PENGAUDITAN MANAJEMEN RUDY SURYANTO, SE.,M.Acc.,Ak

AGENDA Paradigma baru internal audit Audit Manajemen vs Audit Eksternal Tata Kelola yang baik

PERBEDAAN AUDIT KEUANGAN VS AUDIT MANAJEMEN

INTERNAL AUDIT VS EKSTERNAL No Aspek Internal Audit Eksternal Audit 1 Konsumen Manager/Audit Commitee Stockholder 2 Fokus Bisiness Risk Financial Statement Risk 3 Orientasi Current and Future Oriented Historical to Current 4 Pengendali Langsung Tidak Langsung 5 Kecurangan 6 Kebebasan Objektivitas Berdasarkan Status 7 Kegiatan Proses sedang berjalan Accounting periode

PARADIGMA BARU ! URAIAN PARADIGMA LAMA PARADIGMA BARU Fungsi/ Peran Watchdog Mengungkap temuan Menggangu obyek Reaktif Watchdog, Konsultan & Katalisator Memecahkan masalah Proaktif Sifat Audit/ Rekomandasi Post Audit Korektif Post Audit dan Pre Audit Korektif, Preferentif dan Prediktif Pendekatan Detektif (mendeteksi masalah) Subyek – Obyek Menang - Kalah Prefentif (mencegah masalah) Subyek –Subyek Menang-Menang Sikap Seperti Polisi Kaku dan Pasif Sebagai mitra bisnis / customer Fleksibel dan Konstruktif Aktif dan Komunikatif Ketaatan/ Kepatuhan Semua policy / kebijakan Hanya policy yang relevan

PARADIGMA BARU ! URAIAN PARADIGMA LAMA PARADIGMA BARU Organisasi Pelengkap untuk Memenuhi syarat Tools Mangement Pusat Keunggulan Fokus Kelemahan / penyimpangan Penyelesaian yang konstruktif Komunikasi dengan manajemen terbatas Reguler Audit Financial / compliance audit Financial, compliance, operasional audit. Ukuran Sukse Jumlah Temuan Jumlah Bantuan/Manfaat Pencapaian GCG Jenjang karir/ Type Staf Sempit (hanya auditor) Setengah-setengah Berkembang luas (dapat berkarir di bagian / fungsi lain) Tuntas/Paripurna

Auditor Internal – Profesi dan Kompetensi

KOMPETENSI AUDITOR INTERNAL Source: Trevor Hassall, Alex Dunlop, Sarah Lewis, (1996) "Internal audit education: exploring professional competence", Managerial Auditing Journal, Vol. 11 Iss: 5, pp.28 - 36

Pemilik/Pemegang Saham Posisi Audit Intern Pemilik/Pemegang Saham Manajemen CEO Dir Keu Dir Marketing Dir Operasional MGR Auditor Ekstern Dewan Komisaris Auditor Intern Komite Audit

KEDUDUKAN Untuk menguatkan Kedudukan dari Satuan Audit Internal maka dibuat Audit Charter (Piagam Audit) yang disahkan oleh pimpinan tertinggi organisasi dan diketahui oleh segenap komponen organisasi. Piagam Audit adalah dokumen formal yang berisi pengakuan keberadaan dan komitmen pimpinan atas berfungsinya satuan pengawas internal di sebuah organisasi atau badan hukum. Piagam Audit berisi Visi SAI Misi SAI Tujuan SAI Kedudukan Tugas

FUNGSI UTAMA AUDIT INTERNAL …… Memberi nilai tambah bagi organisasi dengan melakukan perbaikan proses, penguatan sistem pengendalian internal dan meningkatkan efektivitas manajemen resiko…

MEKANISME PENGENDALIAN MANAJEMEN TUJUAN/ TARGET Management Control Anggaran Akuntansi Penilaian Kinerja STRATEGI STRUKTUR Human Resource Management Kinerja Culture

Kerangka GCG yang digunakan di TELKOM

Tujuan Audit Internal 3E

CONTOH PENERAPAN

Perbaikan Proses INPUT OUTPUT PROSES

SET UP SAI Mengesahkan Internal Audit Charter Menyusun Internal Audit Guide (Pedoman Audit Internal) Rekruitment Staff Orientasi dan Pelatihan Menyusun System Informasi Audit Penilaian Resiko Bisnis Membuat Rencana Audit Pemeriksaan dan Konsultasi The Essential Handbook of Internal Auditing – Picket, 2005, p. 203

FUNGSI Perumusan kebijakan pengawasan internal di lingkungan universitas Perencanaan penyusunan sistem audit internal Pelaksanaan Pengawasan internal Pengembangan sistem pengawasan internal

Ruang Lingkup Pekerjaan SAI melakukan audit terhadap seluruh unit kerja dilingkungan perguruan tinggi yang meliputi Dalam melaksanakan audit, SAI dapat membentuk Tim Ad-Hoc dengan persetujuan rektor Tim Ad-hoc dapat berasal dari anggota SAI dan di luar keanggotaan SAI

Standar Pelaksanaan Pekerjaan Dalam melaksanakan tugas-tugasnya SAI mengacu pada Buku Pedoman Audit Internal yang disahkan oleh Rektor dan Standar Profesional Audit Internal.

STANDAR PROFESIONAL AUDIT INTERNAL Standar audit internal mengacu pada Standar Audit Internal yang dikeluarkan oleh Institute of Internal Audit (IIA) atau dikenal dengan Professional Practices Framework (PPF) yang yang meliputi Standar Profesional Audit Internal (Standar Profesi dan Standar Kinerja) dan Kode Etik Internal Audit. Standar Profesi Internal Audit  1000 Tujuan, Kewenangan dan Tanggungjawab Audit Internal 1100 Independensi dan Objektivitas 1200 Kecermatan dan Kehati-hatian 1300 Penjaminan Mutu dan Pengembangan Standar Kinerja Audit Internal 2000 Pengelolaan Aktivitas Audit Internal 2100 Jenis-jenis pekerjaan Audit Internal 2200 Perencanaan Audit 2300 Pelaksanaan Audit 2400 Pelaporan 2500 Laporan Kemajuan 2600 Penyelesaian konflik penilaian resiko manajemen

BUKU PEDOMAN AUDIT INTERNAL STRUKTUR PAI UMUM PELAKSANAAN AUDIT ADMIN REFERENSI Peran dan Tanggungjawab Standar Audit Strategi Audit Struktur SAI Sistem Informasi Audit HRD Perencanaan Audit Jasa-jasa Audit Metodologi Tata Cara Pelaporan Tata Tertib Tools & Template Sistem Arsip Lain-lain Daftar Pustaka