LAKESIDE COMPANY BAB 6: AUDIT DOKUMENTASI & AUDIT PROSEDUR Kelompok : ANNIE MUSTIKA PUTRI ARFAH PILIANG

PENDAHULUAN Art Heyman adalah karyawan staf auditor dari Kantor Akuntan Publik Abernethy dan Chapman. Di awal bulan Desember 2012, Heyman memiliki latihan tugas di Lakeside Company. Heyman memulai untuk menganalisa transaksi system prosedur perdangangan. Dengan memulai secara khusus dalam menentukan seberapa besar patuh terhadap control prosedur yang telah ditentukan ketika berbagai transaksi terjadi didalamnya. Evaluasi ini akan berpengaruh terhadap risiko control, oleh karena itu secara alami, waktu dan luas dari substantive test akan menentukan dari area perusahaan ini.

PROSES DALAM LAKESIDE COMPANY

PROSES Thomas anlisa catatan perpetual tiap minggu, catatan computer rekomendasi dari rekomendasi komputerisasi untuk poin menyusun ulang dan mencatat barang inventaris lainnya yang tampaknya mendekati tingkat rendah. Berdasarkan tinjauan ia mempersiapkan permintaan pembelian untuk mengisi yang telah habis. Permintaan yang complit disimpan dalam hardcopy terdiri jumlah yang akan dipesen dan diskription dari item-item ysng dibutuhkan. dokumen ini lalu diforward kepada Rogers untuk bagian akhir tinjauan. Ketika Presiden tidak setuju atau bertanya di beberapa bagian dalam pembelian, dia diskusikan kepada Thomas. Jika mereka memutuskan untuk mengganti, yang permintaan asli tadi dibatalkan diganti yang baru. Setelah disetujui oleh Rogers, 1 copy dari permintaan pembelian kebagian treasures (gudang), yang kedua bagian controller, dan copy yang terakhir kebagian Thomas. Dokumen asli berfungsi sebagai pesanan pembelian dan dikirimkan ke Cypress.

Thomas melihat item-item yang jumlahnya sudah sedkit di system komputer, lalu mempersiapkan untuk pemesanan DIVISI INVENTORY EDWARD THOMAS Permintaan yang complit disimpan dalam hardcopy terdiri jumlah yang akan dipesen dan diskription dari item-item ysng dibutuhkan. dokumen ini lalu diforward kepada Rogers untuk bagian akhir tinjauan. Fotocopy doc: Controler/Finance Gudang Thomas PRESIDEN BENJAMIN ROGERS Doc asli Kirim ke Cypress setujui

KETIKA BARANG DAGANG SAMPAI DILAKESIDE Ketika kapal sampai di Lakeside, anggota dari dapartement Persediaan membongkar barang dagangan dan memeriksa satu-satu dari kerusakan. Menerima laporan terdiri dari jenis, jumlah, dan kondisi dari barang. Satu copyan dari dokumen dikasih ke bagian Gudang, ketika yang lain menuju ke divisi control/finance dimana persediaan pembelian dibuat jurnal, kemudian ketika invoice vendor diterima dari bagian verifikasi akan di tandai secara langsung dalam form.

YANG DILAKUKAN HEYMAN DALAM PROSEDUR AUDIT LAKESIDE COMPANY

Pilih tanggal secara acak dan dari file laporan penerimaan dalam departemen persediaan. Tinjau dokumen-dokumen untuk kelengkapan dan otorisasi. Pastikan bahwa setiap item yang diperoleh itu benar dicatat dalam jurnal pembelian persediaan Untuk masing-masing laporan menerima, mencari faktur vendor dan pembelian sesuai permintaan diajukan di bagian Bendahara /Finance.

Pastikan bahwa permintaan resmi masing-masing telah disetujui. Pada faktur, perhatikan indikasi klien bahwa harga sudah diperiksa. Rekonsiliasi harga pada faktur untuk daftar harga induk yang ditemukan di divisi controller Cari cek dibatalkan untuk setiap faktur, pencocokan, jumlah dolar dan menghitung ulang setiap diskon yang sesuai

DISCUSSION QUESTIONS

persediaan yang masuk diperiksa dari kerusakan setelah menerima; 1. apa kontrol kegiatan yang jelas dalam sistem pengadaan persediaan lakeside ini? untuk setiap kegiatan, menunjukkan tujuannya manajemen. dari perspektif auditor, apakah sesuai / signifikan dari pemesanan lakeside memperoleh hampir semua barang dari cypress product yang telah dipesan? semua permintaan pembelian ditinjau dan disahkan sebelum barang yang dipesan; persediaan yang masuk diperiksa dari kerusakan setelah menerima; semua faktur dicocokkan dengan permintaan pembelian yang tepat dan menerima laporan sebelum pembayaran disetujui; harga setiap faktur diverifikasi; dan akurasi matematis setiap faktur diperiksa sebelum pembayaran.

2. di set pertama dari prosedur pengujian yang tercantum dalam hal ini, auditor dimulai dengan pemeriksaan dibatalkan dan kemudian mencari dokumen pendukung. di kedua, memeriksa laporan , dan pencatatan kejadian setelah ditelusuri melalui sistem. mana dari pernyataan manajemen yang paling cocok oleh setiap tes? mengapa tes yang dilakukan dalam perilaku ini? Cek dibatalkan adalah dokumen terakhir dalam sistem ini, sedangkan laporan diterima adalah salah satu yang pertama. Setiap kali auditor pilih dokumen akhir seperti cek dibatalkan dan mencari dokumentasi, mereka berusaha untuk membuktikan keabsahan keseimbangan yang dilaporkan. Semua formulir dan dokumen harus hadir untuk membuktikan bahwa jumlah dan pelaporan perusahaan berdua benar. Pengujian tersebut juga berusaha untuk menemukan apakah transaksi palsu telah dimasukkan ke dalam sistem. Mengambil dokumen mulai seperti laporan penerimaan dan melacak dampak dari transaksi melalui seluruh sistem ini dimaksudkan untuk memberikan bukti kelengkapan dan bahwa sistem dan kontrol yang bekerja seperti yang dirancang. Jelas, pengujian tersebut juga akan memberikan bukti untuk validitas dari saldo rekening, tetapi prosedur khusus ini lebih sering dikaitkan dengan asersi kelengkapan dan evaluasi pengendalian internal.

3. kasus menyebutkan beberapa pembelian dan pembayaran mungkin masalah 3. kasus menyebutkan beberapa pembelian dan pembayaran mungkin masalah. diberikan kontrol perusahaan, apakah mungkin bahwa lakeside mungkin membayar barang yang tidak pernah diterima? spesifik dengan jawaban Anda, menjelaskan secara rinci sifat transaksi yang dapat mengakibatkan kesalahan. Bagaimana mungkin Lakeside membayar untuk barang-barang yang diterima? Perusahaan bisa, sebagai contoh, menerima faktur dan tidak benar sesuai dengan laporan penerimaan yang sesuai. Laporan penerima mungkin menyatakan bahwa 10 item benar-benar diperoleh saat faktur itu untuk 20 atau 100. individu melakukan review mungkin tidak melihat perbedaan dan keliru menyetujui faktur. Sebagai kemungkinan lain, individu ini mungkin mengotorisasi faktur yang salah untuk menerima kickback dari vendor. Bagaimana Lakeside mungkin gagal untuk membayar barang yang tidak diterima? Jika salah satu laporan penerimaan atau faktur hilang, dokumen tidak akan cocok dan pembayaran tidak dapat dibuat. Dengan demikian, perusahaan dapat menunggu sebelum menyetujui pencairan tunai.

4. apa tujuan dari sebuah dokumen audit yang seperti contoh yang disajikan dalam exhibit 6-1? apakah dokumen pemeriksaan ini milik lakeside atau Abernethy dan chapman? mengapa? Dokumentasi audit, juga disebut kertas kerja, dirancang untuk menunjukkan bahwa auditor telah memperoleh cukup, bukti kompeten yang menjadi dasar pendapat untuk penyajian wajar laporan keuangan klien. Mengingat bahwa tujuan keseluruhan, kertas kerja menunjukkan pengujian yang dilakukan dan bukti yang terkumpul. Kertas kerja juga harus menentukan masalah yang dihadapi dan resolusi mereka. Kertas kerja harus menunjukkan bahwa ini bagian dari pemeriksaan direncanakan dengan baik dan bahwa semua diawasi. Exhibit 6-1 Adalah dokumen pemeriksaan albernethy dan chapman di persediaan pada Lakeside company.

EXHIBIT 6-1

5. yang berlaku umum standar audit pertama lapangan menyatakan bahwa asisten, jika ada, harus diawasi dengan baik. mengapa persyaratan ini diperlukan, dan apa pengawasan ditunjukkan pada dokumen audit yang dihasilkan dalam exhibit6-1? apa cara lain itu jelas bahwa Art Heyman sedang diawasi? Sebuah perusahaan CPA harus menetapkan kebijakan dan prosedur untuk pengawasan pekerjaan di semua tingkatan organisasi untuk memberikan keyakinan memadai bahwa pemeriksaan sesuai dengan standar auditing yang berlaku umum. Prosedur pengawasan yang diperlukan untuk memastikan bahwa penilaian yang tepat dan kesimpulan telah ditarik dari pekerjaan yang dilakukan. Tidak setiap anggota tim audit akan memiliki keahlian yang diperlukan untuk mengevaluasi penanganan setiap akuntansi dan audit masalah yang timbul.

Literatur audit menekankan pada adanya kebijakan pengawasan yang tepat dan mengantisipasi bahwa praktek akan digunakan oleh suatu perusahaan dalam setiap penugasan audit untuk memverifikasi pengawasan yang tepat. Dengan demikian, kertas kerja yang ditunjukkan dalam pameran 6-1 awalnya dibuat oleh Art Heyman (AH) dan kemudian dikaji oleh Carole Mitchell (CM), dan Wallace Andrews (WA). Dari perusahaan audit ini harus membutuhkan pengakuan di setiap titik penilaian audit untuk menunjukkan bahwa pengawas setuju dengan tindakan yang diambil. Kebijakan ini memungkinkan perusahaan untuk memantau tingkat pengawasan di daerah masing-masing audit serta untuk memastikan bahwa tidak ada masalah kritis.

6. apa istilah N-2 menandakan di bagian atas dokumen audit dalam exhibit6-1? menjelaskan sistem penomoran ini. . Indexing memungkinkan akses auditor lebih mudah untuk berbagai dokumen dan mempercepat proses pemeriksaan. "N-2" penunjukan pada dokumen ini tampaknya bagian dari sistem pengindeksan, meskipun tidak ada indikasi diberikan dalam kasus untuk derivasi sebenarnya dari simbol.

7. pada dokumen audit Heyman, sudah termasuk tujuan, kesimpulan, dan lingkup pengujian ini. mengapa informasi ini penting pada dokumen pemeriksaan? Dokumentasi ini memberikan pedoman untuk audit masa depan tetapi, yang lebih penting, berfungsi sebagai bukti bahwa kerja auditor pernah ada.Untuk menjamin bahwa dokumen pemeriksaan jelas mencerminkan prosedur yang dilakukan dan bukti yang dikumpulkan, banyak perusahaan audit mengharuskan tujuan, ruang lingkup, dan kesimpulan yang dicapai dimasukkan dalam dokumentasi setiap tes.

8. Apakah prosedur audit yang dirancang secara terpisah untuk setiap audit? Apakah prosedur audit di design berbeda untuk setiap audit? Apakah perusahaan auditing selalul menggunakan standar prosedur audit? Manakah yang lebih baik untuk kontrol kualitas perusahaan spesifik klien atau standar prosedur? Prosedur audit adalah langkah-langkah yang diperlukan untuk menguji tertentu control, transaksi, atau rekening. Beberapa perusahaan menulis prosedur khusus dirancang untuk klien audit tertentu. Juga, beberapa perusahaan telah dibakukan prosedur audit untuk digunakan pada semua audit. Untuk standar kontrol kualitas, prosedur standar yang lebih baik untuk memastikan bahwa semua audit dilakukan. Namun, prosedur standar ini harus dilengkapi dengan prosedur yang dirancang untuk memenuhi keadaan tertentu setiap klien.

SELESAI TERIMAKASIH