Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 PENCATATAN TRANSAKSI - BUKU BESAR, POSTING DAN NERACA SALDO.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 PENCATATAN TRANSAKSI - BUKU BESAR, POSTING DAN NERACA SALDO."— Transcript presentasi:

1 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 PENCATATAN TRANSAKSI - BUKU BESAR, POSTING DAN NERACA SALDO

2 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Tujuan Pembelajaran Menjelaskan pengertian buku besar Memposting jurnal ke buku besar Membuat neraca saldo (trial balance)

3 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Buku Besar (ledger) dan Daftar Akun (Chart of Accounts) Buku Besar (ledger) adalah kumpulan semua akun yang digunakan dalam sistem informasi perusahaan. Ukuran perusahaan dan ragam industri mempengaruhi jumlah akun yang digunakan. Buku Besar (ledger) adalah kumpulan semua akun yang digunakan dalam sistem informasi perusahaan. Ukuran perusahaan dan ragam industri mempengaruhi jumlah akun yang digunakan. Chart of accounts adalah daftar semua akun yang digunakan Beserta dengan nomor identifikasinya. Chart of accounts adalah daftar semua akun yang digunakan Beserta dengan nomor identifikasinya.

4 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Liabilities Equity Assets =+ Persamaan Dasar Akuntansi Owner’s Capital Owner’s Capital Owner's Withdrawals Revenues Expenses ++ –– Aturan pencatatan dalam Akun mengikuti aturan kelompok akunnya. Aturan pencatatan dalam Akun mengikuti aturan kelompok akunnya.

5 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Setiap Akun memiliki dua sisi yang menggambarkan pengaruh suatu transaksi pada Akun tersebut. Hal ini biasa digambarkan dalam bentuk T (T- account) Debet dan Kredit

6 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Debet dan Kredit Liabilities Equity Assets =+ T – A c c o u n t Debit Credit

7 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Liabilities Equity Assets =+ Double-Entry Accounting Debit Credit ASSETS + - LIABILITIES - + EQUITIES - +

8 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Revenues Expenses Owner’s Capital Owner’s Capital Owner's Withdrawals _ _ + + _ _ Debit Credit Capital - + Debit Credit Owner's Withdrawals + - Debit Credit Expenses + - Debit Credit Revenues - + Double-Entry Accounting Equity

9 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Double-Entry Accounting Saldo (balance) Akun adalah perbedaan jumlah debet dan kredit suatu Akun. Saldo Normal adalah posisi debet atau kredit yang seharusnya dari saldo suatu Akun sesuai dengan kelompoknya. Contoh: Cash bersaldo normal Debet, karena Cash termasuk kelompok Assets.

10 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Jurnal dan Memposting Transaksi 1: Menganalisis transaksi berdasar source documents. Liabilities Equity Assets =+ 2: Melihat pengaruhnya terhadap Akun 4: Posting ke ledger 3: Membuat journal

11 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 1 1 Identify the debit account in ledger. Posting Journal Posting adalah membukukan jurnal ke buku besar, sesuai dengan akun yang terkait

12 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 2 2 Enter the date. Posting Journal

13 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 3 3 Enter the amount and description. Posting Journal

14 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 4 4 Enter the journal reference. Posting Journal

15 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 5 5 Compute the balance. Posting Journal

16 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Enter the ledger reference. 6 6 Posting Journal

17 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Analisis Transaksi Analisis: Journal entry: 101 301 Posting:

18 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Analisis Transaksi Analisis: Journal entry: 126 101 Posting:

19 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Analisis Transaksi Analisis: Journal entry: 167 101 Posting:

20 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Analyzing Transactions Analisis: Journal entry: 126 201 Posting:

21 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Analyzing Transactions Analisis: Journal entry: 403 101 Posting:

22 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Setelah Posting, dibuat Neraca Saldo (Trial Balance). DebitsCredits Cash4,350$ Accounts receivable- Supplies9,720 Prepaid Insurance2,400 Equipment26,000 Accounts payable6,200$ Unearned consulting revenue3,000 C. Taylor, Capital30,000 Owner's Withdrawals200 Consulting revenue5,800 Rental revenue300 Salaries expense1,400 Rent expense1,000 Utilities expense230 Total45,300$ $ FastForwar d Trial Balance December 31, 2007 Trial balance adalah daftar semua Akun yang ada di buku besar beserta jumlah saldonya. Total debet harus sama dengan total kredit.

23 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 6 Langkah Mencari Kekeliruan Jika jumlah debet dan kredit di trial balance tidak sama, maka kekeliruan dapat dicari dengan cara:  Pastikan penjumlahan kolom debet atau kredit telah dilakukan dengan benar.  Pastikan saldo akun sama dengan yang ada di Ledger.  Lihat apakah saldo debet atau kredit tidak salah tempat di trial balance  Hitung kembali penjumlahan yang ada di Ledger  Pastikan jurnal telah diposting dengan benar  Pastikan jumlah debet- kredit di setiap jurnal telah sama.

24 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Hubungan setiap Financial Statements dan Periode Pelaporan Income Statement Statement of Cash Flows Statement of Owner’s Equity Beginning Balance Sheet Ending Balance Sheet Period of Time Point in Time

25 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Income Statement

26 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Statement of Owner's Equity C. Taylor, Capital 12/1/07-$ Net income for December3,470 Plus: Investments by Owner30,000 33,470 Less: Owner Withdrawals200 C. Taylor, Capital, 12/31/0733,270$ Statement of Owner's Equity For the Month Ended December 31, 2007 FASTFORWARD

27 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Balance Sheet

28 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Latihan Soal 1. Sebuah Trial Balance memiliki total debet Rp20.000.000 dan total kredit senilai Rp24.500.000. Kesalahan di bawah ini yang menyebabkan jumlah tidak balance tersebut adalah: a. Nilai Rp4.500.000 debet Salaries Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp4.500.000 kredit b. Nilai Rp 20.000.000 debet Salaries Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp 20.000.000 kredit c. Nilai Rp 24.500.000 debet Rent Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp 24.500.000 debet d. Nilai Rp2.250.000 debet atas Rent Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp2.250.000 kredit e. semua jawaban salah 2. Pada tanggal 30 September, account Cash PT Benang Emas memiliki saldo normal $5,000. Selama bulan September, account tersebut di-debet sebesar $ 12,200 dan dikredit sebesar $ 11,500. Berapa saldo account Cash per 1 September ? a. $ 4,300 saldo debitd. $ 5,700 saldo kredit b. $ 4,300 saldo kredite. Semua jawaban salah d. $ 5,700 saldo debit

29 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 3. Rajawali Service memiliki akun-akun beserta saldonya sebagai berikut: Cash $36,000; Accounts Receivables $32,000; Accounts Payable $20,000; Unearned Revenue $6,000; Fees Earned $65,000; Rent Expense $15,000; Insurance Expense $4,800; Supplies, $5,000; Joko,Capital $19,800; Joko,Withdrawals $18,000. Bila semua akun di atas memiliki saldo normal, berapa total kolom debet Trial Balance? a. $1130800d. $130.600 b. $105,800e. Semua jawaban salah c. $110,800 4. Pembelian equipment secara kredit sebesar $4,700 diposting ke dalam Ledger (Buku Besar) Equipment debet $4,700 dan Accounts Payable debet $4,700. Pengaruh apa yang timbul atas kesalahan posting ini pada Trial Balance? a. total kolom debet pada Trial Balance lebih besar $4,700 dari total kolom kredit b. total kolom kredit pada Trial Balance lebih besar $4,700 dari total kolom debet c. total kolom debet pada Trial Balance lebih besar $9,400 dari total kolom kredit d. total kolom kredit pada Trial Balance lebih besar $9,400 dari total kolom debet e. semua jawaban salah 5. Jumlah debet dan kredit Trial Balance tidak akan sama jika…. a. Jurnal yang benar diposting dua kali b. Pembelian supplies secara kredit, di-jurnal “Supplies” debet dan “Cash” kredit c. Pengambilan cash $100 untuk kepeluan pribadi John, di-jurnal “John, Withdrawals” debet $1,000 dan “Cash” kredit $100 d. Pembayaran Account payable sebesar $450, di-jurnal “Account Receivable” debet $45 dan Cash kredit $45 e. Salah semua

30 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Latihan Soal Santo mendirikan jasa konsultan keuangan bernama Money Consultant pada bulan Maret 2007. Transaksi selama bulan Maret adalah sebagai berikt: 1 Maret, Santo menginvestasikan Kas $150.00 dan Peralatan Kantor $22.000 2 Maret, membayar dimuka sewa kantor untuk 6 bulan ke depan $6.000 3 Maret, melakukan pembelian secara kredit peralatan kantor $3.000 dan supplies kantor $1.200 6 Maret, menyelesaikan jasa konsultasi dan diterima pembayarannya $4.000 9 Maret, menyelesaikan jasa konsultasi senilai $7.500 yang pembayarannya akan dilakukan dalam 30 hari oleh klien 10 Maret, dilunasi hutang terkait transaksi tanggal 3 Maret 19 Maret, dibayar premi asuransi $5.000 untuk masa 12 bulan 22 Maret, diterima $3.500 sebagai pelunasan sebagian atas pekerjaan yang telah diselesaikan tanggal 9 Maret 25 Maret, diselasaikan pekerjaan untuk klien senilai $3.820. Pembayaran belum diterima 29 Maret, diambil kas untuk keperluan pribadi $5.100 30 Maret dibeli secara kredit tambahan supplies kantor $600 31 Maret dibayar $200 tagihan listrik bulan Maret

31 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 Latihan Soal Diminta: Buat Jurnal untuk transaksi bulan Maret Posting Jurnal ke dalam Akun, sebagai berikut: Cash; Account Receivable; Office Supplies; Prepaid Insurance; Prepaid Rent; Office Equipment; Account Payable; Santo, Capital; Santo, Withdrawals; Service Revenue; Utilities Expenses. Buat Trial Balance per 31 Maret 2007


Download ppt "© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 PENCATATAN TRANSAKSI - BUKU BESAR, POSTING DAN NERACA SALDO."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google