Perencanaan Pajak Internasional Pertemuan 10 Matakuliah : F0522 – Manajemen Perpajakan Tahun : 2006 Perencanaan Pajak Internasional Pertemuan 10

Perusahaan Manufaktur Domestik Tuan S.Holmes memulai Polycon Lens Company bertahun-tahun yang lalu untuk memproduksi lensa acrylic sebagai bahan utama kaca pembesar. Perusahaan telah berkembang dengan baik dan penasihat pajak domestik Tuan Holmes membantu perusahaan mengurangi jumlah pajak tahunan perusahaan dengan bermacam-macam metode. Contohnya, memastikan perusahaan dikenai pajak atas laba yang kecil, meraih semua dana dan intensif investasi, mendepresiasi aset perusahaan dalam jumlah maksimum yang diizinkan peraturan perpajakan, dan pengurangan-pengurangan lain yang memungkinkan.

Perundang-undangan perpajakan perusahaan di sebagian besar negara berisi ketentuan laba yang dikenai pajak dapat dikurangkan sesuai dengan keadaan tertentu dan konsultan perencanaan pajak yang baik diperlukan untuk memaksimumkan keuntungan serta kelonggaran yang diizinkan oleh hukum pajak perusahaan domestik. Bagian ini secara prinsip membahas mengenai kemampuan perusahaan domestik untuk memaksimumkan laba setelah pajak untuk kegiatan diluar negeri, diasumsikan kesempatan perencanaan pajak dihasilkan dari kegiatan domestik murni yang dimanfaatkan sepenuhnya.

Persyaratan Untuk Perwakilan Luar Negeri

Keuntungan dari adanya perwakilan perusahaan adalah: Menyediakan tempat yang tetap untuk memasarkan persediaan lensa dan memberikan contoh penggunaannya untuk teleskopis dengan model yang dikirim dari negara A Memutar slide yang dapat menarik konsumen potensial Menghindari informasi lain yang mungkin mempengaruhi penjualan potensial

Formasi Anak Perusahaan Penjualan Luar Negeri

Polygon mencapai kesuksesan melalui penjualan ekspor namun setelah beberapa tahun, diambil kesimpulan bahwa perusahaan tidak akan mencapai potensi penuh tanpa memiliki perwakilan penjualan luar negeri. Meskipun negara B berguna untuk melayani organisasi, perusahaan pusat mempertimbangkan bahwa negara C menyediakan fasilitas lebih banyak untuk operasi penjualan langsung dan Tuan Holmes meresmikan Luna Techics Company untuk tujuan ini. Polycon akan berhadapan kembali dengan keputusan mengenai pendirian cabang atau anak perusahaan di negara C, disamping pertimbangan non-pajak, harus dipertimbangkan juga implikasi pajak atas bentuk entitas yang berbeda.

Pendirian Pabrik (Manufaktur) Luar Negeri

Tujuan untuk mendirikan pabrik manufaktur luar negeri adalah: Untuk memampukan kelompok dalam membeli bahan plastik khusus dengan harga lebih rendah daripada pasar dalam negeri Untuk menghemat biaya transportasi bahan mentah Untuk mendapatkan biaya tenaga kerja produksi yang lebih rendah Untuk mendapatkan keuntungan atas kelonggaran pajak yang memungkinkan

Mendirikan Anak Perusahaan Penjualan

Biaya produksi kaca pembesar utama sekarang diusahakan lebih rendah agar Polycon Manufacturing Company mampu membuka departemen perakitan dan pengepakan sehingga grup/kelompok dapat menciptakan penjualan kepada penjual besar dan distributor dipasar dunia. Banyak faktor yang terlibat dalam menentukan lokasi yang tepat untuk keempat anak perusahaan perjualan tersebut. Pertimbangan yang sangat relevan dalam memutuskan lokasi anak perusahaan penjualan dan kelonggaran pajak memungkinkan perusahaan untuk mengambil keuntungan atas pelabuhan bebas (Freeport), sehingga beberapa kewajiban pajak atas barabg-barang yang diimpor untuk tujuan ekspor dapat dihindari, dengan adanya kelonggaran pajak untuk perusahaan perdagangan lepas pantai (offshore trading company) yang relevan dapat dipertimbangkan oleh perusahaan.