AKUNTANSI GIRO PADA BANK LAIN LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Pengertian Giro pada bank lain adalah saldo rekening giro bank, baik dalam rupiah maupun dalam valuta asing di bank lain. Giro pada bank Indonesia tidak termasuk dalam rekening ini. Transaksi giro pada bank lain dicatat sebesar nilai nominal. Transaksi giro pada bank lain dalam valuta asing dicatat sesuai valuta asingnya dan dikonversi ke dalam rupiah berdasarkan kurs laporan Bank Indonesia pada saat terjadinya transaksi Pembukaan rekening giro di bank lain dalam negeri pada umumnya dipergunakan untuk menyelesaikan utang piutang berupa pajak, menyelesaikan kewajiban utang-piutang dengan bank-bank di luar negeri (pembayaran impor barang, pengiriman uang ke luar negeri, dll) LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Prosedur Akuntansi Giro pada Bank Lain di Dalam Negeri Beberapa kantor cabang bank ditunjuk sebagai pengelola rekening kas negara. Rekening kas negara tersebut dipergunakan untuk menampung pendapatan untuk negara, antara lain berupa pajak dan non-pajak. Hasil penerimaan pajak dari bank persepsi tersebut harus dilimpahkan ke rekening kas negara seminggu dua kali, yaitu setia hari SELASA dan JUMAT. LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Misal: Bank Papua cabang Nabire akan melimpahkan dana pajak yang telah diterima dari masyarakat sebesar Rp 25.000.000 ke kantor cabang Bank BRI cabang Biak. Sebagai kontrol, maka dilakukan pencocokan setiap hari. Oleh karena itu, bank pemilik rekening harus menanyakan jumlah saldonya setiap hari ke bank pengelola rekeningnya Keterangan Jurnal Nominal Bank Papua cabang Nabire menerima setoran pajak dari masyarakat Kas Titipan Pajak Sesuai penerimaan pajak dari masyarakat Bank Papua cabang Nabire melimpahkan pajak ke Bank BRI cabang Biak Giro pada Bank lain-BRI cbg Biak 25.000.000 BRI cbg Biak menerima bilyet giro Giro bank lain-BPD Papua cbg Nabire Giro Kas Negara 4/16/2017 LILI SYAFITRI D-7134

Prosedur Akuntansi Giro pada Bank Lain di Luar Negeri Pembukaan rekening giro pada bank lain di luar negeri (NOSTRO) dimaksudkan untuk menyelesaikan transaksi utang-piutang dengan pihak-pihak luar negei, antara lain penyelesaian transaksi perdagangan internasional, pembayaran transfer ke luar negeri, dan sebagainya. LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Perdagangan Luar Negeri Bank sgt diperlukan dalam dalam penyelesaian pembayaran transaksi perdagangan internasional: Memasuki negara lain dengan uang banyak merupakan pelanggaran Adanya perbedaan jenis mata uanga yang digunakan. LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Transaksi perdagangan luar neger: Transaksi ekspor Transaksi Impor Cara pembayaran perdagangan internasional yang lazim digunakan: Pembayaran tanpa letter of credit (Advance payment, open payment, collection, consigment) Pembayaran dengan letter of credit (payment, negotiation, acceptance) LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Advance payment adalah pembayaran yang dilakukan pembeli sebelum barang dikirimkan atau dikapalkan, baik untuk seluruh nilai barang (full payment) maupun untuk sebagian nilai barang (partial payment) Open account adalah suatu cara pembayara yang dilakukan oleh buyer kepada seller suaru waktu tertentu setelah barang dikapalkan Collection (inkasso) adalah cara pembayaran yang dilakukan oleh buyer setelah buyer menerima tagihan dari seller Consignment (konsinyasi) adalah mengekspor barang yang belum terjual. Sampai saat barang dijaual oleh importir, hak atas barang tersebut masih ada pada eksportir. Sedangkanpembayaran dari barang tersebut baru dilakukan setelah barang gtersenut tersebut terjual. LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Payment (pembayaran), yaitu pembayaran kepada penjual (eksportir) dilakukan oleh bank pembayar (paying bank) diluar neger yang ditunjuk oleh bank pembuka L/C di dalam negeri (opening bank) pada saat eksportir menyerahkan dokumen-dokumen yang diminta dalam L/C (kredit documenter) tersebut Negotiation (negosiasi) adalah pembayaran kepada penjual (eksportir) dilakukan oleh bank diluar negeri (negotiating bank) yang bersedia mengambil alih pembayaran terlebih dahulu. Acceptance (akseptasi) adalah pembayaran kepada penjual (eksportir) dilakukan dengan cara mengaksep wesel berjangka oleh bank dari luar negeri. LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Ada 2 cara Collection: a. Dokumen penagihan atas dasar sight L/C. Apabila bank didalam negeri melakukan penagihan ke bank-bank diluar negeri atas hasil ekspor nasabahnya, maka pada saat mengirimkan dokumen ke bank koresponden diluar negeri harus dilakukan pencatatan atas outgoing collection pada memorandum. Maksud pencatatan tersebut adalah untuk memonitor penyelesaian outgoing collection tersebut. Misalkan nilai collection dokumen tersebut sebesar USD 1.000.00. maka jurnal pembukuannya adalah sebagai berikut. Inkaso keluar – memorandum debit USD 1.000.000 Kontra inkaso keluar memorandum kredit LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Rekening nasabah/ kas kantor USD 145 Provisi inkaso keluar pihak III Atas pengiriman dokumen tersebut, nasabah dikenakan biaya pengiriman dan biaya-biaya lain, misalnya biaya provisi USD 100, biaya administrasi USD 20 dan biaya komunikasi USD 25, maka akan dicatat dengan jurnal pembukuan : Pada saat menerima pemberitahuan pembayaran outging collection dari bank koresponden melalui nota faksimili atau message type (MT 910) perihal pengkreditan rekening NOSTRO atas pembayaran ekspor, bank akan melakukan pembukuan dengan jurnal : Sedangkan dibagian administrasi devisa – divisi internasional kantor pusat bank akan dilakukan pembukuan untkmenyesuaikan posisi rekening nostro dengan jurnal pembukuan sebagai berikut: Rekening nasabah/ kas kantor USD 145 Provisi inkaso keluar pihak III USD 100 Penggantian biaya administrasi USD 20 Penggantian biaya komunikasi USD 25 Perantara trade finance USD 1.000.000 Rekening nasabah Rekening nostro USD 1.000.000 Perantara trade finance 4/16/2017 LILI SYAFITRI D-7134

Setelah semua tagihan diselesaikan, selanjutnya dilakukan penihilan rekening memorandum inkaso keluar : Debit Kontra inkaso keluar – memorandum keluar USD 1.000.000 Kredit Inkaso keluar – memorandum debit LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

b. Collection dokumen atas dasar unsance L/C Apabila bank didalam negeri melakukan penagihan ke bank-bank diluar negeri atas hasil ekspor nasabahnya, maka pada saat mengirimkan dokumen ke bank koresponden diluar negeri harus dilakukan pencatatan atas outging collection pada rekening memorandum. Maksud pencatatan ini adalah untuk memonitor penyelesaian outging collection tersebut.  Misalkan nilai dokumen penagiahan sebesar USD 1.000.000 maka jurnal pembukuannya adalah sebagai berikut : Inkaso keluar – memorandum debit USD 1.000.000 Kontra inkaso keluar memorandum kredit LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Rekening nasabah/ kas kantor USD 145 Provisi inkaaso keluar pihak III Atas pengiriman dokumen tersebut, nasabah dikenakan biaya pengiriman dan biaya- biaya lain, misalkan biaya provisi USD 100, baiaya administrasi USD 20, dan biaya komunikasi USD 25, mkaka akan dicatat dengan jurnal Atas pengiriman dokumen ke luar negeri tersebut akan diterima kembali surat akseptasi dari bank koresponden, yang dijurnal dengan : Setelah semua tagihan diselesaikan, selanjutnya dilakukan penihilan memorandum inkaso keluar yang dilakukan dengan jurnal pembukuan : Rekening nasabah/ kas kantor USD 145 Provisi inkaaso keluar pihak III USD 100 Penggantian biaya administrasi USD 20 Penggantian biaya komunikasi USD 25 Tagihan akseptasi kepaada accepting bank USD 1.000.000 Kewajiban akseptasi L/C ekspor pihak III Kontrra inkaso keluar – memorandum keluar USD 1.000.000 Inkaso keluar – memorandum debit LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017

Perantara trade finance USD 1.000.000 Rekening nasabah Pada saat menerima pemberitahuan pembayaran dari bank koresponden melalui nota faksimili atau massage type (MT 910) perihal pengkreditan rekening nostro atas pemabayaran proced ekspor, bank akan melakukan pembukuan dengan jurnal Sedangkan dibagian administrasi devisa – divisi internasional bank akan dilakukan pembukuan untuk menyesuaikan posisi rekening nostro dengan jurnal : Perantara trade finance USD 1.000.000 Rekening nasabah Rekening nostro USD 1.000.000 Perantara trade finance LILI SYAFITRI D-7134 4/16/2017