THE RECORDING PROCESS Proses Pencatatan Erika Amelia, SE, M.Si

Buku Teks Accounting, Twentieth Edition, Warren, Reeve, Fees, South Western, 2002 Accounting Principles, Weygand and Kiesso, Fifth Edition Erika Amelia,SE, M.Si

Tujuan Pembelajaran Mencapai kemampuan dan kompetensi peserta untuk: Mengenali perangkat dan prosedur dalam sistem akuntansi Menjelaskan isi dan fungsi bukti transaksi dan bukti pembukuan Merancang format akun dan daftar akun untuk berbagai jenis perusahaan Menjelaskan dan menjalankan konvensi pencatatan dan aturan debit-kredit Melaksanakan penjurnalan dan pengakunan transaksi Menggunakan akun T untuk menjelaskan pengaruh transaksi Erika Amelia,SE, M.Si

Persamaan Dasar Akuntansi Aset = Liabilitas + Ekuitas Erika Amelia,SE, M.Si

Persamaan Buku Besar A = K + E + P - B ASET KEWAJIBAN EKUITAS PENDAPATAN BIAYA Kumpulan akun-akun yang berfungsi sama sebagai elemen statemen tertentu disebut dengan buku besar (ledger). Erika Amelia,SE, M.Si

Akun T sebagai Simbol Tanggal F Debit Kredit Saldo Keterangan Akun T hanya digunakan untuk tujuan belajar karena akun T memudahkan untuk mengenali hubungan antarakun akibat transaksi. Akun T tidak pernah digunakan dalam praktik. D K Erika Amelia,SE, M.Si

Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar Sisi kiri: debit; sisi kanan: kredit Aset dilaporkan di sisi kiri, bila aset bertambah maka debit bertambah Utang dan ekuitas dilaporkan di sisi kanan, bila utang atau ekuitas bertambah maka kredit bertambah Konsep kesatuan usaha mengharuskan pencatatan dalam buku besar secara berpasangan (double entry) Pencatatan jumlah rupiah di sebelah debit harus diimbangi dengan jumlah yang sama di sebelah kredit Erika Amelia,SE, M.Si

Hubungan Fungsional Buku Besar dalam Simbol akun T A = K + E + P - B D K D K D K D K D K Bagaimana mencatat penambahan dan pengurangan? Dengan menerapkan konvensi akuntansi, penambahan dan pengurangan dapat dijalankan seperti pada gambar berikut. Erika Amelia,SE, M.Si

Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar A = K + E + P - B D K D K D K D K D K + _ _ + _ + _ + + _ Untuk setoran atau investasi berlaku ketentuan seperti pendapatan. Untuk prive atau distribusi ke pemilik berlaku ketentuan seperti biaya. Erika Amelia,SE, M.Si

Proses Akuntansi dan Perangkat Sistem Masukan Proses Keluaran Sistem Akuntansi: dokumen sumber bukti pembukuan buku besar buku jurnal prosedur dan metoda teknologi komputer Tindakan: menganalisis mengakui meringkas mengklasifkasi mengalokasi menggabungkan dan sebagainya Hasil pengukuran objek yang terlibat dalam transaksi keuangan Laporan: Statemen dan laporan lainnya Erika Amelia,SE, M.Si

Bukti Transaksi Bukti Pembukuan Dokumen sumber atau instrumen yang menandai bahwa transaksi yang sah telah terjadi: kuitansi, nota penjualan, daftar gaji, faktur Bukti Pembukuan Dokumen yang diciptakan secara internal sebagai suatu perintah yang sah untuk mencatat suatu jumlah rupiah ke dalam sistem pembukan. Sering disebut vucer (voucher) Erika Amelia,SE, M.Si

Daftar Akun (chart of accounts) Rancangan keseluruhan akun beserta kodanya yang digunakan dalam perusahaan dimuat dalam buku pedoman akuntansi (accounting manual) Isi dan kerician statemen dan laporan internal menentukan banyaknya akun Akun real versus nominal Untuk kepentingan eksternal, akun yang telah dibahas sampai titik ini sudah memadai. Untuk keperluan internal, format harus disempurnakan Erika Amelia,SE, M.Si

Daftar Akun (chart of accounts) Setiap akun memiliki kode Asset : Cash (kas) 101 Account Receivable (Piutang) 102 Supplies (Perlengkapan) 103 dst Liabilities : Account Payable (Hutang usaha) 201 Salary Payable (Hutang gaji) 202 Owner’s equity : Tn. A capital 301 Tn. A drawing 302 Erika Amelia,SE, M.Si

Daftar Akun (chart of accounts) Revenue (Pendapatan) : Revenue (Pend jasa) 401 dst Expense (Beban) : Salary expense (Beban Gaji) 501 Interest expense (Beban bunga) 502 Erika Amelia,SE, M.Si

Akun harus memuat data: tanggal transaksi keterangan singkat transaksi nomor bukti pembukuan (bila perlu) jumlah rupiah transaksi yang menambah jumlah rupiah transaksi yang mengurangi saldo setiap saat setelah transaksi Erika Amelia,SE, M.Si

Jurnal Umum (General Journal) Mencatat transaksi ke buku jurnal secara kronologis dari tiap-tiap transaksi. Buku Besar (General Ledger) Mencatat jumlah rupiah yang telah terkumpul dalam jurnal kedalam buku besar, yang biasa disebut dengan POSTING Neraca Saldo (Trial Balance) Kumpulan akun dan saldo pada periode tersebut sebelum diselesaikannya laporan keuangan (Neraca percobaan) Erika Amelia,SE, M.Si

Format Jurnal Umum Standar Memiliki kode dari masing2 akun Memiliki halaman Memiliki kolom untuk mencatat transaksi Erika Amelia,SE, M.Si

Format Jurnal Tanggal F Tambah (+) Kurang (-) Saldo Keterangan Erika Amelia,SE, M.Si

Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar Sisi kiri: debit; sisi kanan: kredit Aset dilaporkan di sisi kiri, bila aset bertambah maka debit bertambah Utang dan ekuitas dilaporkan di sisi kanan, bila utang atau ekuitas bertambah maka kredit bertambah Konsep kesatuan usaha mengharuskan pencatatan dalam buku besar secara berpasangan (double entry) Pencatatan jumlah rupiah di sebelah debit harus diimbangi dengan jumlah yang sama di sebelah kredit Erika Amelia,SE, M.Si

Format Jurnal Umum Standar Tanggal F Debit Kredit Saldo Keterangan Erika Amelia,SE, M.Si

Manfaat Jurnal dalam sistem Manual Aspek historis Deteksi kesalahan Pembagian kerja Pengendalian Dari segi sejarah pengembangan sistem, jurnal dikembangkan kemudian setelah dijumpai masalah teknis pencatatan (kerepotan pengakunan langsung/direct posting). Dalam pelaksanaan praktik, jurnal dibuat dahulu sebelum pengakunan. Penentuan ayat jurnal menjadi langkah kritis dalam akuntansi. Erika Amelia,SE, M.Si

Transaksi Bisnis dan PDA Tuan A menyimpan uang a/n Perusahaan Rp25 juta Dibeli tanah Rp20 juta tunai Dibeli supplies secara kredit Rp1,35 juta Diterima fee Rp7,5 juta Erika Amelia,SE, M.Si

Transaksi Bisnis dan PDA Dibayar biaya-biaya sbb: Gaji Rp2,125 juta Sewa Rp0,8 juta Listrik dan Air Rp0,45 Lain-Lain Rp0,275 Dibayar utang usaha Rp0,95 Supplies yang telah terpakai Rp0,8 juta Pemilik mengambil uang Rp2 juta untuk keperluan pribadi Erika Amelia,SE, M.Si

Instruksi Buat jurnal untuk transaksi tersebut diatas Posting ke dalam buku besar Buatkan trial balance (Neraca Saldo) Erika Amelia,SE, M.Si

Jangan lupa mengerjakan: Tugas, dan latihan/soal( P.2-1A dan P.2-2A Hal 78-79) Accounting Principles Fith Edition (Weygandt/Kieso) Jangan menyalin pekerjaan teman tanpa berpikir! Erika Amelia,SE, M.Si