MEKANISME PENGHITUNGAN PPN

Supplier PT. A Konsumen Menyerahkan BKP PT.A Menerima BKP Wajib Membuat FP PT.A Menerima BKP Supplier PT. A Konsumen PT. A membeli/menerima BKP/JKP dari Supplier. Atas pembelian ini dikenakan PPN 10%. Sehingga PT. A akan membayar sebesar harga jual ditambah PPN. PPN yang dibayar tersebut dicatat sebagai Pajak Masukan oleh PT. A. PT. A menyerahkan BKP/JKP ke konsumen. Atas penyerahan tsb dikenakan PPN 10%. Sehingga PT. A akan menerima sebesar harga jual ditambah PPN. PPN yang diterima oleh PT. A dicatat sebagai Pajak Keluaran, yang harus disetorkan ke Kas Negara setiap bulannya. Setiap bulan PT. A harus menghitung total Pajak Keluaran yang diterima dari seluruh penyerahan BKP/JKP dikurangi total Pajak Masukan yang sudah dibayar dalam bulan yang sama dengan Pajak Keluaran. Selisihnya merupakan PPN yang harus disetor ke Kas Negara.

SELISIHNYA MERUPAKAN PAJAK KURANG BAYAR JIKA TOTAL PAJAK KELUARAN DALAM SATU MASA PAJAK LEBIH BESAR DARI TOTAL PAJAK MASUKAN SELISIHNYA MERUPAKAN PAJAK KURANG BAYAR SETORKAN PALING LAMBAT TANGGAL 15 SETELAH AKHIR MASA PAJAK LAPORKAN HASIL PERHITUNGAN PPN TERSEBUT PALING LAMBAT TANGGAL 20 BULAN BERIKUT

SELISIHNYA MERUPAKAN PAJAK LEBIH BAYAR JIKA TOTAL PAJAK KELUARAN DALAM SATU MASA PAJAK LEBIH KECIL DARI TOTAL PAJAK MASUKAN SELISIHNYA MERUPAKAN PAJAK LEBIH BAYAR KELEBIHANNYA DPT DIMINTA KEMBALI (RESTITUSI) ATAU DIKOMPENSASI KE BULAN BERIKUTNYA LAPORKAN HASIL PERHITUNGAN PPN TERSEBUT PALING LAMBAT TANGGAL 20 BULAN BERIKUT

TIDAK ADA PAJAK TERUTANG ATAUPUN LEBIH BAYAR JIKA TOTAL PAJAK KELUARAN DALAM SATU MASA PAJAK SAMA DENGAN TOTAL PAJAK MASUKAN TIDAK ADA PAJAK TERUTANG ATAUPUN LEBIH BAYAR LAPORKAN HASIL PERHITUNGAN PPN TERSEBUT PALING LAMBAT TANGGAL 20 BULAN BERIKUT

TEMPAT DAN CARA PEMBAYARAN Tempat Pembayaran PPN: Bank BUMN/BUMD. Kantor Pos dan Giro. Tempat Lain Sesuai Keputusan Menteri Keuangan. Paling lambat tanggal 15 setelah akhir masa pajak. Cara Pembayaran: Pemindah bukuan. Transfer. Kiriman uang.

TEMPAT DAN CARA PELAPORAN Tempat Pelaporan PPN: Kantor Pelayanan Pajak Tempat PKP melaporkan usahanya Cara Pelaporan: Isi SPT Masa PPN Formulir 1195. Isi SPT Masa PPnBM Form 1101 BM, jika melakukan penyerahan BKP Mewah. Isi dengan lengkap, jelas, dan benar. Dilaporkan paling lambat tanggal 20 setelah akhir masa pajak

SPT MASA PPN (FORM 1195) SPT Masa PPN Formulir 1195 merupakan sarana untuk melaporkan pemotongan PPN yang dilakukan oleh Pengusaha Kena Pajak selama satu bulan takwim. Formulir 1195 Induk. Formulir 1195–A1, daftar pajak keluaran dan PPnBM. Formulir 1195–A2, daftar pajak keluaran dan PPnBM yang tidak dipungut/ ditunda/ditangguhkan/dibebaskan/ditanggung pemerintah. Formulir 1195–A3, daftar pajak keluaran dan PPnBM kepada pemungut PPN. Formulir 1195–B1, daftar pajak masukan yang dapat dikreditkan. Formulir 1195–B2, daftar pajak masukan dan PPnBM yang memperoleh pembayaran pendahuluan dari BAPEKSTA Keuangan. Formulir 1195–B3, hasil perhitungan kembali pajak masukan (PM) yang telah dikreditkan/tidak dipungut/ditangguhkan/dibebaskan. Formulir 1195–B4, daftar pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan.

THE END