Akuntansi Keuangan dan Perbankan

Slides:



Advertisements
Presentasi serupa
Sumber-sumber Dana Bank
Advertisements

SUMBER DAN ALOKASI DANA PERBANKAN
KONSEPSI AKUNTANSI Pengertian Akuntansi
RUANG LINGKUP LEMBAGA KEUANGAN BANK
3. Sumber-Sumber Dana Bank
MANAJEMEN PERBANKAN MANAJEMEN DANA BANK 4 BAB.
MANAJEMEN SUMBER DANA BANK
SUMBER-SUMBER DANA BANK
MANAJEMEN DANA BANK OLEH ERVITA SAFITRI.
PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
SUMBER-SUMBER DANA BANK
Lecture Note: Marina Malian,SE,Ak
AKUNTANSI PERBANKAN BAB I : RUANG LINGKUP
JENIS, PERIZINAN, PENDIRIAN DAN KEPEMILIKAN
Sumber Dana Bank dan Aktivitas Perbankan
Lecture Note: Trisnadi Wijaya, SE., S.Kom 1. Sumber-Sumber Dana Bank  Sumber-sumber dana bank adalah usaha bank dalam menghimpun dana untuk membiayai.
MANAJEMEN DANA BANK PERTEMUAN 5.
Sumber-sumber Dana Bank
Sistem Keuangan dan Perbankan Indonesia
3. Sumber-Sumber Dana Bank
Bank & Lembaga Keuangan Lainnya
BANK DAN LEMBAGA KEUANGAN LAIN
SUMBER-SUMBER DANA BANK
AKUNTANSI- KOMITMEN DAN KONTINJENSI BANK
KOMITMEN DAN KONTINJENSI BANK
AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH 2
Akuntansi Keuangan dan Perbankan
AKUNTANSI- KOMITMEN DAN KONTINJENSI BANK
KONSEPSI AKUNTANSI Pengertian Akuntansi
KOMITMEN DAN KONTINJENSI BANK
Sumber-sumber Dana Bank
AKUNTANSI SUMBER DANA TABUNGAN
3. Sumber-Sumber Dana Bank
AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH 1
By: Karnila Ali, B.Bus., M.P.A.
SUMBER DANA MODAL BANK EMAN SULAIMAN, S.T, M.M STIE CIREBON 2016
Akuntansi Keuangan dan Perbankan
AKTIVITAS BANK PERTEMUAN KE-8 PTA 2015/2016.
Bab 11 KAS.
AKUNTANSI KOPERASI a JUNAIDI, SE
AKUNTANSI PENGHIMPUNAN DANA
AKUNTANSI PERBANKAN.
AKUNTANSI- KOMITMEN DAN KONTINJENSI BANK
UANG DAN SISTEM PEMBAYARAN
MIKO KAMAL FAKULTAS HUKUM UNI. BUNG HATTA, 2017
Sumber-sumber Dana Bank
SUMBER-SUMBER DANA BANK
Akuntansi Keuangan dan Perbankan
SUMBBER-SUMBER DANA BANK
AKUNTANSI PERBANKAN.
AKUNTANSI SUMBER DANA GIRO
Akuntansi Keuangan dan Perbankan
Konsepsi akuntansi.
Ekonomi Sma kelas xi Semester ii.
PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN.
PERTEMUAN-4 STRUKTUR DASAR AKUNTANSI SIKLUS AKUNTANSI
MAIZA FIKRI, ST, M.M Sumber Dana Bank MAIZA FIKRI, ST, M.M
PENGANTAR AKUNTANSI.
Sumber-sumber Dana Bank
DR. Yudhi Herliansyah, SE, Ak, MSi
AKUNTANSI PAJAK ATAS ASET LANCAR (Current Asset)
Sumber-sumber Dana Bank
Uang dan Lembaga Keuangan
BAB 14 AKUNTANSI KAS, PENEMPATAN PADA BANK INDONESIA, KLIRING DAN PAJAK AKUNTANSI PERBANKAN SYARIAH: Teori dan Praktik Kontemporer Yaya R., Martawiredja.
BANK SITI SOPIAH.
KONSEPSI AKUNTANSI Pengertian Akuntansi
AKUNTANSI PENGHIMPUNAN DANA
Ruang Lingkup Akuntansi Bank
Ruang Lingkup Akuntansi Bank
AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH 1
Transcript presentasi:

Akuntansi Keuangan dan Perbankan Dosen : Nur Kholis, S.Pd.I., MM. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Dewantara Bogor 2015

AKUNTAnSI

Definisi akuntansi Pada umumnya akuntansi diartikan sebagai seni pencatatan, pengklasifikasian dan pengikhtisaran dengan cara yang sepatutnya dan dalam satuan uang atas transaksi dan kejadian yang setidak-tidaknya sebagian mempunyai sifat keuangan serta penginterpretasian hasil dari pencatatan tersebut

Sejarah akuntansi Sejarah akuntansi dimulai pada tahun 1494 pada saat Lucas Paciolo, yang berkebangsaan Italia, menerbitkan buku ilmu pasti yang berjudul “ Summa de Arithmetica Geometria, Proportioni et Proportionalita” yang berarti segala sesuatu tentang aritmetika, geometri dan proporsi.

Sejarah akuntansi Dalam buku tersebut, terdapat satu bab yang di dalamnya membahas tentang pembukuan yang menekankan pada sistem pencatatan yang terjadi di Venice lebih dari 200 tahun sebelumnya, dan masih digunakan pada masa itu, dan dikenal dengan “ Metode Venice “

Sejarah akuntansi Melalui buku tersebut, Pacioli dianggap sebagai orang pertama yang menggagas sistem tata buku berpasangan (double entry system) Menurut Adnan dan Labatjo di dalam bukunya; “Sejarah akuntansi dalam perspektif Islam” menyatakan bahwa Pacioli bukanlah penemu akan tetapi pencatat apa yang beredar pada saat itu.

Sejarah akuntansi Keraguan terhadap buku Pacioli cukup beralasan mengingat sejak abad ke-8 Masehi, Bangsa Arab berlayar sepanjang pantai Arabia dan India dan berhenti di Italia untuk berdagang. Dan bangsa Arab itulah yang mempraktekkan metode akuntansi, yang sekarang dikenal dengan double entry system

Sejarah akuntansi Dan Zaid menyatakan bahwa buku Pacioli didasarkan pada tulisan Leonard of Piza, orang Eropa pertama yang menerjemahkan buku Aljabar yang ditulis dalam bahasa Arab, yang berisikan dasar-dasar bookkeeping.

Sejarah akuntansi Pada tahun 1363 M, lebih dari satu abad sebelum buku Pacioli diterbitkan, telah ada manuskrip tentang akuntansi yang ditulis oleh Abdullah bin Muhammad bin Kiyah Al Mazindarani dengan judul Risalah Falakiyah Kitab As Siyaaqaat.

Persamaan akuntansi HARTA = HUTANG + MODAL

HARTA Kekayaan yang dapat berbentuk benda berwujud atau tidak berwujud, yang diperoleh melalui hutang dan/atau modal sendiri

Hak para kreditur atas kekayaan perusahaan hutang Hak para kreditur atas kekayaan perusahaan

Hak para pemilik atas kekayaan perusahaan modal Hak para pemilik atas kekayaan perusahaan

BANK

Definisi bank Asal dari kata Bank adalah dari bahasa Italia yaitu banca yang berarti tempat penukaran uang. Secara umum pengertian bank adalah sebuah lembaga intermediasi keuangan yang umumnya menerima simpanan uang, meminjamkan uang dan menerbitkan promes / banknote / promissory note/ surat sanggup bayar

Definisi bank Menurut Undang-undang No. 7 tahun 1992 tentang perbankan, yang dimaksud dengan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak

Definisi bank Menurut Undang-undang No. 10 tahun 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak

Usaha bank Penghimpunan Dana dari Masyarakat Tabungan Giro dll Penyaluran Dana kepada Masyarakat KPR Kredit Modal Kerja Pelayanan/ Jasa Perbankan Payroll Transfer Dana

Jenis bank 1. Bank Sentral : BI 2. Bank Umum ; a. Bank Umum Konvensional b. Bank Umum Syariah 3. Bank Perkreditan Rakyat ; a. BPR Konvensional b. BPR Syariah (BPRS)

Pengawasan perbankan Sesuai amanat Undang-undang No. 21 tahun 2011 tentang Otoritas Jasa Keuangan, maka terhitung sejak 31 Desember 2013, pengaturan dan pengawasan bank dilakukan oleh OJK. Dengan demikian BI selaku Bank Sentral akan fokus pada pengendalian inflasi dan stabilitas moneter

AKUNTANSI DAN BANK

Persamaan akuntansi pada bank HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL BANK

HARTA BANK PENEMPATAN DANA PENYALURAN DANA DALAM KREDIT / PEMBIAYAAN PENANAMAN DANA DALAM AKTIVA TETAP PENANAMAN LAIN

HUTANG BANK Hutang DANA MASYARAKAT DANA PINJAMAN DANA LAINNYA

MODAL BANK MODAL SAHAM LABA DITAHAN LABA/RUGI TAHUN BERJALAN

Hubungan antara neraca dan laba rugi Pada dalam tata buku berpasangan (Double Entry System), keseimbangan antara saldo normal debet akan sama dengan saldo normal debet. Dan apabila hanya mengandalkan harta, hutang dan modal saja, maka neraca tidak akan dapat ditutup dengan seimbang sebelum melibatkan pendapatan dan biaya.

Hubungan antara neraca dan laba rugi HARTA BANK HUTANG BANK MODAL & CADANGAN PENDAPATAN BANK BIAYA BANK

LAPORAN KEUANGAN DAN BANK Bentuk pertanggungjawaban pimpinan perusahaan adalah berupa ikhtisar keuangan yang biasanya terdiri dari : neraca, perhitungan laba rugi, laba ditahan dan perubahan posisi keuangan

LAPORAN KEUANGAN DAN BANK Neraca Bank memperlihatkan gambaran posisi keuangan suatu bank pada suatu saat tertentu dan posisi keuangan bank sekaligus memberitahukan arah bisnis yang sedang ditempuh

LAPORAN KEUANGAN DAN BANK Ikhtisar laba rugi memperlihatkan hasil kegiatan atau operasional suatu bank selama suatu periode tertentu sekaligus memperlihatkan kemampuan manajemen bank dalam menciptakan pendapatan dari harta yang dimiliki suatu bank serta memperlihatkan efisiensi pengeluaran biaya, baik dana maupun overhead dan personalia yang telah dikeluarkan oleh suatu bank

LAPORAN KEUANGAN DAN BANK Ikhtisar perubahan posisi keuangan memperlihatkan dari mana saja sumber pendanaan bank dan kemana saja dana yang telah diserapnya disalurkan sekaligus memperlihatkan keefektifan manajemen dalam menyerap dana dan menyalurkannya

LAPORAN KEUANGAN DAN BANK Berbeda dengan perusahaan lainnya, perusahaan bank diwajibkan untuk menyertakan laporan komitmen dan kontinjensi yaitu memberikan gambaran mengenai posisi komitmen dan kontinjensi baik yang bersifat tagihan maupun kewajiban pada tanggal laporan

LAPORAN KEUANGAN DAN BANK Berbeda dengan perusahaan lainnya, perusahaan bank diwajibkan untuk menyertakan laporan komitmen dan kontinjensi yaitu memberikan gambaran mengenai posisi komitmen dan kontinjensi baik yang bersifat tagihan maupun kewajiban pada tanggal laporan

LAPORAN KEUANGAN DAN BANK Laporan komitmen adalah suatu laporan mengenai ikatan atau kontrak atau berupa janji yang tidak dapat dibatalkan (irrevocable) secara sepihak oleh bank. Laporan kontinjensi adalah suatu laporan mengenai keadaan yang masih diliputi ketidakpastian mengenai kemungkinan diperolehnya laba atau rugi oleh suatu bank.

LAPORAN KEUANGAN DAN BANK Laporan keuangan bank terdiri dari : Neraca Laporan Komitmen dan Kontinjensi Laporan Laba/Rugi Laporan Arus Kas Catatan atas laporan keuangan

Tujuan Laporan Keuangan Informasi keuangan yang dapat dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan (termasuk bank) pada suatu saat tertentu Informasi keuangan yang dapat dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selama periode akuntansi tertentu Informasi keuangan yang dapat membantu pihak-pihak yang berkepentingan untuk menilai atau menginterpretasikan kondisi dan potensi suatu perusahaan Informasi penting lainnya yang relevan dengan kebutuhan pihak-pihak yang berkepentingan dengan laporan keuangan yang bersangkutan

Syarat-syarat Laporan Keuangan Relevan ; data yang berkaitan dengan transaksi yang bersangkutan Jelas dan dapat dimengerti Dapat diuji kebenarannya ; terdapat bukti transaksi, formulir, dokumen dan pendukung lainnya Netral ; dapat dipergunakan oleh semua pihak Tepat waktu ; jelas batas periode laporan keuangannya Dapat diperbandingkan ; dasar untuk mengetahui tren laporan keuangan per periode laporan Lengkap

Konsep dasar akuntansi Kesatuan akuntansi ; Jelas entitas atau perusahaannya Kesinambungan perusahaan ; usaha yang berkelanjutan dari tahun ke tahun Periode akuntansi ; pembatasan periode laporan Pengukuran dalam nilai uang ; kesamaaan satuan mata uang

Konsep dasar akuntansi Harga perolehan ; nilai awal suatu aktiva Penetapan pendapatan dan biaya ; Konsistensi ; terus menerus dari satu period ke periode lainnya Objektivitas ; apa adanya sesuai realitas dan terlepas dari segala kepentingan

Konsep dasar akuntansi Materialitas ; pengabaian transaksi yang jumlahnya relatif kecil dan tidak berarti terhadap laporan keuangan, salah satunya pembulatan decimal, penyajian laporan dalam ribuan Konservatisme ; prinsip keberhati-hatian, yakni terhadap pencatatan pendapatan dan biaya

Konsep dasar akuntansi Pernyataan terbuka ; pemberian catatan kaki terhadap hal-hal yang mempengaruhi laporan keuangan Realisasi ; Bisa dijadikan dasar pengakuan pendapatan

Sifat laporan keuangan Umum ; dapat digunakan semua pihak Adanya taksiran dan pertimbangan Material ; hanya hal-hal yang mempengaruhi keuangan perusahaan Konservatif dalam menghadapi ketidakpastian ; maka dipilih alternatif yang menghasilkan laba bersih atau nilai aktiva yang paling kecil

Sifat laporan keuangan Mempunyai istilah-istilah teknis Mempunyai berbagai metode akuntansi Pengabaian hal yang bersifat kualitatif

PENGHIMPUNAN DANA DARI MASYAKAKAT

Penghimpunan dana Penghimpunan dana dari masyakat merupakan salah satu usaha pokok bank, yang biasa kita sebut sebagai simpanan

simpanan Simpanan tersebut memiliki pengertian sebagai dana yang dipercayakan oleh masyarakat kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana yang merupakan kewajiban bank kepada masyarakat dimana dana/simpanan tersebut dapat ditarik/dicairkan oleh masyarakat sesuai dengan ketentuan yang berlaku

Bentuk simpanan pada bank GIRO TABUNGAN DEPOSITO

giro

giro

Definisi giro Giro adalah simpanan pihak lain pada bank yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, kartu ATM (kartu debet), sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan

Sifat rekening giro Rekening giro merupakan hutang jangka pendek bank yang harus disajikan dalam hutang lancar

Media penarikan giro CEK

Media penarikan giro CEK Pengertian cek adalah perintah tanpa bersyarat dari si pemberi kuasa atau penerbit cek untuk membayarkan sejumlah uang sebagaimana tertera di dalamnya

Media penarikan giro CEK Syarat-syarat : Tertulis jelas kata “CEK” di dalamnya Berisi perintah tak bersyarat yang berlaku resmi untuk mencairkan sejumlah dana Nama si penerbit cek (pihak tertarik/bank)

Media penarikan giro CEK Syarat-syarat : 4. Menetapkan tempat pembayaran 5. Tanggal efektif penarikan 6. Tanda tangan dari pihak yang akan mencairkan cek tersebut (penarik)

Media penarikan giro CEK Jenis-jenis Cek : Cek atas nama Cek atas unjuk Cek silang Cek mundur Cek kosong

Media penarikan giro BILYET GIRO

Media penarikan giro

Media penarikan giro BILYET GIRO Bilyet giro adalah surat perintah yang sudah distandarisasi bentuknya oleh bank yang menerima perintah pemindahbukuan sejumlah dana dari rekening yang bersangkutan kepada penerima yang disebut namanya pada bank yang sama atau pada bank lain

Media penarikan giro BILYET GIRO Bilyet giro adalah surat perintah yang sudah distandarisasi bentuknya oleh bank yang menerima perintah pemindahbukuan sejumlah dana dari rekening yang bersangkutan kepada penerima yang disebut namanya pada bank yang sama atau pada bank lain

Media penarikan giro BILYET GIRO Syarat-syarat : Tertulis jelas nama bilyet giro dan nomor bilyet giro yang akan ditransaksikan Adanya surat perintah untuk pemindahbukuan secara jelas tanpa adanya beban pada rekening penarik sendiri

Media penarikan giro BILYET GIRO Syarat-syarat : 3. Tertulis jelas nama dan rekening pihak pemegang dari bilyet giro 4. Tertulis jelas nama dan rekening bank penerima 5. Tertulis jelas dana yang akan dipindahbukukan

7. Tertulis jelas nama si penarik dan tanda tangan Media penarikan giro BILYET GIRO Syarat-syarat : 6. Tertulis jelas tempat serta tanggal penarikan dari bilyet giro tersebut 7. Tertulis jelas nama si penarik dan tanda tangan

Media penarikan giro Persamaan Cek dan Bilyet Giro Uang giral resmi untuk transaksi keuangan Berisi surat perintah tidak bersyarat Dapat dijadikan bahan perhitungan pada lembaga kliring dari bank yang bersangkutan Expired Date hingga 70 hari semenjak media penarikan diterbitkan

Media penarikan giro Perbedaan Cek dan Bilyet Giro 1. Dapat ditarik tunai 2. Dapat dilakukan atas unjuk 3. Dikenakan bea materai 4. Adanya cek mundur yang telah disepakati 5. Tidak dapat dicairkan sebelum tanggal penerbitan 1. Tidak dapat ditarik tunai 2. Harus dicairkan oleh pihak yang tertulis namanya 3. Free bea materai 4. Mencantumkan tanggal efektif 5. Dapat diserahkan kepada bank sebelum tangga efektif

Pembukuan transaksi giro Pembukuan transaksi giro, jika terjadi peristiwa/ transaksi keuangan antara lain : Setoran nasabah ; tunai, transfer atau kliring Pemindahbukuan ; transfer atau kliring Penarikan : tunai atau kliring dll

Pembukuan transaksi giro Setoran giro yang diterima tunai diakui pada saat uang diterima. Setoran giro melalui kliring (bilyet giro bank lain) diakui setelah tidak ada tolakan kliring (dananya sudah efektif)

Pembukuan transaksi giro Setoran giro yang diterima tunai diakui pada saat uang diterima. Setoran giro melalui kliring (bilyet giro bank lain) diakui setelah tidak ada tolakan kliring (dananya sudah efektif)

Ilustrasi jurnal A. Pada saat penerimaan setoran secara tunai : Db. Kas Kr. Giro ……….. (sebesar dana yang diterima)

Ilustrasi jurnal B. Pada saat penerimaan setoran dan penerbitan bilyet giro : Penerimaan Setoran secara Tunai Db. Kas Kr. Giro ……….. Kr. Barang Cetakan – Bilyet Giro

Setoran giro secara tunai Bapak Umar mendatangi Bank Bersama untuk membuka giro. Beliau menyetor tunai sejumlah Rp. 250.000.000,- dan membayar tunai semua biaya administrasi dan penerbitan bilyet giro sebesar Rp. 200.000,-. Maka pembukuan transaksi yang dilakukan oleh Bank Bersama adalah :

Setoran giro secara tunai Pembukaan Rekening Giro Baru No. 2120001234 a.n. Ahmad Db. Kas Rp. 250.200.000,- Kr. Giro No. 2120001234 Rp. 250.000.000,- Kr. Barang Cetakan – Bilyet Giro Rp. 200.000,-

Referensi Lapoliwa dan Kuswandi, “Akuntansi Perbankan”, Institut Bankir Indonesia, Jakarta, 2000 Tim Perumus PAPI, “Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia”, Bank Indonesia, Jakarta, 2008 Yaya, Martawireja, Abdurahim, “Akuntansi Perbankan Syariah”, Salemba Empat, Jakarta, 2009

Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh Sekian Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh