ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA

Analisa sumber dan penggunaan modal kerja merupakan analisis yang berhubungan dengan sumber sumber dan penggunaan dana perusahaan. Artinya dari mana sumber dana dan digunakan untuk apa dana tersebut.

Dana (fund) dapat diartikan sebagai : Kas Uang yang disimpan dibank dalam bentuk giro atau tabungan Modal kerja Seluruh aktiva yang dimiliki perusahaan Aktiva yang memiliki sifat sama dengan kas

Modal kerja perusahaan dibagi dalam 2 jenis yaitu : 1 Modal kerja perusahaan dibagi dalam 2 jenis yaitu : 1. Modal kerja kotor (Gross Working Capital) semua komponen yang ada aktiva lancar secara total 2. Modal kerja bersih (Net Working Capital) seluruh komponen aktiva lancar dikurangi dengan seluruh total kewajiban lancar

Konsep Modal Kerja 1. Konsep kuantitatif Seluruh aktiva yang dimiliki perusahaan 2. Konsep kualitatif Menitikberatkan pada kualitas modal kerja & melihat selisih antara jumlah aktiva lancar dan kewajiban lancar 3. Konsep fungsional Fungsi dana yang dimiliki perusahaan dalam memperoleh laba.

Arti Penting Modal Kerja Memenuhi kebutuhan likuiditas Memenuhi kebutuhan kewajian yang segera harus dibayar Karena jumlahnya melebihi separuh total aktiva Memungkinkan perusahaan memiliki persediaan Memungkinkan memperoleh dana tambahan Memungkinkan perusahaan memberikan syarat kredit

Faktor faktor yang mempengaruhi Modal Kerja : Jenis perusahaan Syarat kredit Waktu produksi Tingkat perputaran persediaan

Sumber Modal Kerja yang dapat digunakan : Hasil operasi perusahaan Keuntungan penjualan surat berharga Penjualan saham Penjualan aktiva tetap Penjualan obligasi Memperoleh pinjaman Dana hibah dll

Penggunaan Modal Kerja Pengeluaran untuk gaji upah Pengeluaran untuk membeli bahan baku atau barang dagangan Untuk menutupi kerugian akibat penjualan surat berharga Pembayaran deviden Pembelian aktiva tetap Pembayaran utang jangka panjang Pengambilan uang atau barang untuk kepentingan pribadi dll

Modal kerja suatu perusahaan tidak akan berubah apabila terjadi : Pembelian barang dagangan dan bahan lainnya dilakukan secara tunai Pembelian surat berharga secara tunai Perubahan bentuk piutang misalnya dari piutang dagang ke piutang wesel

Laporan Perubahan Modal Kerja menggambarkan : Posisi modal kerja per periode Perubahan modal kerja Komposisi modal kerja Jumlah modal kerja yang berasal dari penjualan saham Jumlah modal kerja yang berasal dari utang jangka panjang. Jumlah modal kerja yang digunakan untuk aktiva tetap Jumlah aktiva yang telah dijual