proses pengumpulan dan pengevaluasian bukti tentang informasi yang dapat diukur mengenai suatu entitas ekonomi yang dilakukan seorang yang kompeten dan independen untuk dapat menentukan dan melaporkan tingkat kesesuaian infrormasi dimaksud dengan kriteria-kriteria yang telah ditetapkan.

7  Akuntan Publik Terdaftar  Auditor Pemerintah  Auditor Pajak  Auditor Internal (SPI, pengawas)  Auditor KPK  Audit Laporan Keuangan  Audit Ketaatan  Audit Operasional & Keuangan  Audit Investigasi JENIS AUDITOR

8  Pemeriksaan yang dilakukan oleh bagian internal perusahaan terhadap ◦ Lap. Keuangan dan catatan akuntansi ◦ Ketaatan terhadap kebijakan manajemen ◦ Ketaatan terhadap peraturan dan ketentuan pemerintah & profesi  Pengawas termasuk auditor internal.

9  Membantu manajemen/pengurus dalam melaksanakan tanggungjawabnya dengan memberikan ◦ Analisis/penilaian ◦ Saran/rekomendasi ◦ Komentar  Ukuran kerberhasilan internal auditor bukanlah jumlah temuan, tapi bgm ia mampu memberikan saran dan rekomendasi yg efektif.

10  UU (perkoperasian, perpajakan, ketenagakerjaan) dan peraturan pelaksanaannya  AD, ART, persus, SK  SOM/SOP  Standar ratio keuangan, penkes, analisis PEARLS  Peraturan perusahaan  Poljak  Risalah/notulen rapat-rapat  Surat-surat perjanjian  RK dan RAPBK  Standar akuntansi dan sistem akuntansi (accounting manual)

11 TARNSAKSI TUNAI JURNAL KAS BUKU BESAR LAPORAN KEUANGAN SUB B BESAR = HarianPeriodik TARNSAKSI NON TUNAI JURNAL MEMORIAL Harian LAMPIRAN / SKEDUL KERTAS KERJA INPUT PROSE S OUTPUT MANUAL/COMPUTERIZE

12  Pemeriksaan fisik (physical examination)  Konfirmasi (confirmation)  Pencocokan dokumen (vouching)  Penelusuran dokumen (tracing)  Pelaksanaan ulang (reperformance)  Pengamatan (observation)  Rekonsiliasi (reconciliation)  Permintaan keterangan (inquiry)  Verifikasi (menentukan akurasi)  Prosedur analitis

13  Pengendalian intern (bagan alir/flow chart)  Bukti fisik  Bukti konfirmasi  Bukti dokumentasi  Catatan akuntansi  Perhitungan  Bukti lisan (wawancara)  Perbandingan dan ratio (bukti analitis)

14  Statement of condition (kondidi) ◦ Apa yg ditemukan, apa yang sudah diobservasi/diteliti? ◦ Apakah hal itu merupakan kekurangan atau kesalahan?  Criteria (kriteria) ◦ Bagaimana seharusnya? ◦ Dengan apa anda ukur/bandingkan? ◦ Bagaiman standar & prosedur yg berlaku?  Cause (sebab) ◦ Mengapa hal ini terjadi ◦ Apa yg menyebabkan kesalahan, tidak efisien, tidak efektif dan tidak ekonomis?  Effect (akibat) ◦ Apa akibat dan simpulan akhir dari kondisi/temuan?  Recommendations ◦ Apakah rekomendasi dapat diterapkan dan layak diterima? ◦ Siapa yang mengimplementasikan rekomendasi tersebut?

15  Kondisi ◦ Kredit bermasalah/lalai jumlahnya membengkak dari tahun ke tahun NPL terakhir mencapai 27%. Banyak terdapat pinjaman anggota lebih dari 1 PK. Pinjaman sebelumnya belum lunas, lagi diberikan meminjam.  Kriteria ◦ NPL seharusnya dibawah 5% ◦ Prosedur pemberian pinjaman dengan prinsip kehati-hatian.  Sebab ◦ Kurang jelas dan tidak konsistennya pola kebijakan dan prosedur pinjaman atau dilanggarnya poljak pinjaman yang telah ditentukan. ◦ Tidak dilakukannya usaha pemungutan kembali.  Akibat ◦ Likuiditas rendah, SHU rendah, modal lembaga tidak berkembang. ◦ Pelayanan pinjaman dan simpanan anggota terganggu ◦ Biaya operasional rutin terganggu  Rekomendasi ◦ Evaluasi saldo pinjaman beredar, laksanakan prosedur pinjaman dg prinsip kehati-hatian secara konsisten. Harus ada jenjang otorisasi pinjaman. ◦ Tetapkan pola kebijakan dan prosedur pemungutan tertulis dan laksanakan secara konsisten.


Download ppt " PENGETAHUAN DASAR DIMILIKI PENGAWAS  CAKUPAN ASPEK USAHA DAN KEUANGAN  PENGERTIAN PEMERIKSAAN (AUDIT)  JENIS AUDITOR & AUDIT  PENGERTIAN PEMERIKSAAN."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google