ANGGARAN KOMPREHENSIF NURUL HUDA 10

ANGGARAN KOMPREHENSIF Ada beberapa alasan perusahaan menyusun anggaran secara partial Perusahaan tidak mempunyai kemampuan untuk membuat anggaran secara keseluruhan karena tidak ada skill Tidak tersedianya data yang lengkap tentang keseluruhan bagian dalam perusahaan Kekurangan biaya untuk membuat anggaran yang lengkap sehingga disususn anggaran yang perlu saja 10

ISTILAH KOMPREHENSIF DALAM ANGGARAN DIARTIKAN Pemakaian secara lebih luas konsep-konsep penganggaran dalam setiap kegiatan perusahaan Pemakaian total sistem approach dalam pelaksanaan kegiatan sehari-hari 10

Mengadakan spesifikasi terhadap tujuan yang luas perusahaan BEBERAPA PEDOMAN UMUM YANG DIPERLUKAN DALAM PENYUSUNAN ANGGRAN KOMPREHENSIF Mengadakan spesifikasi terhadap tujuan yang luas perusahaan Mempersiapkan rencana-rencana pendahuluan secara keseluruhan Menyusun rencana jangka panjang dan jangka pendek 10

PENGGOLONGAN ANGGARAN KOMPREHENSIF FINANCIAL PLAN SUBSTANTIVE PLAN 10

SUBSTANTIVE PLAN Rencana yang mencerminkan tujuan apa yang ingin dicapai oleh suatu perusahaan baik dalam jangka pendek maupun jangka panjang,startegi yang dipakai serta asumsinya 10

CONTOH ILUSTRASI SUBSTANTIVE PLAN Progonosa tentang prospek pasaran produk tahun anggaran 2008 Keadaan ekonomi pada umunya : …………………….. Situasi pasaran produk : …………………….. Kondisi persaingan : …………………….. Posisi pasar pesaing : …………………….. Posisi perusahaan dalam persaingan : ……................................... 10

2. Sasaran Yang ingin dicapai perusahaan: 2.1 Tahun Volume Penjualan Industri Volume Penjualan Perusahaan Market share perusahaan 2008 ….ton ….% 2009 2010 2011 10

2.2. TREND PERKIRAAN PERMINTAAN TAHUN PERKIRAAN PERMINTAAN 2008 ….ton 2009 2010 2011 10

2.3. PERKIRAAN YANG DIHARAPKAN PERUSAHAAN TAHUN RENCANA KAPASITAS % MARKET SHARE YANG DIHARAPKAN PENJUALAN PERUSAHAAN 2008 ….ton ….% 2009 2010 2011 10

2. 4. TINGKAT ROI YANG DIHARAPKAN 2 2.4. TINGKAT ROI YANG DIHARAPKAN 2.5 Sasaran Pemerintah ttg Produksi = ….ton 2.6 Mutu pemeliharaan mesin yang diinginkan : …. TAHUN ROI (RETURN ON EQUITY) 2008 ….% 2009 2010 2011 10

3. BERBAGAI ASUMSI YANG RELEVAN Tingkat pendapatan masyarakat Jenis industri baru yang mendorong pemakaian produk Jenis industri yang mengurangi pemakaian produk Perkiraan tentang harga Harga faktor produksi : ………………………. Harga jual : ………………………. 10

Hubungan dengan customer Program promosi Kebijakan Direksi Mutu produk Harga jual Hubungan dengan customer Program promosi Hambatan yang mungkin dihadapi Bahan baku Tenaga kerja Mesin Modal kerja Kebijaksanaan pemerintah 10

FINANCIAL PLAN Merupakan penjabaran segala hal yang direncanakan menjadi suatu anggaran yang memiliki perspektif financial. Dengan kata lain financial plan merupakan usaha untuk mengkuantifisir segala tujuan, rencana dan kebijakan perusahaan Pengelompokkan Financial Plan Berdasarkan Jangka Waktu : Anggaran jangka Panjang ( strategic plan) Anggaran tahunan ( tactical plan) 10

Anggaran Jangka Panjang (STRATEGIC PLAN) Merupakan perencanaan perusahaan untuk jangka waktu yang lama, yakni lebih dari satu tahun atau bahkan lebih dari lima tahun atau sepuluh tahun 10

CONTOH ANGGARAN No Informasi 2008 2009 2010 2011 2012 2013 1 Kebutuhan Produk 2 Market share perusahaan 3 Rencana penjualan perusahaan 4 Kontribusi produk menurut type X1 X2 X3 10

TARGET PENJUALAN PERUSAHAAN Type Satuan 2008 2009 2010 2011 2012 2013 X1 Ton Rp/ton X2 X3 10

PROYEKSI LABA RUGI Item 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Penghasilan penjulan   Harga pokok penjualan Margin keuntungan Biaya distribusi Biaya umum dan administrasi Biaya operasi keuntungan sebelum bunga dan pajak Kebutuhan kapasitas produksi kebutuhan personalia inti kebutuhan investasi 10

Anggaran Tahunan (TACTICAL PLAN) OPERASIONAL ANGGARAN KEUANGAN 10

ANGGARAN OPERASIONAL Merupakan rencana seluruh kegiatan perusahaan untuk mencapai tujuan (keuntungan) 10

JENIS ANGGARAN OPERASIONAL Anggaran proyeksi Laba/Rugi Anggaran pembantu laporan laba/rugi( income statement supporting budget) yang terdiri dari : Anggaran penjualan Anggaran produksi Anggaran biaya distribusi Anggaran biaya umum dan administrasi 10

ANGGARAN KEUANGAN Anggaran ini disusun sebagai akibat terjadinya perubahan kekayaan, utang dan piutang perusahaan 10

ANGGARAN KEUANGAN MELIPUTI Anggaran proyeksi neraca mencerminkan perkiraan semua aktiva dan pasiva suatu perusahaan pada akhir suatu periode produksi AKTIVA : Lancar & Tetap PASIVA Utang Jangka Pendek Jangka Panjang dan Modal Sendiri Anggaran pembantu proyeksi neraca Anggaran kas Anggaran piutang Anggaran utang Anggaran penambahan modal Anggaran penyusunan aktiva 10