REKONSILIASI LAPORAN KEUANGAN

Presentasi berjudul: "REKONSILIASI LAPORAN KEUANGAN"— Transcript presentasi:

1 REKONSILIASI LAPORAN KEUANGAN
Aris Munandar, SE., M.Si

2 PENDAHULUAN Pokok – pokok dalam rekonsiliasi laporan keuangan tidak terbatas pada penghasilan tetapi juga terhadap biaya pada suatu periode tertentu. Karena menyangkut pelaporan dalam satu tahun pajak yang tertuang dalam SPT tahunan. Tujuan : Untuk meniadakan perbedaan antara laporan keuangan komersial yang berdasarkan SAK dengan Per UU Perpajakan. Sejak tahun 2002 rekonsiliasi sudah masuk dalam lampiran SPT Tahunan.

3 GAMBARAN DALAM REKONSILIASI FISKAL

4 NERACA SEBELUM PERHITUNGAN PAJAK

5

6 JURNAL; TGL URAIAN DEBIT KREDIT PPh BADAN 496.400.000 PPh PASAL 23
PPh PASAL 25 HUTANG PPh BADAN TGL URAIAN DEBIT KREDIT HUTANG PPh BADAN KAS / BANK

7 NERACA SESUDAH PERHITUNGAN PAJAK

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19 LAM. IV -- PPH FINAL DAN PENGHASILAN BUKAN OBJEK PAJAK
LAM. V -- PEMEGANG SAHAM DAN MODAL , DAFTAR PENGURUS

20