Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT Kegiatan sejak diterimanya pesanan dari pembeli, pengiriman barang, pembuatan faktur (penagihan) dan pencatatan penjualan.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT Kegiatan sejak diterimanya pesanan dari pembeli, pengiriman barang, pembuatan faktur (penagihan) dan pencatatan penjualan."— Transcript presentasi:

1 SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT Kegiatan sejak diterimanya pesanan dari pembeli, pengiriman barang, pembuatan faktur (penagihan) dan pencatatan penjualan DESKRIPSI KEGIATAN PERUSAHAAN MENGIRIMKAN BARANG SESUAI DGN ORDER YG DITERIMA DARI PEMBELI DAN UNTUK JANGKA WAKTU TERTENTU PERUSAHAAN MEMPUNYAI TAGIHAN KEPADA PEMBELI TSB FUNGSI YANG TERKAIT 1.FUNGSI PENJUALAN 2.FUNGSI KREDIT 3.FUNGSI GUDANG 4.FUNGSI PENGIRIMAN 5.FUNGSI PENAGIHAN 6.FUNGSI AKUNTANSI

2 FUNGSI PENJUALAN (BAGIAN ORDER PENJUALAN) FUNGSI PENJUALAN (BAGIAN ORDER PENJUALAN) 1.MENERIMA PESANAN DARI PEMBELI 2.MEMERIKSA SURAT PESANAN DAN MELENGKAPI INFOMASI YG KURANG MISAL: SPESIFIKASI PRODUK DAN TANGGAL PENGIRIMAN 3.MEMINTA PERSETUJUAN DARI BAGIAN KREDIT 4.MENENTUKAN TGL PENGIRIMAN,ALAT TRANSPORTASI DAN DARI GUDANG MANA BARANG AKAN DIKIRIM 5.MEMBUAT SURAT PERINTAH PENGIRIMAN (SHIPPING ORDERS) DAN BACK ORDERS 6.MEMBUAT CATATAN PESANAN YG DITERIMA DAN MEMONITOR PENGIRIMANNYA 7.MENGADAKAN HUB. DGN PEMBELI TTG BRG YG DIKEMBALIKAN OLEH PEMBELI, 8.MEMBUAT CATATAN DAN BUKTI MEMORIAL UTK BAGIAN PIUTANG 1.MENERIMA PESANAN DARI PEMBELI 2.MEMERIKSA SURAT PESANAN DAN MELENGKAPI INFOMASI YG KURANG MISAL: SPESIFIKASI PRODUK DAN TANGGAL PENGIRIMAN 3.MEMINTA PERSETUJUAN DARI BAGIAN KREDIT 4.MENENTUKAN TGL PENGIRIMAN,ALAT TRANSPORTASI DAN DARI GUDANG MANA BARANG AKAN DIKIRIM 5.MEMBUAT SURAT PERINTAH PENGIRIMAN (SHIPPING ORDERS) DAN BACK ORDERS 6.MEMBUAT CATATAN PESANAN YG DITERIMA DAN MEMONITOR PENGIRIMANNYA 7.MENGADAKAN HUB. DGN PEMBELI TTG BRG YG DIKEMBALIKAN OLEH PEMBELI, 8.MEMBUAT CATATAN DAN BUKTI MEMORIAL UTK BAGIAN PIUTANG

3 FUNGSI KREDIT (BAGIAN KREDIT) 1.MENELITI STATUS KREDIT PELANGGAN 2.JUMLAH MAKSIMUM KREDIT 3.KETEPAN WAKTU PEMBAYARAN 1.MENELITI STATUS KREDIT PELANGGAN 2.JUMLAH MAKSIMUM KREDIT 3.KETEPAN WAKTU PEMBAYARAN FUNGSI GUDANG 1.MENYIMPAN BARANG 2.MENYIAPKAN BARANG YG DIPESAN PELANGGAN 3.MENYERAHKAN BARANG KE BAGIAN PENGIRIMAN UTK DIBUNGKUS DAN DIKIRIM KPD PEMBELI 1.MENYIMPAN BARANG 2.MENYIAPKAN BARANG YG DIPESAN PELANGGAN 3.MENYERAHKAN BARANG KE BAGIAN PENGIRIMAN UTK DIBUNGKUS DAN DIKIRIM KPD PEMBELI

4 FUNGSI PENGIRIMAN 1.MENGIRIM BARANG KPD PEMBELI ATAS DASAR SURAT PERINTAH PENGIRIMAN DARI FUNGSI PENJUALAN 2.MENGIRIM KEMBALI BARANG KPD PEMASOK(RETUR PEMBELIAN) BERDASARKAN MEMO DEBIT 1.MENGIRIM BARANG KPD PEMBELI ATAS DASAR SURAT PERINTAH PENGIRIMAN DARI FUNGSI PENJUALAN 2.MENGIRIM KEMBALI BARANG KPD PEMASOK(RETUR PEMBELIAN) BERDASARKAN MEMO DEBIT FUNGSI PENAGIHAN (PEMBUATAN FAKTUR/BILLING) 1.MEMBUAT DAN MENGIRIMKAN FAKTUR PENJUALAN KEPADA PELANGGAN 2.MENGHITUNG BIAYA KIRIM PENJUALAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI 3.MEMERIKSA KEBENARAN PENULISAN DAN PERHITUNG-2 DALAM FAKTUR 1.MEMBUAT DAN MENGIRIMKAN FAKTUR PENJUALAN KEPADA PELANGGAN 2.MENGHITUNG BIAYA KIRIM PENJUALAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI 3.MEMERIKSA KEBENARAN PENULISAN DAN PERHITUNG-2 DALAM FAKTUR

5 FUNGSI AKUNTANSI (BAGIAN PIUTANG) FUNGSI AKUNTANSI (BAGIAN PIUTANG) 1.MENCATAT PIUTANG YG TIMBUL DARI PENJUALAN KREDIT 2.MEMBUAT DAN MENGIRIMKAN PERNYATAAN PIUTANG KEPADA PARA DEBITUR 3.MEMBUAT LAPORAN PENJUALAN 4.MENCATAT HARGA POKOK PERSEDIAAN YG DIJUAL KEDALAM KARTU PERSEDIAN 1.MENCATAT PIUTANG YG TIMBUL DARI PENJUALAN KREDIT 2.MEMBUAT DAN MENGIRIMKAN PERNYATAAN PIUTANG KEPADA PARA DEBITUR 3.MEMBUAT LAPORAN PENJUALAN 4.MENCATAT HARGA POKOK PERSEDIAAN YG DIJUAL KEDALAM KARTU PERSEDIAN

6 INFORMASI YG DIPERLUKAN OLEH MANAJEMEN 1.JUMLAH PENDAPATAN DARI PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU 2.JUMLAH PIUTANG KEPADA SETIAP DEBITUR DARI TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT 3.JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIJUAL SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU 4.NAMA DAN ALAMAT PEMBELI 5.KUANTITAS PRODUK YG DIJUAL 6.NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN 7.OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG 1.JUMLAH PENDAPATAN DARI PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU 2.JUMLAH PIUTANG KEPADA SETIAP DEBITUR DARI TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT 3.JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIJUAL SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU 4.NAMA DAN ALAMAT PEMBELI 5.KUANTITAS PRODUK YG DIJUAL 6.NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN 7.OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG

7 DOKUMEN YG DIGUNAKAN 1.SURAT ORDER PENGIRIMAN & TEMBUSANNYA 2.FAKTUR & TEMBUSANNYA 3.REKAPITULASI HARGA POKOK PENJUALAN 4.BUKTI MEMORIAL 1.SURAT ORDER PENGIRIMAN & TEMBUSANNYA 2.FAKTUR & TEMBUSANNYA 3.REKAPITULASI HARGA POKOK PENJUALAN 4.BUKTI MEMORIAL SURAT ORDER PENGIRIMAN/SOP ( SHIPPING ORDER) SURAT ORDER PENGIRIMAN/SOP ( SHIPPING ORDER) FORMULIR LEMBAR PERTAMA SOP YG DIBERIKAN PADA FUNGSI PENGIRIMAN UTK KIRIM BRG : SESUAI JUMLAH DAN SPESIFIKASI

8 TEMBUSAN PENGIRIMAN(STOCK REQUEST COPY/ WAREHOUSE COPY) 1.TEMBUSAN SOP DIKIRIM KE BAGIAN GUDANG UNTUK MENYIAPKAN BARANG YANG AKAN DIKIRIM 2.BAGIAN GUDANG MENYERAHKAN BARANG PADA BAGIAN PENGIRIMAN 3.MENCATAT BARANG YANG DIJUAL DALAM KARTU GUDANG 1.TEMBUSAN SOP DIKIRIM KE BAGIAN GUDANG UNTUK MENYIAPKAN BARANG YANG AKAN DIKIRIM 2.BAGIAN GUDANG MENYERAHKAN BARANG PADA BAGIAN PENGIRIMAN 3.MENCATAT BARANG YANG DIJUAL DALAM KARTU GUDANG TEMBUSAN KREDIT (CREDIT COPY) TEMBUSAN SOP DIKIRIM KE BAGIAN KREDIT UNTUK MEMINTA STATUS LANGGANAN DAN PERSETUJUAN PENJUALAN KREDIT SURAT PENGAKUAN (ADVICE/ ACKNOWLEDGENT COPY) SURAT PENGAKUAN (ADVICE/ ACKNOWLEDGENT COPY) TEMBUSAN SOP DIKIRIM KE PEMBELI UTK MEMBERITAHU ORDERNYA TELAH DITERIMA DAN DLM PROSES PENGIRIMAN SURAT MUAT (BILL OF LADING) SURAT MUAT (BILL OF LADING) BUKTI PENYERAHAN BARANG DARI PERUSAHAAN KPD PERUSAHAAN ANGKUTAN UMUM. BOL DIBUAT RANGKAP 3 LBR, 2 LBR UTK PENGANGKUT, 1 LBR DITANDATANGANI PENGANGKUT DAN DISIMPAN BAGIAN PENGIRIMAN.

9 SLIP PEMBUNGKUS (PACKING SLIP) SLIP PEMBUNGKUS (PACKING SLIP) TEMBUSAN DIMASUKKAN/DITEMPEL PADA PEMBUNGKUS BARANG YANG DIKIRIM. TUJUANNYA UNTUK MEMUDAHKAN BAGIAN PENERIMA PELANGGAN TEMBUSAN UNTUK ARSIP ( REGISTER COPY) TEMBUSAN UNTUK ARSIP ( REGISTER COPY) TEMBUSAN YG DISIMPAN MENURUT TANGGAL PENGIRIMAN, SAMPAI TEMBUSAN DITERIMA KEMBALI DARI BAG. PENGIRIMAN TEMBUSAN UNTUK PESANAN-2 YG BLM DIPENUHI (UNFILLED ORDER COPY) TEMBUSAN UNTUK PESANAN-2 YG BLM DIPENUHI (UNFILLED ORDER COPY) TEMBUSAN YG DISIMPAN SESUAI ABJAD NAMA PEMBELI UTK MENGETAHUI PESANAN-2 YG BELUM DAPAT DIPENUHI

10 FAKTUR (INVOICE) DOKUMEN YG DIGUNAKAN SEBAGAI DASAR MENCATAT TIMBULNYA PENJUALAN DAN PIUTANG TEMBUSAN UTK PELANGGAN (CUSTOMER’S COPIES) TEMBUSAN UTK PELANGGAN (CUSTOMER’S COPIES) LEMBAR PERTAMA DAN SATU ATAU DUA TEMBUSAN DIKIRIM OLEH FUNGSI PENAGIHAN KPD PELANGGAN TEMBUSAN PIUTANG (ACCOUNT RECEIVABLE COPY) TEMBUSAN PIUTANG (ACCOUNT RECEIVABLE COPY) TEMBUSAN YG DIKIRIMKAN BAG. PENAGIHAN KPD BAG. AKUNTANSI UTK MENCATAT PIUTANG DALAM KARTU PIUTANG TEMBUSAN JURNAL PENJUALAN (SALES JOURNAL COPY) TEMBUSAN JURNAL PENJUALAN (SALES JOURNAL COPY) TEMBUSAN YG DIKIRIMKAN BAG. PENAGIHAN KPD BAG. AKUNTANSI UTK MENCATAT TRANSAKSI PENJUALAN DLM JURNAL PENJUALAN

11 TEMBUSAN WIRANIAGA (SALESPERSON COPY TEMBUSAN YG DIKIRIMKAN FUNGSI PENAGIHAN KPD WIRANIAGA, UTK MENGHITUNG KOMISINYA YANG MENJADI HAKNYA TEMBUSAN DISTRIBUSI / ANALISIS (ANALISYS COPY) TEMBUSAN DISTRIBUSI / ANALISIS (ANALISYS COPY) TEMBUSAN YG DIKIRIMKAN FUNGSI PENAGIHAN KPD FUNGSI AKUNTANSI UTK 1.MENGHITUNG HARGA POKOK PENJUALAN YG DICATAT DALAM KARTU PERSEDIAAN, 2.MENGANALISIS PENJUALAN 3.MENGHITUNG KOMISI WIRANIAGA TEMBUSAN YG DIKIRIMKAN FUNGSI PENAGIHAN KPD FUNGSI AKUNTANSI UTK 1.MENGHITUNG HARGA POKOK PENJUALAN YG DICATAT DALAM KARTU PERSEDIAAN, 2.MENGANALISIS PENJUALAN 3.MENGHITUNG KOMISI WIRANIAGA

12 CATATAN AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN JURNAL PENJUALAN KARTU PIUTANG KARTU GUDANG JURNAL UMUM

13 JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK SISTEM PROSEDUR ORDER PENJUALAN PROSEDUR PERSETUJUAN KREDIT PROSEDUR PENGIRIMAN PROSEDUR PENAGIHAN PROSEDUR PENCATATAN PIUTANG PROSEDUR DISTRIBUSI PENJUALAN PROSEDUR PENCATATAN HARGA POKOK PENJUALAN

14 UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH DR BAGIAN KREDIT FUNGSI PENJUALAN  MENJUAL BRG SEBANYAK2 NYA DAN MENGABAIKAN DPT TDKNYA PIUTANG DITAGIH, FUNGSI KREDIT  BERHAK MENOLAK TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DR FUNGSI PENJUALAN DAN FUNGSI KREDIT FUNGSI AKUNTANSI YG MELAKSANAKAN PENCATATAN PIUTANG HRS DIPISAH DGN FUNGSI PENJUALAN YG MELAKSANAKAN PENJUALAN DAN DARI FUNGSI KREDIT YG MENGECEK KEMAMPUAN PEMBELI DLM MELUNASI KEWAJIBANNYA Pemisahan fungsi operasi, penyimpanan dan akuntansi FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DR FUNGSI KAS FUNGSI AKUNTANSI YG MELAKSANAKAN PENCATATAN PIUTANG BERADA DI BAGIAN PIUTANGDAN FUNGSI KAS YG BERTANGGUNG JAWAB ATAS PENERIMAAN KAS DARI PIUTANGBERADA DITANGAN BAGIAN KASSA  TDK TERJADI LAPPING Lapping bentuk kecuranngan penerimaan kas dari piutang

15 TRANSAKSI PENJUALAN HARUS DILAKSANAKAN OLEH LEBIH DARI SATU ORANG (FUNGSI) TIDAK ADA TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT YG DILAKSANAKAN SECARA LENGKAP HANYA OLEH 1 FUNGSI TSB. Fungsi Penjualan, Fungsi Kredit, Fungsi Pengiriman, Fungsi Penagihan, & Fungsi Akuntansi. SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN 1. PENERIMAAN ORDER DARI PEMBELI DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENJUALAN DGN MENGGUNAKAN FORMULIR SURAT ORDER PENGIRIMAN (TTD) 2. PERSETUJUAN PEMBERIAN KREDIT DIBERIKAN OLEH FUNGSI KREDIT DGN MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN PADA CREDIT COPY (YG MERUPAKAN TEMBUSAN SURAT ORDER PENGIRIMAN) 3. PENGIRIMAN BARANG KEPADA PELANGGAN DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENGIRIMAN DGN CARA MENANDATANGANI & MEMBUBUHKAN CAP “SUDAH DIKIRIM” PADA COPY SURAT ORDER PENGIRIMAN 4. PENETAPAN HARGA JUAL, SYARAT PENJUALAN, SYARAT PENGANGKUTAN BARANG, & POTONGAN PENJUALAN BERADA DI TANGAN DIREKTUR PEMASARAN DGN PENERBITAN SURAT KEPUTUSAN MENGENAI HAL TSB

16 Lanjutan SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN Lanjutan SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN 5. TERJADINYA PIUTANG DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENAGIHAN DGN MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN PADA FAKTUR PENJUALAN 6. PENCATATAN KE DALAM KARTU PIUTANG & KE DALAM JURNAL PENJUALAN, JURNAL PENERIMAAN KAS, & JURNAL UMUM DIOTORISASI OLEH FUNGSI AKUNTANSI DGN CARA MEMBERIKAN TANDA TANGAN PADA DOKUMEN SUMBER (FAKTUR PENJUALAN, BUKTI KAS MASUK, & MEMO KREDIT) 7. PENCATATAN TERADINYA PIUTANG DIDASARKAN PADA FAKTUR PENJUALAN YG DIDUKUNG DGN SURAT ORDER PENGIRIMAN & SURAT MUAT PRAKTEK YANG SEHAT 1. SURAT ORDER PENGIRIMAN BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN 2. FAKTUR PENJUALAN BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENAGIHAN 3. SECARA PERIODIK FUNGSI AKUNTANSI MENGIRIM PERNYATAAN PIUTANG (ACCOUNT RECEIVABLE STATEMENT) KEPADA SETIAP DEBITUR UNTUK MENGUJI KETELITIAN CATATAN PIUTANG YG DISELENGGARAKAN OLEH FUNGSI TSB 4. SECARA PERIODIK DIADAKAN REKONSILIASI KARTU PIUTANG DGN REKENING KONTROL PIUTANG DALAM BUKU BESAR

17 17 BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENJUALAN KREDIT BAGIAN ORDER PENJUALAN 5 Mulai Membuat surat order pengiriman & faktur A Menerima order dari langganan Surat order 6 12 Ke pelanggan 3 4 Surat order 1 pengiriman T 2 Mencatat tgl pengiriman pd surat order pengiriman lembar 9 2 Surat order 1 pengiriman Surat order 7 pengiriman 7

18 18 BAGIAN KREDIT 3 Surat order 7 pengiriman (credit copy) Memeriksa status kredit Memberi otorisasi kredit Surat order 7 pengiriman (credit copy) 4 Bersama dgn barang BAGIAN GUDANG 1 Surat order 1 pengiriman Menyiapkan barang Menyerahkan barang Surat order 1 pengiriman Kartu gudang 5 BAGIAN PENGIRIMAN Menempel surat order pengiriman pd pembungkus barang 5 2 Surat order 1 pengiriman Surat order 2 pengiriman Surat order 1 pengiriman Menyerahkan barang kpd perusahaan angkutan umum N 6 Diserahkan kpd perusahaan angkutan umum Ditempel pd pembungkus barang sbg slip pembungkus

19 Faktur Surat order 1 pengiriman BAGIAN PENAGIHAN Membuat faktur Dikirim ke pelanggan 9 10 Dikirim ke wiraniaga 8 Surat muat 1 SOP 1 8 BAGIAN PIUTANG Faktur Kartu piutang N

20 20 Rekap HPP BAGIAN KARTU PERSEDIAAN 9 Faktur 3 Membuat rekapitulasi harga pokok penjualan Membuat bukti memorial Bukti memorial Kartu persediaan Rekapitulasi harga pokok penjualan 11 Secara periodik N N BAGIAN JURNAL 10 Faktur 4 Jurnal penjualan N Selesai 11 Rekap HPP Bukti memorial Jurnal umum

21 21 SISTEM RETUR PENJUALAN B. FUNGSI YG TERKAIT 1.FUNGSI PENJUALAN 2.FUNGSI PENERIMAAN 3.FUNGSI GUDANG 4.FUNGSI AKUNTANSI C.INFORMASI YG DIPERLUKAN OLEH MANAJEMEN 1. JUMLAH RUPIAH RETUR PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU 2. JUMLAH BERKURANGNYA PIUTANG KARENA RETUR PENJUALAN 3. JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIKEMBALIKAN OLEH PEMBELI 4. NAMA DAN ALAMAT PEMBELI 5. KUANTITAS PRODUK YG DIKEMBALIKAN OLEH PEMBELI 6. NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN PRODUK YG DIKEMBALIKAN OLEH PEMBELI 7. OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG A. DESKRIPSI KEGIATAN TRANSAKSI RETUR PENJUALAN TERJADI JIKA PERUSAHAAN MENERIMA PENGEMBALIAN BARANG DARI PELANGGAN.

22 22 E.CATATAN AKUNTANSI YG DIGUNAKAN 1.JURNAL UMUM DAN/ATAU JURNAL RETUR PENJUALAN 2.KARTU PIUTANG 3.KARTU PERSEDIAAN 4.KARTU GUDANG F.JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK SISTEM 1.PROSEDUR PEMBUATAN MEMO KREDIT 2.PROSEDUR PENERIMAAN BARANG 3.PROSEDUR PENCATATAN RETUR PENJUALAN D.DOKUMEN YG DIGUNAKAN 1.MEMO KREDIT 2.LAPORAN PENERIMAAN BARANG

23 23 ORGANISASI 1. FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENERIMAAN 2. FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENJUALAN 3. TRANSAKSI RETUR PENJUALAN HARUS DILAKSANAKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN, FUNGSI PENERIMAAN, & FUNGSI AKUNTANSI. TIDAK ADA TRANSAKSI RETUR PENJUALAN YG DILAKSANAKAN SECARA LENGKAP HANYA OLEH 1 FUNGSI TSB. SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN 4. RETUR PENJUALAN DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENJUALAN DGN MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN OTORISASI DALAM MEMO KREDIT 5. PENCATATAN BERKURANGNYA PIUTANG KARENA RETUR PENJUALAN DIDASARKAN PADA MEMO KREDIT YG DIDUKUNG DGN LAPORAN PENERIMAAN BARANG PRAKTIK YG SEHAT 6. MEMO KREDIT BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN 7. SECARA PERIODIK FUNGSI AKUNTANSI MENGIRIM PERNYATAAN PIUTANG (ACCOUNT RECEIVABLE STATEMENT) KEPADA SETIAP DEBITUR UNTUK MENGUJI KETELITIAN CATATAN PIUTANG YG DISELENGGARAKAN OLEH FUNGSI TSB 8. SECARA PERIODIK DIADAKAN REKONSILIASI KARTU PIUTANG DGN REKENING KONTROL PIUTANG DALAM BUKU BESAR G.UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN

24 24 H.BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM RETUR PENJUALAN LPB = Laporan Penerimaan Barang 1 BAGIAN ORDER PENJUALAN Mulai Membuat memo kredit Menerima pemberitahuan retur penjualan LPB 1 Memo 2 kredit BAGIAN PENERIMAAN BARANG 2 LPB Menerima & memeriksa barang Bersamaan dgn penyerahan barang ke Bagian Gudang 1 2 Memo 1 kredit Membuat laporan penerimaan barang Memo 1 kredit 3 N LPB 2 2 Kartu gudang BAGIAN GUDANG

25 25 LPB 1 Memo 2 kredit 4 BAGIAN KARTU PERSEDIAAN Mengisi harga pokok barang LPB 1 Memo 2 kredit Kartu persediaan 5 BAGIAN PIUTANG Kartu piutang 3 LPB 1 2 Memo 1 kredit Kepada pembeli 4 Mulai 5 N BAGIAN JURNAL LPB 1 Memo 2 kredit Jurnal retur penjualan Selesai

26 KOMBINASI PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN & PROSEDUR PENAGIHAN SISTEM PENJUALAN KREDIT 1. PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN  MENGGUNAKAN FORMULIR SURAT ORDER PENGIRIMAN 2. PROSEDUR PENAGIHAN  MENGGUNAKAN FORMULIR FAKTUR PENJUALAN

27 PROSEDUR PENAGIHAN DIKOMBINASIKAN DENGAN PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN & PROSEDUR PEMBUATAN FAKTUR TERPISAH (SEPARATE ORDER AND BILLING PROSEDURE) PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN SATUAN (UNIT SHIPPING ORDER PROSEDURE) PROSEDUR PRA-PENAGIHAN LENGKAP (COMPLETE PRE- BILLING PROSEDURE) PROSEDUR PRA-PENAGIHAN TDK LENGKAP (INCOMPLETE PRE- BILLING PROSEDURE)

28 PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN & PROSEDUR PENAGIHAN TERPISAH (SEPARATE ORDER AND BILLING PROSEDURE) SURAT ORDER PENGIRIMAN DIBUAT BAGIAN PENJUALAN, FAKTUR PENJUALAN DIBUAT BAGIAN PENAGIHAN JIKA PERUSAHAAN PERLU MENCANTUMKAN BERBAGAI MACAM INFORMASI TEKNIS YG BERSANGKUTAN DGN PRODUK DI DALAM SURAT ORDER PENGIRIMAN, TAPI TIDAK MENGINGINKAN INFORMASI TERSEBUT TERCANTUM DI DALAM FAKTUR PENJUALAN JIKA PERUSAHAAN SERINGKALI MENGHADAPI MASALAH BACK ORDER (BAGIAN PESANAN LANGGANAN YG TDK DPT DIPENUHI) Contoh: penjualan kredit

29 PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN SATUAN (UNIT SHIPPING ORDER PROSEDURE) SETIAP BRG YG TERCANTUM DLM ORDER DARI PELANGGAN DIBUATKAN SATU SURAT ORDER PENGIRIMAN FAKTUR DIBUAT FUNGSI PENAGIHAN HANYA SEKALI JIKA BRG YG DIPESAN MEMPUNYAI TANGGAL PENGIRIMAN YG BERBEDA JIKA PERUSAHAAN MENGHADAPI BACK ORDER JIKA PERUSAHAAN MEMERLUKAN ANALISIS THD BRG YANG DIPESAN MENURUT JENIS PRODUK

30 PROSEDUR PRA-PENAGIHAN LENGKAP (COMPLETE PRE- BILLING PROSEDURE) FAKTUR PENJUALAN DIBUAT LENGKAP BESERTA SURAT ORDER PENGIRIMAN DAN TEMBUSA2NYA JIKA SETIAP PESANAN PELANGGAN SELALU DIPENUHI JIKA PERUSAHAAN TIDAK MENGHADAPI BACK ORDER DATA YG DIISIKAN LENGKAP: JENIS BRG, KUANTITAS,HARGA SATUAN, JUMLAH HARGA DAN PAJAK

31 31 CONTOH : PROSEDUR PRA-PENAGIHAN LENGKAP BAGIAN ORDER PENJUALAN 5 Mulai Membuat surat order pengiriman & faktur A Menerima order dari pelanggan Surat order 7 12 Ke pelanggan 3 5 Surat order 1 pengiriman T 2 Mencatat tgl pengiriman pd surat order pengiriman lembar 9 2 Surat order 1 pengiriman Surat order 7 pengiriman Faktur 1 penjualan 4

32 32 BAGIAN KREDIT 3 Surat order 7 pengiriman Memeriks a status kredit Memberi otorisasi kredit Surat order 7 pengiriman 5 BAGIAN Gudang 1 Surat order 1 pengiriman Menyiapkan barang Menyerah kan barang Surat order 1 pengiriman Kartu gudan g 6 Bersama dgn barang BAGIAN PENGIRIMAN Menempel surat order pengiriman pd pembungkus barang 6 2 Surat order 1 pengiriman Surat order 2 pengiriman Surat order 1 pengiriman Menyerahkan barang kpd perusahaan angkutan umum N 7 Diserahkan kpd perusahaan angkutan umum Ditempel pd pembungkus barang sbg slip pembungkus Bersama dgn barang

33 33 2 SOP 1 9 BAGIAN PIUTANG Faktur 2 Kartu piutang N Faktur Surat order 1 pengiriman BAGIAN PENAGIHAN Mendistribusikan faktur Dikirim ke pelanggan Dikirim ke wiraniaga Faktur 1 4 T Menunggu pengiriman barang

34 34 Rekap HPP BAGIAN KARTU PERSEDIAAN 10 Faktur 3 Membuat rekapitulasi harga pokok penjualan Membuat bukti memorial Bukti memorial Kartu persediaan Rekapitulasi harga pokok penjualan 12 Secara periodik N N BAGIAN JURNAL 11 Faktur 4 Jurnal penjualan N Selesai 12 Rekap HPP Bukti memorial Jurnal umum

35 PROSEDUR PRA-PENAGIHAN TIDAK LENGKAP (INCOMPLETE PRE- BILLING PROSEDURE) FAKTUR PENJUALAN DIBUAT BESERTA SURAT ORDER PENGIRIMAN DAN TEMBUSA2NYA FAKTUR PENJUALAN BELUM DIISI LENGKAP : 1. INFORMASI JUMLAH BARANG YG DIKIRIM KPD PELANGGAN 2. HARGA DAN PERKALIAN DGN JUMLAH DIISI OLEH BAG. PENAGIHAN JIKA BARANG TELAH DIKIRIM

36 PROSEDUR PRA-PENAGIHAN TIDAK LENGKAP (INCOMPLETE PRE- BILLING PROSEDURE) INFORMASI YG HRS TERCANTUM DLM FAKTUR PENJUALAN BLM DPT DIKETAHUI SELURUHNYA. INFORMASI MENGENAI NAMA PELANGGAN & ALAMATNYA SERTA NAMA BARANG YG AKAN TERCANTUM BAIK PADA SURAT ORDER PENGIRIMAN MAUPUN FAKTUR PENJUALAN DIISIKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN PADA SAAT PEMBUATAN SURAT ORDER PENJUALAN INFORMASI MENGENAI NAMA PELANGGAN & ALAMATNYA SERTA NAMA BARANG YG AKAN TERCANTUM BAIK PADA SURAT ORDER PENGIRIMAN MAUPUN FAKTUR PENJUALAN DIISIKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN PADA SAAT PEMBUATAN SURAT ORDER PENJUALAN JIKA TERJADI BACK ORDER ATAU PRODUK HARUS DIPRODUKSI LEBIH DAHULU UNTUK MEMENUHI PESANAN DARI PELANGGAN DAN TEMBUSA2NYA

37 37 SISTEM PENJUALAN DALAM LINGKUNGAN PENGOLAHAN DATA ELEKTRONIK 2 Penyimpangan 1 Jurnal penjualan Surat muat SOP 1 DARI BAGIAN PENGIRIMAN VIA BAGIAN ORDER PENJUALAN Surat muat Surat Order 1 Pengiriman Menggabungkan SOP dalam batch, membuat batch total Mengisi Batch Transfer Form Surat muat SOP 1 Batch Transfer Form Faktur 1 6 Ke pelanggan Ke Departemen Akuntansi Ke wiraniaga Surat muat SOP 1 Batch Transfer Form 1 Log and Control Totals Batch input Control Totals Log 2 4 Surat muat SOP 1 Batch Transfer Form N Faktur 1 6 Ke Departemen Akuntansi Dibandingkan

38 38 Surat muat SOP 1 Batch Transfer Form 2 Key to tape, verifikasi Arsip transaksi penjualan 3 43 Arsip induk harga jual Arsip induk piutang Arsip induk piutang (up dated) Arsip transaksi penjualan yg valid Sort and Edit Run 1 Print faktur, jurnal & update arsip induk piutang Run 2 Jurnal penjualan Faktur 1 Penyimpangan & Control Totals


Download ppt "SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT Kegiatan sejak diterimanya pesanan dari pembeli, pengiriman barang, pembuatan faktur (penagihan) dan pencatatan penjualan."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google