RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN ITS – BLU Pusat Perencanaan Program dan Anggaran BPP ITS 2012

PENGERTIAN BLU BLU adalah instansi di lingkungan Pemerintah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa penyediaan barang dan/atau jasa yang dijual tanpa mengutamakan mencari keuntungan dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada prinsip efisiensi dan produktivitas (UU 1/2004 Ps 1 angka 23)

Perencanaan dan Anggaran BLU membuat rencana bisnis lima tahunan mengacu ke Renstra KL/ RPJMD BLU menyusun RBA tiap tahun berbasis kinerja, perhitungan akuntansi biaya RBA disusun berdasarkan kebutuhan dan kemampuan pendapatan disertai dengan standar pelayanan minimum dan biaya dari output yang dihasilkan. RBA BLU merupakan bagian dari RKA KL/RKA SKPD Pasal 10 PP 23/2005

DEFINISI RBA Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran yang berisi program, kegiatan, target kinerja, dan anggaran suatu BLU

PERAN RBA Dasar Pelaksanaan Operasional / kegiatan BLU Bagian dari RKA-K/L Lampiran DIPA Dasar Penilaian Kinerja BLU Rencana kegiatan dan anggaran yang di entry pada SIM RBA, nantinya merupakan dasar untuk pengambilan UMK

Bagan Akun Standar BAGAN AKUN STANDAR BLU/ APBN BELANJA PEGAWAI BELANJA BARANG BELANJA MODAL BELANJA BANTUAN SOSIAL BAGAN AKUN STANDAR BLU/ PNBP

Bagan Akun Standar PNBP BLU BELANJA BARANG (525...) Belanja Gaji dan tunjangan (525111) Belanja Barang (525112) Belanja Jasa (525113) Belanja Pemeliharaan (525114) Belanja Perjalanan (525115) Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya (525119)

Bagan Akun Standar BELANJA MODAL (537...) PNBP BLU Belanja Modal Tanah (537111) Belanja Modal Peralatan dan Mesin (537112) Belanja Modal Gedung dan Bangunan (537113) Belanja Modal Jalan, irigasi dan jaringan (537114) Belanja Modal fisik Lainnya (537115)

SATUAN BIAYA SATUAN BIAYA : Standar Biaya Umum (SBU) tahun 2013 dapat diunduh di http://bpp.its.ac.id Satuan Biaya dari Buku PO ITS

HIRARKHI RBA ITS REKTOR PR I PR II PR III PR IV RBA RBA FAKULTAS RBA PASCA RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA PRODI RBA LABORATORIUM RBA LABORATORIUM RBA LABORATORIUM

KENDALA Unit kerja belum mengetahui kegiatan penyusunan RBA yang menjadi tanggung jawabnya Kesulitan mengidentifikasi biaya langsung dan tidak langsung Kesulitan mapping RBA ke dalam RKA-KL Satuan/standar biaya yang digunakan dalam menyusun biaya per kegiatan RBA disusun secara manual dan kurang detail RBA dengan SPJ tidak singkron Salah setor Pengembalian UMK

CONTOH KASUS Suatu unit kerja sudah mengambil UMK sebesar Rp. 10.104.000 untuk pembayaran cleaning service melalui rutin. Ternyata proses pembayarannya melalui cara Pembayaran Langsung (LS) Dana tersebut akhirnya dikembalikan melalui fasilitas pengembalian UMK Permasalahannya terjadi salah setor Pengembalian UMK, yang seharusnya dikembalikan ke rek. PR 2 (Rek. Pengeluaran) tetapi dikembalikan ke rek. Rektor (Rek. Pendapatan)

PENYUSUNAN RBA R B A Memuat: Penyusunan : Program Renstra K/L Memuat: Program Kegiatan Anggaran penerimaan/pendapatan Anggaran pengeluaran/ belanja Estimasi Saldo Awal Kas & Saldo Akhir Kas Penyusunan : Berbasis Kinerja & perhitungan akuntansi biaya Kebutuhan & kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima Berbasis Akrual Flexible Budget Termasuk Prakiraan Y + 1 Renstra Bisnis 5 Tahunan R B A

R B A Berdasarkan basis kinerja Standar Biaya Perhitungan Akuntansi Biaya Menyusun Std Biaya Standar Biaya Perhit Sendiri Gunakan R B A X Perhitungan Akuntansi Biaya X Berdasarkan basis kinerja X Menyusun Std Biaya SB Men Keu Gunakan

Kemampuan Pendapatan BLU ? Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada masyarakat Hibah tidak terikat dan/ atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau badan lain, Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/ atau hasil usaha lainnya, Penerimaan lainnya yang sah dan/ atau Penerimaan anggaran yang bersumber dari APBN Pendapatan Jasa Lemb Keu Hasil penjualan Aset Tetap Pendapatan Sewa Ps. 2 ay 4,7,8

PENYUSUNAN IKHTISAR RBA FUNGSI IKHTISAR RBA Ikhtisar RBA RBA RKA-KL Konsolidasi

Proses Penyusunan : CASH BASIS Ikhtisar RBA RBA 1.PENDAPATAN : M A P I N G Ikhtisar RBA 1.PENDAPATAN : Penerimaan & Pengeluaran Pendapatan dari Layanan Hibah tidak terikat dan/atau terikat Hasil Kerja sama dan/atau hasil usaha lainnya Penerimaan lainnya yang sah CASH BASIS 2.BELANJA Bel Pegawai Didanai RM Didanai PNBP BLU Didanai dari pembiayaan Didanai dari Saldo Awal Kas Bel Barang Bel Modal 3.PEMBIAYAAN : - Penerimaan Pembiayaan - Pengeluaran Pembiayaan

BELANJA PEGAWAI Belanja Pegawai merupakan belanja pegawai yang berasal dari APBN (RM), sedangkan belanja pegawai yang didanai dari PNBP BLU dimasukkan ke dalam Belanja Barang BLU.

BELANJA BARANG Belanja Barang terdiri dari Belanja Barang yang berasal dari APBN (Rupiah Murni) dan Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU. Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU terdiri dari Belanja Gaji dan Tunjangan, Belanja Barang, Belanja Jasa, Belanja Pemeliharaan, Belanja Perjalanan, dan Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya yang berasal dari PNBP BLU, termasuk Belanja Pengembangan SDM.

BELANJA MODAL Belanja Modal yang berasal dari APBN (RM) Belanja Modal BLU berasal dari PNBP Belanja Modal Tanah; Belanja Modal Gedung dan Bangunan; Belanja Modal Peralatan dan Mesin; Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan;dan Belanja Modal Fisik Lainnya (mencakup antara lain pengeluaran untuk perolehan aset tidak berwujud, pengembangan aplikasi/software yang memenuhi kriteria aset tak berwujud)

Menteri/Pimpinan Lembaga PENGAJUAN RBA Menteri Keuangan c.q. Dirjen Anggaran Menteri/Pimpinan Lembaga Pimpinan BLU Usulan RBA & Ikhtisar RBA Disertai dengan : Usulan standar pelayanan minimal; Tarif; dan/atau Biaya dari keluaran (output) yang akan dihasilkan. Ditandatangani oleh Pemimpin BLU, dan diketahui oleh DEWAS atau pejabat yang ditunjuk oleh Menteri/pimpinan lembaga jika BLU tidak mempunyai DEWAS Disetujui dan ditandatangani Dilakukan pengkajian mencakup : standar biaya dan anggaran BLU; Kinerja keuangan BLU; Besaran persentase Ambang Batas, dengan mempertimbangkan fluktuasi kegiatan operasional BLU Dapat mengikutsertakan DJPb 1 2 3 4 5 Hasil kajian RBA & Ikhtisar menjadi dasar dalam rangka pemrosesan RKAKL Pengkajian RBA & Ikhtisar RBA

MEKANISME PENGAJUAN DAN PENGESAHAN RBA UU APBN (Oktober) ALOKASI ANGGARAN (November) RKA K/L (Juli) PAGU ANGGARAN (Juni) PAGU INDIKATIF (Maret) 4 RBA RENSTRA K/L RENJA K/L 2 3 5 1 RSB BLU 2 RBA RBA DEFINITIF 5 DIPA

TERIMA KASIH