Sistem Informasi Akuntansi
Sistem Informasi Akuntansi Accounting Information System The Accounting Cycle Financial Statements For Merchandisers Basic terminology Debits and credits Accounting equation Financial statements and ownership structure Identifying and recording Journalizing Posting Trial balance Adjusting entries Adjusted trial balance Preparing financial statements Closing Post-closing trial balance Reversing entries Summary Income statement Statement of retained earnings Statement of financial position Closing entries
Istilah Dasar Event (kejadian) Transaction (kejadian yang berimbas ekonomis) Account (penyusunan sistematis yang menunjukkan dampak dari transaksi dan event pada elemen tertentu) Real Account (aset, liabilitas, ekuitas) Nominal Account (biaya, pendapatan, deviden) Ledger (buku yang berisi akun spesifik) Journal (buku entri awal dari catatan transaksi dan event) Posting (proses pemindahan fakta penting dari buku entri awal ke ledger) Trial Balance (daftar semua akun dari ledger dan keseimbanganya) Adjusting Entries (catatan aktual di akhir periode atas setiap akun) Financial Statements Closing Entries
Debit dan Kredit Sistem Akuntansi Double-entry Debit = ‘kiri’ Kredit = ‘kanan’ Persamaan Akuntansi:
Ilustrasi “Iklani” Pemilik menanamkan modal sebesar $100.000 Mengeluarkan kas $600 untuk sekretaris Membeli peralatan kantor $5.200 Menerima kas $4.000 untuk jasa yang diberikan Membayar kewajiban lancar $7.000 Deklarasi deviden kas $5.000 Merubah liabilitas tak lancar $80.000 menjadi saham Membayar kas $16.000 untuk mobil yang dibeli
Struktur Kepemilikan Laporan Posisi Keuangan Ekuitas Modal Saham (Investment by shareholders) Laba ditahan (Net income retained in business) Dividend Laba bersih atau rugi bersih (Revenues less expenses) Income Statement Laporan Laba ditahan
Siklus Akuntansi Transaksi 9. Jurnal pembalik 1. Penjurnalan 8. Neraca Saldo Penutupan 2. Posting 7. Jurnal Penutup 3. Neraca Saldo 6. Laporan Keuangan Kerta Kerja 4. Penyesuaian 5. Adjusted trial balance
1. Penjurnalan Jurnal umum: catatan kronologis suatu transaksi Format:
2. Posting Posting: proses pemindahan sejumlah nilai dari jurnal ke buku besar tiap akun Format:
4. Penyesuaian Konsekuensi basis akrual adalah adanya penyesuaian akun temporal (pendapatan dan biaya) Akun deferrals: Prepaid expenses (asuransi, peralatan, iklan, perlengkapan) Unearned revenues (sewa, tiket pesawat, SPP, berlanggan majalah) Akun Accruals: Accrued revenues (jasa, sewa) Accrued expenses (pajak, gaji, bunga)
Ilustrasi “Iklani” 3 sept ‘13 membeli perlengkapan iklan $25.000. Di akhir bulan tersisa $10.000 4 sept membayar asuransi kebakaran $6.000 untuk masa 1 tahun. Alokasi depresiasi peralatan kantor sebesar $400/bulan 5 sept Menerima $12.000 tunai dari SP untuk jasa iklan yang selesai hingga akhir tahun Bulan ini telah memberikan jasa iklan dan belum ditagih $2.000 Berhutang 4 bulan sebesar $50.000 dengan bunga 12% Gaji karyawan dibayar pekan 4 hari jumat ($40.000). Bulan ini tanggal 30 adalah hari selasa. Alokasi piutang tak tertagih sebesar $1.600
Manufaktur
Manufaktur
Cash-basis vs Accrual-basis Contoh: PT Quality menandatangi kontrak membangun rumah $22.000. Awal Januari dimulai pembangunan menghabiskan kos $18.000 secara kredit ke supplier dan selesai akhir Januari. Februari, PT Quality menerima kas $22.000 dari pembeli dan membayar hutang ke supplier pada bulan Maret.
Cash-basis vs Accrual-basis Contoh: PT Quality menandatangi kontrak membangun rumah $22.000. Awal Januari dimulai pembangunan menghabiskan kos $18.000 secara kredit ke supplier dan selesai akhir Januari. Februari, PT Quality menerima kas $22.000 dari pembeli dan membayar hutang ke supplier pada bulan Maret.
Cash-basis vs Accrual-basis Konversi Cash-Basis ke Accrual-basis Contoh: Pak Jaya adalah konsultan anak. Awal 2010 menerima $300.000 atas konsultasi yang diberikan dan mengeluarkan $170.000 utk biaya operasional. Posisi kas diterima dibanding biaya dikeluarkan adalah $130.000. Posisi akun yang terlibat tampak sbb:
Cash-basis vs Accrual-basis Konversi Cash-Basis ke Accrual-basis Contoh: Hitung pendapatan dalam basis akrual.
Cash-basis vs Accrual-basis Konversi Cash-Basis ke Accrual-basis Contoh: Hitung biaya operasional menurut akrual basis.
Cash-basis vs Accrual-basis Konversi Cash-Basis ke Accrual-basis
Cash-basis vs Accrual-basis Kelemahan Cash Basis Transaksi ekonomi saat ini lebih banyak memakai kredit dibanding kas Dasar akrual mampu mengenali semua aspek fenomena kredit. Investor, kreditor, and pihak lain dapat mencari informasi tepat waktu tentang enterprise’s future cash flows.
Cash-basis vs Accrual-basis Ilustrasi Jurnal pembalik – accruals
Cash-basis vs Accrual-basis Ilustrasi Jurnal pembalik – deferrals