Filter Kecurangan dalam Pengadaan secara Elektronik Sesi 12 Penutupan Audit dan Filter Kecurangan dalam Pengadaan secara Elektronik Petunjuk untuk fasilitator: Waktu: 60 menit Perlengkapan: flip chart, marker, komputer, proyektor, layar proyektor   Dalam catatan kaki pada slide-slide tertentu, terdapat teks yang antara lain berupa petunjuk atau pertanyaan yang mungkin diajukan oleh peserta atau pertanyaan yang mungkin ingin Anda tanyakan kepada peserta agar diskusi dapat berlangsung. Kemungkinan jawaban akan diberikan sesuai dengan pertanyaan yang diajukan. Proyek Modernisasi Pengadaan

Tujuan Membahas peningkatan dalam sistem pengadaan secara elektronik 1 2 3 Membahas bagaimana filter kecurangan berfungsi dan dapat mempermudah analisis kecurangan Mengidentifikasi Tahap Pelaporan dan Tindak Lanjut dalam Audit

Penggunaan Teknologi dalam Audit 1 Tujuan Penggunaan Teknologi dalam Audit Teknologi berguna untuk: Teknologi tidak berguna untuk: Audit Keuangan Membuat pertimbangan dalam situasi yang kompleks Analisis Tingkat Tinggi (Tren, Penggalian Data / Data Mining, dll.) Mengidentifikasi celah (loophole) dan “area abu-abu” Penyimpanan dokumen dan pengarsipan secara efektif Mengevaluasi karakter dan prinsip Catatan untuk Fasilitator: Teknologi tidak dapat menggantikan pengetahuan/pengalaman pasar, keterampilan lunak (soft skills) audit, dan Keinginan untuk meningkatkan kegiatan operasional. Perubahan peraturan dan kebijakan harus diprogram ke dalam teknologi. Pada akhirnya, faktor manusia dalam melakukan audit, termasuk naluri dan wawasan yang dimiliki auditor tidak dapat tergantikan. Catatan - Faktor manusia dalam melakukan audit, termasuk naluri dan wawasan yang dimiliki auditor tidak dapat tergantikan oleh teknologi

Sistem Informasi Manajemen Pengadaan (SIMP) 1 Tujuan Sistem Informasi Manajemen Pengadaan (SIMP) Definisi SIMP adalah Susunan yang koheren mengenai informasi yang diperlukan suatu organisasi untuk mencapai keberhasilan pelaksanaan proyek. SIMP umumnya merupakan satu atau rangkaian aplikasi software dan proses sistematus untuk mengumpulkan dan menggunakan informasi proyek.

1 Manfaat SIMP INPUT UMPAN BALIK PROSES OUTPUT Tujuan Manfaat SIMP SIMP menghasilkan perpaduan yang efektif antara manusia dan teknologi Pemerolehan Data (Data Generation) Sumber Internal Sumber eksternal INPUT UMPAN BALIK PROSES Petunjuk untuk Fasilitator: Bagan berikut ini menggambarkan input, proses, dan output dalam SIMP. Teknologi dapat digunakan untuk memperoleh, menganalisis, dan mendokumentasikan sumber data yang signifikan. Data kemudian diubah menjadi informasi yang akan dimasukkan ke dalam laporan. Laporan tersebut beserta dengan wawasan, umpan balik, pengetahuan dan pertimbangan auditor mewakili perpaduan antara teknologi dan manusia sehingga kegiatan operasional dapat dijalankan dengan efisien Input: Pemerolehan Data (Sumber Internal, Sumber Eksternal) Proses: (Analisis Data, Penyimpanan Data, Temu Kembali Data (Data Retrieval), Diseminasi Data) Output: (Laporan Umum, Laporan Khusus) Analisis Data Penyimpanan Data Temu Kembali Data (Data Retrieval) Diseminasi Data OUTPUT Laporan Umum Laporan Khusus

Berbagai Aplikasi PMIS Mengkodifikasi dan menstandarisasi sistem dokumentasi Memudahkan riset pasar Memeriksa hasil kerja dan mengkonfirmasi pengiriman pesanan Catatan untuk Fasilitator: Sistem pengadaan terdiri dari sejumlah aplikasi yang tersedia sepanjang proses pengadaan. Jika dirancang dan digunakan dengan baik, aplikasi SIMP akan dapat mengkodifikasi dan menstandarisasi sistem dokumentasi, secara otomatis memeriksa hasil kerja dan mengonfirmasi pengiriman pesanan, memudahkan penghitungan uang yang keluar/masuk, dan memudahkan riset pasar sehingga dapat meningkatkan pengetahuan pengelola pengadaan tentang pasar. Berbagai manfaat ini dapat dilakukan hanya jika SIMP dan data yang terkumpul digunakan dan dianalisis. Memudahkan penghitungan uang yang keluar/masuk

Implementasi sistem pengadaan secara elektronik di Indonesia sangat signifikan 1 Tujuan Sistem pengadaan secara elektronik merupakan SIMP yang dirancang khusus untuk proses pengadaan barang/jasa. LPSE dapat meningkatkan: Akuntabilitas Transparansi Analisis Big Data Organisasi

Filter Kecurangan Tujuan 2 Filter kecurangan diintegrasikan ke dalam sistem pengadaan barang/jasa secara elektronik LPSE untuk: Mengidentifikasi kegiatan yang tidak berjalan baik dalam proses Menggunakan analisis tren untuk menemukan kemungkinan skema kecurangan dari waktu ke waktu Menunjukkan adanya ketidaksesuaian Menganalisis data dan menemukan diskrepansi dalam data dan laporan keuangan Membedakan outlier dari pengoperasian normal Mengkonsolidasikan data dari pengadaan, penyedia, dokumen, dll. untuk mengidentifikasi kesamaan tulisan dan kesalahan Penting untuk dicatat bahwa filter kecurangan hanya dapat digunakan untuk memperoleh petunjuk, bukan untuk menetapkan adanya kecurangan

Contoh filter kecurangan LPSE memiliki beberapa jenis analisis data. Berikut ini Indikator Penyedia Fiktif Penyedia berbeda dengan nama yang sangat mirip (fuzzy matches) Bernama sama tetapi berbeda alamat Peningkatan volume pengadaan yang signifikan Peningkatan harga barang habis pakai yang signifikan Pembelian tanpa PO Tanggal tagihan atau pembayaran lebih awal dari tanggal PO Barang yang dibeli tidak tercatat penerimaan, inventaris atau penggunaannya Beberapa penyedia beralamat sama Penyedia menggunakan kode pos perumahan Alamat penyedia berupa alamat layanan kotak surat Fuzzy matches: Penyedia berbeda dengan nama yang sangat mirip Bernama sama tetapi berbeda alamat : Nama penyedia terdaftar di alamat dan rekening bank yang berbeda Volume: Peningkatan volume pengadaan barang/jasa (per kode produk) yang signifikan Harga: Peningkatan signifikan dalam harga barang habis pakai dan jasa PO tidak tercatat: Pembelian tanpa PO   Tanggal tidak selaras: Tanggal tagihan atau pembayaran lebih awal dari tanggal PO  Alamat mirip: Beberapa penyedia beralamat sama    Kode pos perumahan: Penyedia menggunakan kode pos perumahan Layanan kotak surat: Alamat penyedia berupa alamat layanan kotak surat