Akuntansi Unit Kliring 4/10/2017 Akuntansi Unit Kliring Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Pengertian Kliring KLIRING adalah suatu proses penyelesaian hutang piutang antar satu bank dengan bank lain dalam suatu wilayah tertentu. Kliring diselenggarakan dan dilakukan di Lembaga Kliring yang bertempat di Bank Indonesia setempat atau yang ditunjuk oleh Bank Indonesia. Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Proses Kliring Bank Indonesia 3 menagih menagih 4 5 Bank Mega Cab Malang Bank Angkasa Cab Malang Menyetorkan cek Membebani nasabah 6 2 1 Tuan Azis Tuan Setyo Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Keterangan Dalam suatu transaksi antara Tuan Azis dan Tuan Setyo, Tuan Aziz menerbitkan cek yang diserahkan Tuan Setyo 2. Tuan Setyo yang merupakan nasabah Bank Angkasa Cabang Malang menyerahkan cek kepada Bank Angkasa untuk di kliringkan 3. Bank Angkasa Cabang Malang menyerahkan warkat tersebut kepada PT. Bank Mega. Penyerahan ini di lakukan petugas Bank yang mewakili Bank tersebut melalui lembaga kliring, yakni Bank Indonesia Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Keterangan 4. Bank Mega Cabang Malang melalui petugas kliring membawa pulang warkat dan memeriksa keabsahan serta saldo nasabah, bila segalanya benar dan saldo nasabah mencukupi maka rekening Tuan Azis pada Bank Mega Cabang Malang akan di debet sebesar nilai yang tertera pada cek/BG yang ditariknya. Dengan demikian saldo Tuan Aziz akan berkurang. 5. Bila tidak ada tolakan Bank Mega Cabang Malang akan mengkreditkan rekening Bank Angkasa Cabang Malang di Bank Indonesia 6. Bank Angkasa Cabang Malang memberitahu hasil kliringnya pada Tuan Setyo sekaligus mengkredit rekening Tuan Setyo Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Kliring Otomatisasi Dalam pelaksanaan kegiatan kliring secara otomatisasi melalui ACH (Automatic Clearing House), bank penarik tidak perlu bertemu langsung dengan bank tertarik. Bank peserta kliring yang terlibat dalam traksaksi Kliring akan saling mengkliringkan warkat-warkatnya melalui media elektronik komputer yang on line dengan ACH. Warkat secara fisik akan dikirim langsung ke Bank Indonesia untuk tujuan pengendalian dan pemantauan kegiatan kliring ACH. Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Kliring Otomatisasi Bank penarik akan bersikap lebih agresif dalam melakukan kliring keluar atas warkat debet keluarnya. Bank penarik bersikap mempercepat (accelerate) penarikan dana dari warkat kliring karena harus memperhitungkan jumlah hari atau jam pengendapan dana kliring tersebut. Bank penarik tidak akan membiarkan dananya menganggur belum tertarik walau sehari. Bank tertarik akan bersikap pasif, tidak akan mempermasalahkan kapan Bank tertarik akan melakukan kliring. Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 WARKAT KLIRING Warkat Kliring adalah alat yang digunakan dalam transaksi kliring, yaitu : Cek Bilyet Giro Surat Perintah Kiriman Uang (Bukti Transfer) 4. Nota Debet 5. Nota Kredit Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 WARKAT KLIRING Warkat-warkat yang dikliringkan dapat di Golongkan dalam 4 kategori, yaitu : Nota Debet Keluar Nota Debet Masuk Nota Kredit Masuk Nota Kredit Keluar Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Nota Debet Keluar ( Warkat Setoran Kliring) 4/10/2017 Nota Debet Keluar ( Warkat Setoran Kliring) Warkat yang dikliringkan oleh nasabah untuk keuntungan rekeningnya. Bila tidak ada tolakan, maka saldo rekening bank penagih akan bertambah di Bank Indonesia. Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Nota Debet Masuk ( Warkat Tarikan Kliring) 4/10/2017 Nota Debet Masuk ( Warkat Tarikan Kliring) Warkat yang diterima oleh suatu bank atas Cek/BG-nya sendiri yang telah ditarik oleh Nasabah. Jika tidak ada tolakannya maka akan Mengurangi saldo bank di Bank Indonesia Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Nota Kredit Masuk (LLG/Transfer Masuk) 4/10/2017 Nota Kredit Masuk (LLG/Transfer Masuk) Warkat atau nota yang diterima oleh suatu Bank untuk keuntungan rekening nasabahnya. Saldo bank penerima bertambah di Bank Indonesia. Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Nota Kredit Keluar (LLG/Transfer Keluar) 4/10/2017 Nota Kredit Keluar (LLG/Transfer Keluar) Warkat atau nota dari nasabahnya untuk dikirim atau disetor kepada nasabah lain pada Bank lain. Saldo bank pengirim akan berkurang di Bank Indonesia. Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Tolakan Kliring Tolakan kliring merupakan ketidaksediaan Bank tertagih untuk membayar tagihan masuk oleh karena sebab-sebab tertentu, yaitu : Saldo tidak cukup Rekening telah ditutup Bea materai belum dipenuhi Tanda tangan tidak cocok dengan specimen Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Tolakan Kliring 5. Coretan tidak ditanda tangani penarik 6. Warkat di blokir 7. Jumlah angka dan huruf tidak sama 8. Resi buku cek/BG belum dikembalikan 9. Tanggal efektif Bilyet Giro belum aktif 10. Tanda tangan meragukan Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Menang dan Kalah Kliring 4/10/2017 Menang dan Kalah Kliring Menang Kliring bila : WARKAT DEBET KELUAR + WARKAT KREDIT MASUK > WARKAT DEBET MASUK + WARKAT KREDIT KELUAR Kalah Kliring bila : Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Menang dan Kalah Kliring 4/10/2017 Menang dan Kalah Kliring Kredit Debet Penyerahan Cek/BG Bank Lain Penerimaan CN dari Bank Lain Penerimaan Cek/BG Bank sendiri Penyerahan CN kepada Bank Lain (1) (2) (3) (4) Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Menang dan Kalah Kliring 4/10/2017 Menang dan Kalah Kliring Ilustrasi : Menang Kliring = 1 + 2 > 3 + 4 Kalah Kliring = 1 + 2 < 3 + 4 Misalkan pada tanggal 1 Mei 2007 Bank Mega Menyerahkan cek/BG ke Bank lain Rp 250.000.000,- Menerima cek/BG bank sendiri dari Bank lain Rp 300.000.000,- Menyerahkan CN untuk Bank lain Rp 100.000.000,- Menerima CN dari Bank lain Rp 50.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Menang dan Kalah Kliring 4/10/2017 Menang dan Kalah Kliring Maka Neraca Kliring pada tanggal 1 Mei 2007 : Total Kredit = 250.000.000 + 50.000.000 = 300.000.000 Total Debet = 300.000.000 + 100.000.000 = 400.000.000 Pada tanggal 1 Mei 2007 Bank Mega mengalami Kalah Kliring Rp 100.000.000,- Kredit Debet 250.000.000 50.000.000 300.000.000 100.000.000 Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring a. Setoran Kliring 1) Tuan Rudy menyerahkan BG Bank Danamon Rp 15.000.000,- untuk keuntungan rekeningnya. Kliring dinyatakan berhasil. Jurnal transaksi : Kliring I D/ Kliring umum Rp 15.000.000,- K/ Rekening Giro Nas Rp 15.000.000,- D/ BI- Giro Rp 15.000.000,- K/ Kliring Rp 15.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring Kliring II (Hasil Kliring berhasil) D/ BI- Giro Rp 15.000.000,- K/ Rekening Giro Nas Rp 15.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring 2) Ny. Rini menyerahkan BG Bank Permata Rp 5.000.000,- Hasil kliring dana tersebut di RAK ke anaknya di Banjarmasin dan kliring berhasil Jurnal transaksi : Kliring I D/ Kliring Umum Rp 5.000.000,- K/ RAU Rupiah Rp 5.000.000,- D/ BI – Giro Rp 5.000.000,- K/ Kliring Umum Rp 5.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring Kliring II (Hasil Kliring) D/ BI - Giro Rp 5.000.000,- K/ RAU Rupiah Rp 5.000.000,- D/ RAU Rupiah Rp 5.000.000,- K/ RAK Rp 5.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring 3) Rima menyetor cek Bank Panin Rp 1.000.000,- dari hasil pertemuan kliring ternyata berhasil. Dana tersebut untuk penempatan deposito 1 bulan. Suku bunga 10% p.a. Jurnal Transaksi : Kliring I D/ Kliring Umum Rp 1.000.000,- K/ Penampungan Hasil Kliring Rp 1.000.000,- D/ BI – Giro Rp 1.000.000,- K/ Kliring Umum Rp 1.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring Kliring II (Hasil Kliring) D/ BI - Giro Rp 1.000.000,- K/ Penampungan Hasil Kliring Rp 1.000.000,- D/ Penampungan Hasil Kliring Rp 1.000.000,- K/ Rek Deposito Nas Rp 1.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring b. Tarikan Kliring Bank Angkasa menerima Bilyet Giro sendiri atas nama Rudy yang merupakan nasabah Giro bank tersebut. Besar tarikan kliring Rp 10.000.000,- Saldo mencukupi. Jurnal Transaksi : Kliring I D/ Rek Giro Nas Rp 10.000.000,- K/ Kliring Umum Rp 10.000.000,- D/ Kliring Umum Rp 10.000.000,- K/ BI – Giro Rp 10.000.000,- Kliring II D/ Rek Giro Nas Rp 10.000.000,- K/ BI – Giro Rp 10.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring c. Menang Kliring dan Kalah Kliring 1. Menang Kliring Bank Angkasa pada tanggal 1-5-2007 menang kliring Rp 1.000.000.000,- Jurnal Transaksi : D/ Saldo BI-Giro Rp 1.000.000.000,- K/ Saldo BI-Giro di BI Rp 1.000.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring 2. Kalah Kliring Bank Angkasa pada tanggal 1-5-2007 kalah kliring Rp 1.000.000.000,- Jurnal Transaksi : D/ Saldo BI-Giro di BI Rp 1.000.000.000,- K/ Saldo BI-Giro Rp 1.000.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring d. Tolakan Kliring Bank Angkasa menerima BG dari Bank Danamon atas rekening CV. Wahana sebesar Rp 4.000.000,- setelah diperiksa dananya tidak mencukupi. Jurnal Transaksi : Kliring I D/ Rek Giro Nas Rp 4.000.000,- K/ Kliring Umum Rp 4.000.000,- D/ Kliring Umum Rp 4.000.000,- K/ BI – Giro Rp 4.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring Kliring II (Hasil Kliring) D/ BI – Giro Rp 4.000.000,- K/ Rek Giro Nas Rp 4.000.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring e. Pembebanan Biaya Kliring Bank Angkasa membebani biaya warkat kliring BI kepada Tuan Arva atas pelaksanaan setoran kliring Bank Danamon sebesar Rp 5.000,- Jurnal Transaksi : D/ Rek Giro Nasabah Rp 5.000,- K/ Warkat Kliring Rp 5.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Akuntansi Kliring f. Pembebanan Biaya Tolakan Kliring Bank Angkasa membebani biaya tolakan kliring terhadap nasabah Gironya Rp 35.000,- Jurnal Transaksi : D/ Rek Giro Nasabah Rp 35.000,- K/ Tolakan Kliring Rp 35.000,- Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5

Akuntansi Perbankan Chapter 5 4/10/2017 Soal Latihan Buatlah Jurnal untuk transaksi di bawah ini : 1. Seorang nasabah menyetor cek Bank lain sebesar Rp 1.500.000,- Hasil kliring untuk keuntungan rekening tabungannya, ternyata kliring berhasil. 2. Seorang nasabah Giro menyetor cek bank lain untuk keuntungan rekeningnya. Cek tersebut sebesar Rp 25.000.000,- Kliring ternyata tidak berhasil. 3. Bank Mega menerima cek sendiri dari bank lain Rp 5.000.000,- Kliring ternyata berhasil. 4. Nasabah Bank Mega Malang menyerahkan cek Bank lain Rp 10.000.000,- Kliring ternyata berhasil. Dana tersebut di RAK ke anaknya di Makassar. Monday, April 10, 2017 Akuntansi Perbankan Chapter 5