Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 31 Akuntansi Unit Teller.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 31 Akuntansi Unit Teller."— Transcript presentasi:

1 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 31 Akuntansi Unit Teller

2 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 32 Pengertian Kas dan Teller  TELLER adalah petugas bank yang bertanggung jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas terbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller terbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller dapat melakukan transaksi secara langsung dapat melakukan transaksi secara langsung  KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31) adalah mata uang kertas dan logam baik rupiah maupun valuta asing kertas dan logam baik rupiah maupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah termasuk yang ditarik dari peredaran. sah termasuk yang ditarik dari peredaran.  TELLER adalah petugas bank yang bertanggung jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas terbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller terbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller dapat melakukan transaksi secara langsung dapat melakukan transaksi secara langsung  KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31) adalah mata uang kertas dan logam baik rupiah maupun valuta asing kertas dan logam baik rupiah maupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah termasuk yang ditarik dari peredaran. sah termasuk yang ditarik dari peredaran.

3 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 33 Jenis-jenis Teller Express Teller Non Cash Teller Foreign Exchange Teller Individual Teller Corporate Teller

4 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 34 Tugas Unit Kerja Teller Pembayaran Uang Tunai Penerimaan Setoran Persediaan Uang Tunai

5 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 35 Akuntansi Unit Teller (Chasier) D/ KasRp ,- K/ Modal BankRp ,- D/ KasRp ,- K/ Modal BankRp ,- 1.Bank Angkasa melakukan setoran modal awal Rp ,- 1.Bank Angkasa melakukan setoran modal awal Rp ,- A. Transaksi Saat Pembukaan Cabang Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K SetoranKas+Debet Modal AwalModal+Kredit

6 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 36 D/ Kas IRp ,- D/ Kas IIRp ,- D/ Kas KecilRp ,- K/ Kas IndukRp ,- D/ Kas IRp ,- D/ Kas IIRp ,- D/ Kas KecilRp ,- K/ Kas IndukRp ,- 2. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp ,- 2. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Setoran Tunai Head Teller ke Kas I, II dan Kas Kecil Kas I+Debet Kas II+Debet Kas Kecil+Debet Kas Induk-Kredit

7 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 37 B. Transaksi Harian dan Unit Teller 1. Setoran Tunai Nasabah dalam Rp (Cash Deposit) a)Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening giro secara tunai Rp ,- D/ KasRp ,- K/ Rekening Giro NasabahRp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Setoran Tunai Nasabah Kas+D Rek Giro+K

8 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 38 b)Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening tabungan secara tunai Rp ,- D/ KasRp ,- K/ Rekening Tabungan NasabahRp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Setoran Tunai Nasabah Kas+D Rek Tabungan+K

9 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 39 c) Seorang nasabah melakukan pembukaan deposito berjangka Rp ,- suku bunga 7,25% p.a. jangka waktu 1 bulan, penyetoran dana dilakukan secara tunai D/ KasRp ,- K/ RAU RupiahRp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Setoran Tunai Deposito Nasabah Kas+D RAU Rupiah+K

10 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter Setoran Tunai Nasabah dalam bentuk Valas (Cash Deposit FX) a)Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD Nasabah tersebut membawa valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD Rp 9.150,- Tahap I – Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD Rp 9.150,- D/ Kas RupiahRp ,- K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp ,- D/ Rek Antar Perantara Valuta USD K/ Kas Valuta USD 1.000

11 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 311 Tahap II – Bank menerima penempatan giro valas USD Nasabah sebesar USD D/ Kas Valas USD1.000 K/ Rek Perantara Valuta USD1.000 D/ Rek Perantara Valuta USD1.000 K/ Rek Giro Valas Nasabah1.000 Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Kas RupiahKas+D ValasKas Valas USD-K Nasabah Giro dgn Valuta Rp Kas Valas USD+D Giro Valas+K

12 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 312 b) Seorang nasabah membuka rekening giro SGD Nasabah tersebut membawa valuta SGD. Kurs beli SGD dan Kurs jual SGD D/ Kas valas SGD K/ Rek Perantara Valuta SGD D/ Rek Perantara Valuta SGD K/ Rek Giro Valas nasabah Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Setoran Tunai Valas untuk giro valas Kas Valas+D Giro Valas+K

13 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 313 c) Seorang nasabah menyetor secara tunai USD untuk penempatan deposito valas. D/ Kas Valas USD5.000 K/ Rek Perantara Valuta USD5.000 D/ Rek Perantara Valuta USD5.000 K/ Rek Deposito Valuta USD5.000 Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Setoran tunai valas untuk penempatan deposito valas Kas valas+Debet Deposito valas+Kredit

14 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter Penarikan Tunai Nasabah Dalam Rupiah (Cheque and Sundry Withdrawal) a)Seorang nasabah melakukan penarikan tunai dari rekening tabungannya sebesar Rp ,- D/ Rekening TabunganRp ,- K/ KasRp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Tarikan Tunai Nasabah Tabungan Rek Tabungan-D Kas-K

15 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 315 b) Seorang nasabah giro menarik cek sebesar Rp ,- D/ Rekening giro nasabahRp ,- K/ KasRp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Tarik tunai Nasabah giro Rek giro-D Kas-K

16 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 316 c) Seorang nasabah mencairkan deposito secara tunai sebesar Rp ,- D/ RAU RupiahRp ,- K/ KasRp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Tarik Tunai karena pencairan deposito RAU Rupiah-D Kas-K

17 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 317 d) Pembelian BBM secara tunai sebesar Rp ,- D/ Biaya BBMRp ,- K/ Kas Kecil Rp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Pembelian BBM secara tunai Biaya BBM+D Kas Kecil-K

18 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter Penarikan tunai nasabah dalam valuta asing (sundry withdrawal FX) a)Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar USD pembayaran dilakukan valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000,- kurs jual USD Rp 9.000,- D/ Rek Giro valas nasabah USD K/ Rek Perantara Valuta USD D/ Rek Perantara Valuta Rp Rp ,- K/ Kas Rupiah Rp ,-

19 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 319 Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Nasabah giro valas melakukan penarikan tunai pembayaran dengan valuta rupiah Rek Giro valas -D Kas Rupiah-K

20 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 320 b) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar SGD Kurs beli SGD Rp 6.000,- dan Kurs jual SGD Rp 6.500,- D/ Rek Giro valas nasabah SGD2.000 K/ Rek perantara valuta SGD D/ Rek perantara valuta SGD K/ Kas valuta SGD Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Tarikan tunai giro valas dengan pembayaran valas Rek giro valas-D Kas valas-K

21 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 321 c) Seorang nasabah mencairkan deposito valas HKD dan diambil secara tunai dalam valuta rupiah. Kurs beli HKD Rp 3.000,- dan Kurs jual Rp 4.000,- D/ Deposito valas HKD K/ Rek perantara valuta HKD D/ Rek perantara valuta Rupiah Rp ,- K/ Kas Rupiah Rp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Pencairan tunai deposito valas dengan pembayaran Rupiah Deposito Valas -D Kas Rupiah-K

22 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 322 d) Seorang nasabah mencairkan deposito SGD sebesar Pembayaran dilakukan secara tunai dengan valuta SGD D/ Rek Deposito Valas SGD K/ Rek perantara Valuta SGD D/ Rek perantara Valuta SGD K/ Kas Valas SGD Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Pencairan deposito valas secara tunai dengan pembayaran valuta SGD Deposito Valas-D Kas Valas-K

23 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter Jual Beli Bank Notes Secara Tunai (Exhange Cash) a)Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500 secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Hasil penjualan Bank Notes dikehendaki dalam valuta rupiah. D/ Kas Valas USD 500 K/ Rek Perantara Valuta USD 500 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp ,- K/ Kas RupiahRp

24 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 324 Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Pembelian Bank Notes secara tunai Kas Valas USD+D Kas Rupiah-K

25 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 325 b) Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar Kurs beli Euro Rp 9.000,- Kurs jual Euro Rp ,- pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah D/ Kas RupiahRp ,- K/ Rek Perantara Valuta RpRp ,- D/ Rek Perantara Valuta Euro K/ Kas Valas Euro Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Penjualan Bank Notes secara tunai Kas Rupiah+D Kas Valas Euro-K

26 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 326 c) Bank Angkasa Cabang Malang membeli Bank Notes USD dari nasabah sebesar USD Kurs beli USD Rp 9.800,- Kurs jual USD Rp 9.850,- Kurs buku di kantor pusat Rp 9.900,- D/ Kas Valas USD K/ Rek Perantara Valuta USD D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp ,- K/ Kas Rupiah Rp ,- Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK) D/ Rekening Antar Kantor Rp ,- K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp ,- D/ Rek Antar Unit Valuta USD K/ Kas Valas 1.000

27 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 327 Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes D/ Rek Antar KantorRp ,- K/ Bank NotesRp ,- Analisis TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Setor tunai valas untuk penempatan deposito valas Kas Valas+D Kas Rupiah-K RAK+D Kas Valas-K RAK+D Bank Notes-K

28 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 328 C. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) Cabang Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Sebesar Rp ,- dan setoran dari kas kecil Rp ,- saat penutupan cabang. D/ Kas IndukRp ,- K/ Kas Teller IRp ,- K/Kas KecilRp ,- Analisa TransaksiPerkiraan(+)/(-)D/K Head teller menerima setoran tunai dari Kas I dan Kas Kecil Kas Induk+D Kas I-K Kas Kecil-K

29 Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 329 Soal Latihan 1.Seorang nasabah giro menyetor secara tunai Rp ,- 2.Seorang nasabah menarik tabungan Rp ,- secara tunai 3.Mr. Piere membeli Bank Notes USD 5000 Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah 4.Mr. Ronald menjual Bank Notes Euro Kurs beli Rp ,- Kurs jual Rp ,- Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah 5.Pembelian alat tulis kantor Rp ,- pembayaran dilakukan secara tunai melalui kas kecil Buatlah jurnal untuk transaksi diatas.


Download ppt "Sunday, April 12, 2015 Akuntansi Perbankan Chapter 31 Akuntansi Unit Teller."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google