By: Hajar Cherry Puspalillah AKUNTANSI KAS By: Hajar Cherry Puspalillah

Capaian Pembelajaran: Mahasiswa dapat menjelaskan sumber- sumber pendapatan kas hotel, Mahasiswa dapat melengkapi jurnal penerimaan kas dan jurnal pengeluaran kas

Introduction Kas merupakan aktiva hotel yang paling likuid. Kas hotel ditangani oleh pejabat yang disebut kasir umum (general cashier) Hotel menerima kas dari outlet cashier dan front office cashier Hotel mengeluarkan kas untuk pembayaran pembelian kebutuhan operasional hotel.

Sumber-sumber Penerimaan Kas 1. Kegiatan operasional hotel, yaitu : Penjualan tunai jasa kamar, makanan, minuman, dan jasa lainnya. Pembayaran piutang hotel oleh pihak ketiga Pembayaran dimuka untuk pemesanan kamar (advance reservation deposit), perjamuan (banquet) dan sewa/kontrak ruangan toko/perkantoran yang ada di area dan atau di lobi hotel Sumber penerimaan kas hotel terdiri dari:

Sumber-sumber Penerimaan Kas 2. Pendanaan dari pihak ketiga yaitu utang jangka panjang a. Kredit investasi adalah kredit jangka menengah/panjang yang diberikan kepada (calon) debitur untuk membiayai barang-barang modal dalam rangka rehabilitasi,modernisasi, perluasan ataupun pendirian proyek baru, misalnya untuk pembelian mesin-mesin, bangunan dan tanah, yang pelunasannya dari hasil usaha dengan barang-barang modal yang dibiayai Sumber penerimaan kas hotel terdiri dari:

Sumber-sumber Penerimaan Kas b. Saham adalah surat berharga yang menunjukkan bagian kepemilikan atas suatu perusahaan. Sumber penerimaan kas hotel terdiri dari:

Penerimaan Kas dari Penjualan Jasa Hotel Kas yang diterima oleh FOC bersumber dari tamu yang check out, advance reservation deposit, banquet, etc Uang kas yang diterima oleh FOC harus disetorkan ke manajemen melalui general cashier Front Office Cashier Penjualan makanan dan minuman terjadi di F&B outlet, ex: restaurant, coffee shop, room service, bar, etc Outlet Cashier

Mekanisme Penyetoran Kas Agar kas yang diterima terkendali dan sampai kepada manajemen, diperlukan mekanisme penyetoran kas dari FOC dan OC ke general cashier. Uang kas yang disetorkan ke manajemen melalui general cashier di masukkan ke amplop khusus

Hotel Gandapura Amplop Setoran Kas   Hotel Gandapura Amplop Setoran Kas Tanggal : 28 Januari 2007 Kasir : Yogi + Aga Seksi : Front Office Cashier Waktu tugas : dari pukul 07.00 sampai pukul 15.00 Tunai Rupiah Jumlah Rp 500 x 10 Rp 5.000 Rp 1.000 x 10 Rp 10.000 Rp 5.000 x 10 Rp 50.000 Rp 10.000 x 10 Rp 100.000 Rp 20.000 x 10 Rp 200.000 Rp 50.000 x 10 Rp 500.000 Rp 100.000 x 10 Rp 1.000.000 Tunai Asing USD 50 x 1 Traveller's checques Yen Jepang ¥ 1000 Rp 80.000 Over/short Rp - Jumlah yang disetor Rp 2.445.000 Tanda tangan kasir

REKAPITULASI PENERIMAAN KAS Rekapitulasi penerimaan kas dibuat oleh general cashier untuk tujuan pelaporan kas kepada manajemen.

Jurnal penerimaan kas dibukukan secara kronologis Jurnal penerimaan kas merupakan buku untuk mencatat semua kas yang diterima oleh hotel Jurnal penerimaan kas dibukukan secara kronologis Rekapitulasi penerimaan kas merupakan salah satu dokumen untuk melengkapi jurnal penerimaan kas

Pembukuan Jurnal Penerimaan Kas Pencatatan Debet: kas dan rekening bank hotel Pencatatan Kredit: Piutang tamu/city ledger

JURNAL PENERIMAAN KAS

PENGELUARAN KAS Pengeluaran kas di hotel dilakukan secara terpusat oleh General Cashier. Permintaan pembelian barang dari gudang (storeroom requisition) Order pembelian (puchase order) Laporan Penerimaan Barang (Receiving report) Nota dari rekanan (Invoice) Dokumen pendukung yang dijadikan dasar oleh general cashier untuk melakukan pembayaran, antara lain : Transaksi pengeluaran kas dicatat pada jurnal pengeluaran kas

JURNAL PENGELUARAN KAS

THANK YOU  Any Questions?

LATIHAN: Data pada rekapitulasi setoran kas Hotel On Off seperti di bawah ini : Dari data rekapitulasi setoran kas di atas, saudara diminta untuk : Membukukan setoran kas periode Mei 2016 pada Jurnal Penerimaan Kas Periode Front Office Cashier   Restoran A Bar C Setoran Kas Paid-Out Selisih Kas 1-7 Mei 2016 20.500 2.000 500 7.800 5.200 8-15 Mei 2016 21.700 2.400 - 6.800 6.100 16-23 Mei 2016 22.800 1.000 200 6.400 4.800 24-31 Mei 2016 23.400 1.200 300 7.100 5.500

LATIHAN: 2. Perhatikan dokumen-dokumen di bawah ini : 5 mei 2016 laporan penerimaan perishables dari Toko Oyi seharga Rp. 12.700 8 mei 2016 laporan penerimaan alat tulis kantor dari Toko Dunia ATK seharga Rp. 17.200, nomor cek ATK 8516234 9 mei 2016 laporan penerimaan groceries dari Toko Cus seharga Rp. 14.000 25 mei 2016 permintaan pembayaran gaji dari payroll untuk Mei sebesar Rp. 22.500 Dari data di atas, saudara diminta untuk : Membukukan transaksi tersebut pada jurnal pengeluaran kas