Sesi 13 Anggaran dan Perencanaan Kas Alex Murtin, SE., M.Si., Ak.

Kedudukan Kas Dalam Perusahaan BDP BOP TKL BB UTANG KREDITUR PEMERINTAH PEMGG SAHAM PIUTANG BRG JADI PENJ DAN OPERASIONAL Bi. ADM. dan Bi PENJ.

Anggaran Kas Anggaran kas adalah alat utama dalam perencanaan keuangan jangka pendek Idenya sederhana: catat perkiraan penerimaan kas dan pengeluaran kas. Penerimaan kas Berasal dari penjualan, tetapi kitra harus memperkirakan kapan uang sebenarnya diterima. Kas keluar Pembayaran hutang dagang Upah, pajak, dan biaya lain Pengeluaran modal Perencanaan keuangan jangka panjang. Saldo kas mengatakan kepada manajer pinjaman apa yang dibutuhkan atau pemberian pinjaman apa yang dimungkinkan dalam jangka pendek.

Perencanaan Keuangan Jangka Pendek Untuk mendanai kekurangan kas yang sementara adalah dengan menyusun pinjaman jangka pendek Pinjaman tanpa jaminan Kredit lini dari bank Pinjaman dengan jaminan Piutang dapat dijadikan jaminan Inventory loans menggunakan persediaan sebagai jaminan. Sumber lain Banker’s acceptances Commercial paper.

Perencanaan Keuangan Jangka Pendek Penggunaan dan sumber kas jangka pendek tampak pada laporan keuangan. Melihat aktiva lancar dan kewajiban lancar pada aktivitas operasi jangka pendek dan cash cycle. Dari perspektif akuntansi, keuangan jangka pendek meibatkan modal kerja bersih. Mengelola arus kas jangka pendek melibatkan minimalisasi biaya. Ada dua sumber biaya utama: Carrying costs—bunga dan biaya terkait yang terjadi dari investasi yang berlebihan pada aset jangka pendek seperti kas. Shortage costs—biaya dari kekurangan aset jangka pendek.

Perencanaan Keuangan Jangka Pendek Tujuan dari mengelola dan perencanaan untuk mencari tradeoff yang optimal antara dua biaya tersebut di atas. Pada dunia yang ideal, perusahaan dapat secara tepat memperkirakan penggunaan dan sumber kas dan modal kerja bersih. Pada dunia nyata, modal kerja bersih memberikan buffer agar dapat memenuhi kewajiban yang berjalan. Manajer keuangan mencari tingkat yang optimal dari tiap aktiva lancar. Manajer keuangan capat menggunakan anggaran kas untuk mengientifikasi keuangan jangka pendek yang dibutuhkan Anggaran kas mengatakan kepada manajer pinjaman apa yang dibutuhkan atau pemberian pinjaman apa yang mungkin dalam jangka pendek.

Tujuan Anggaran Kas Untuk menjamin tersedianya dana dalam bentuk kas untuk kegiatan perusahaan(finansial) baik untuk operasional maupun non operasional

Nirlaba

Anggaran Kas Non-Operasional Untuk Investasi Pembayaran utang Pelunasan Utang Jangka Panjang Pembayaran Deviden Biaya Renovasi Sumbangan dll

Anggaran Kas Operasional Produksi Non Produksi

Anggaran Kas –Produksi (Direct Costs) Biaya Bahan Baku Biaya Tenaga Kerja Biaya OP Bersifat Tetap Bersifat Variabel

Anggaran Kas –Non Produksi (Indirect Costs ) Biaya Adminstrasi dan Umum Biaya Pemasaran Bersifat Tetap Bersifat Variabel

Instumen Kas Awal Kas Akhir Kas Minimal Kas Masuk Kas Keluar Saldo Kas Surplus (Defisit)

KAS AWAL & AKHIR Menunjukkan atau sama dengan saldo kas pada akhir periode yang lalu, sehingga saldo akhir suatu periode merupakan saldo awal periode berikutnya

KAS MINIMAL Asumsi bahwa keadaan pada masa yang datang penuh ketidak pastian, sehingga diperlukan tersedianya cadangan kas untuk mengantisipasinya

KAS MASUK Sumber2 kas yang dapat dipergukan untuk kegiatan perusahaan yang dipergunakan untuk menutupi kas keluar operasional dan non operasional maupun defisit

ITEM KAS MASUK Penjualan Tunai Pelunasan Piutang Dari Investasi/Penanaman Modal Jasa Bank Penjualan Aktiva Pinjaman dll

ITEM KAS KELUAR BIAYA PRODUKSI Non Produksi Untuk Investasi BB BKL BOP Non Produksi Adm dan Umum Pemasaran Untuk Investasi Pembayaran utang

Anggaran Kas KETERANGAN Januari Februari Maret Kas Awal 1000 2000 5000 Kas Masuk 14000 20000 12000 Kas Tersedia 15000 22000 17000 Kas Keluar (13000) (14000) (18000) Surplus(Defisit) 8000 (1000) Pinjam (Investasi) (3000) Kas Akhir

Presentasi 3 kelompok per sesi 1 klmp: 4 – 5 org 1 kls ada 9 klompok Tema Perencanaan Bisnis Pendirian lembaga pendidikan Pendirian Rumah Makan/Catering Pendirian Konveksi Pendirian Butik Fashion Perencanaan dan Anggaran Penjualan Perencanaan Anggaran Produksi

Matur nuwun.......