PRESENTASI MULTIMEDIA APLIKASI AKUNTANSI PEMERINTAHAN-03 SUDJANA-NIP: Kode Matakuliah : 4112 APLIKASI AKUNTANSI PEMERINTAHAN-03 SEMESTER VII POLITEKNIK NEGERI BANDUNG AKUNTANSI MANAJEMEN PEMERINTAHAN BANDUNG

Pendahuluan Sistem Akuntansi Instansi (SAI) dilaksanakan oleh kementerian negara/lembaga yang memproses transaksi keuangan baik arus uang maupun barang. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). 2 SAI Sistem Informasi Management dan Akuntansi BMN (SIMAK-BMN) Sistem Akuntansi Keuangan (SAK)

SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Sistem Akuntansi tingkat Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (SA-UAKPA); 3 terdiri dari 4 sistem: Sistem Akuntansi tingkat Unit Akuntansi Pengguna Anggaran (SA-UAPA). Sistem Akuntansi tingkat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (SA-UAPPA-W); Sistem Akuntansi tingkat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I (SA-UAPPA-E1); dan

SIMAK-BMN Sistem Akuntansi tingkat Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang (SA-UAKPB); 4 terdiri dari 4 sistem: Sistem Akuntansi tingkat Unit Akuntansi Pengguna Barang (SA-UAPB). Sistem Akuntansi tingkat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah (SA-UAPPB-W); Sistem Akuntansi tingkat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon I (SA-UAPPB-E1); dan

HUBUNGAN UNIT AKUNTANSI KEUANGAN DENGAN UNIT AKUNTANSI BARANG PADA STRUKTUR ORGANISASI KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA 5 Dengan adanya pembentukan dan penunjukan unit akuntansi keuangan maupun unit akuntansi barang pada Kementerian Negara/Lembaga, maka hubungan kerja antara unit organisasi dalam struktur organisasi kementerian Negara/lembaga perlu ditetapkan kementerian Negara/lembaga itu tersendiri.

ILUSTARSIKAN HUBUNGAN UNIT AKUNTANSI KEUANGAN DENGAN UNIT AKUNTANSI BARANG PADA STRUKTUR ORGANISASI KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA PADA TINGKAT SATKER 6 Kepala Kantor Kasubag Keuangan/Pejabat yang menangani Keuangan Kasubag TU/Pejabat yang menangani Barang Sistem Akuntansi Barang Sistem akuntansi Keuangan

JENIS PELAPORAN 7 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Catatan atas Laporan Keuangan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat dihasilkan melalui proses akuntansi, yang terdiri dari : Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Neraca, dan Laporan Arus Kas (LAK) disertai dengan Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK).

DEFINISI PELAPORAN 8 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Catatan atas Laporan Keuangan Laporan Realisasi Anggaran menyajikan informasi realisasi pendapatan dan belanja, yang masing-masing dibandingkan dengan anggarannya dalam satu periode. Neraca menggambarkan posisi keuangan suatu entitas akuntansi dan entitas pelaporan mengenai aset, kewajiban, ekuitas dana per tanggal tertentu.. Catatan atas Laporan Keuangan meliputi penjelasan, daftar rinci, dan analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca.

DOKUMEN SUMBER-PELAKSANAAN SAI 9 1. Dokumen penerimaan 2. Dokumen pengeluaran 3. Memo Penyesuaian 4. Dokumen Piutang 5. Dokumen Persediaan 6. Dokumen Konstruksi dalam Pengerjaan 7. Dokumen lainnya dalam rangka penyusunan laporan keuangan kementerian Negara/lembaga

DOKUMEN SUMBER-PELAKSANAAN SAI Dokumen penerimaan Estimasi Pendapatan yang dialokasikan: (Pajak, PNBP dan Hibah pada DIPA dan dokumen lain yang dipersamakan dengan DIPA); Realisasi Pendapatan: Bukti Penerimaan Negara (BPN) disertai dokumen

DOKUMEN SUMBER-PELAKSANAAN SAI Dokumen pengeluaran Alokasi Anggaran DIPA, SKO, dan dokumen lain yang dipersamakan; Realisasi Pengeluaran : SPM beserta SP2D, dan dokumen lain yang dipersamakan.

DOKUMEN SUMBER-PELAKSANAAN SAI Memo Penyesuaian Memo Penyesuaian yang digunakan dalam rangka pembuatan jurnal koreksi dan jurnal aset.

DOKUMEN SUMBER-PELAKSANAAN SAI Dokumen Piutang Dokumen Piutang antara lain kartu piutang, daftar rekapitulasi piutang, dan daftar umur piutang

DOKUMEN SUMBER-PELAKSANAAN SAI Dokumen Persediaan Dokumen Persediaan antara lain kartu persediaan, buku persediaan, dan laporan persediaan.

DOKUMEN SUMBER-PELAKSANAAN SAI Dokumen Konstruksi dalam Pengerjaan Dokumen Konstruksi dalam Pengerjaan antara lain kartu KDP, Laporan KDP, dan lembar analisis SPM/SP2D.

DOKUMEN SUMBER-PELAKSANAAN SAI Dokumen lainnya dalam rangka penyusunan laporan keuangan kementerian Negara/lembaga Dokumen lainnya dalam rangka penyusunan laporan keuangan kementerian Negara/lembaga seperti Berita Acara Serah Terima Barang (BAST), SK Penghapusan, Laporan Hasil Opname Fisik (LHOF), dan lain sebagainya.

PROSEDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 17 Tahapan perekaman dokumen sumber sampai dengan pelaporan keuangan pada Tingkat UAKPA adalah sebagai berikut: Kegiatan Harian, Bulanan, Triwulanan, Semesteran dan Tahunan 1)Menerima dan memverifikasi dokumen sumber transaksi keuangan dan barang milik negara. 2) Menyampaikan dokumen sumber transaksi yang mendukung kapitalisasi nilai BMN kepada UAKPB. 3) Menerima dan memproses ADK BMN dari UAKPB setiap bulan.

PROSEDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 18 4) Merekam dokumen sumber. 5) Mencetak dan memverifikasi RTH dengan dokumen sumber. 6) Melakukan posting data untuk seluruh transaksi keuangan dan BMN setiap bulan. 7). Mencetak dan memverifikasi buku besar. 8) Mencetak dan mengirim laporan keuangan beserta ADK ke KPPN setiap bulan.

PROSEDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 19 9)Melakukan rekonsiliasi data dengan KPPN dan menandatangani Berita Acara Rekonsiliasi dan melakukan perbaikan data jika terdapat kesalahan pada data UAKPA. 10)Mencetak Neraca, Laporan Realisasi Anggaran, dan menyampaikannya ke UAPPA-W/UAPPA-E1 beserta ADK setiap bulan. 11)Menyusun Catatan atas Laporan Keuangan dan menyampaikan ke UAPPA-W/UAPPA-E1 setiap semester. 12) Melakukan back up data.

SANKSI KETERLAMBATAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN PADA TINGKAT UAKPA 20 Setiap Kuasa Pengguna Anggaran wajib menyampaikan Laporan Keuangan kepada KPPN sesuai dengan batas waktu yang telah ditentukan. Apabila Kuasa Pengguna Anggaran tidak menyampaikan Laporan Keuangan tersebut, KPPN dapat menunda penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) atas Surat Perintah Membayar (SPM) yang diajukan oleh Kuasa Pengguna Anggaran Penundaan penerbitan SP2D dikecualikan terhadap SPM Belanja Pegawai, SPM-LS Pihak Ketiga, dan SPM Pengembalian (SPM-IB, SPM-KP, SPM- KC). Penundaan penerbitan SP2D juga tidak menggugurkan kewajiban satuan kerja/kuasa pengguna anggaran untuk menyampaikan laporan keuangan. Pemberian sanksi didasarkan pada penerbitan Surat Peringatan atas keterlambatan penyampaian laporan keuangan.

SANKSI KETERLAMBATAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN PADA TINGKAT UAKPA 21 Prosedur Surat Peringatan Laporan keuangan bulanan Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA) harus diterima di KPPN selambat-lambatnya pada tanggal 7 (tujuh) bulan berikutnya. Jika sampai tanggal 7 (tujuh) bulan berikutnya belum diterima oleh KPPN, maka KPPN akan menerbitkan Surat Peringatan atas keterlambatan penyampaian laporan keuangan tersebut. Dan jika sampai 5 (lima) hari kerja sejak diterbitkan Surat Peringatan, satuan kerja tidak mengirimkan laporan keuangan bulanan maka KPPN akan memberikan sanksi berupa pengembalian SPM yang diajukan oleh satuan kerja Sanksi pada point ke-3 tidak berlaku untuk SPM Belanja Pegawai, SPM LS pihak ketiga, dan SPM Kembali.,

SANKSI KETERLAMBATAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN PADA TINGKAT UAKPA 22 DISPENSASI Dispensasi waktu penyampaian laporan keuangan dalam rangka rekonsiliasi dapat diberikan kepada UAKPA atas ijin Kepala Kantor Wilayah Ditjen Perbendaharaan dengan pertimbangan letak geografis dan kondisi tertent

23 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 1 1 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Belanja, Belanja Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Belanja, Belanja Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN

24 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 2 2 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Satuan Kerja melalui KPPN Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Satuan Kerja melalui KPPN

25 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 3 3 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Satuan Kerja melalui BUN Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Satuan Kerja melalui BUN

26 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 4 4 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Pengembalian Belanja Pengembalian Belanja Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Pengembalian Belanja Pengembalian Belanja Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN

27 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 5 5 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Pengembalian Belanja Pengembalian Belanja Satuan Kerja melalui KPPN Laporan Realisasi Pengembalian Belanja Pengembalian Belanja Satuan Kerja melalui KPPN

28 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 6 6 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Pengembalian Belanja Pengembalian Belanja Satuan Kerja melalui BUN Laporan Realisasi Pengembalian Belanja Pengembalian Belanja Satuan Kerja melalui BUN

29 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 7 7 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan Negara dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan Negara dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN

30 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 8 8 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan Negara dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan Negara dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN

31 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 9 9 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan Negara dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan Negara dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN

32 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 10 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Pendapatan dan Hibah Pengembalian Pendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPKN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Pendapatan dan Hibah Pengembalian Pendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPKN dan BUN

33 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 11 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Pendapatan dan Hibah Pengembalian Pendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPKN Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Pendapatan dan Hibah Pengembalian Pendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPKN

34 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 12 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Pendapatan dan Hibah Pengembalian Pendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui BUN Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Pendapatan dan Hibah Pengembalian Pendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui BUN

35 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 13 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Laporan Realisasi Anggaran Satuan Kerja

36 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 14 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Neraca Satuan Kerja

37 JENIS-JENIS LAPORAN KEUANGAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI Laporan-laporan keuangan pada Tingkat Satuan Kerja yang dapat dihasilkan secara otomatis dari proses komputerisasi SAI adalah sebagai berikut : Laporan yang dihasilkan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran adalah: 15 Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Dikirim Ke KPPN, UAPPA-W & Arsip Neraca Percobaan

38 OPERASIONAL APLIKASI SAKPA KEUANGAN PRAKTIK APLIKASI AKUNTANSI PEMERINTAHAN PUSAT

SEKIAN & TERIMA KASIH 39