KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PAJAK Suranto, S.Pd, M.Pd

5 NOMOR 1 (A) Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Mesin 144.000.000 2013 PPN Masukan 14.400.000 PPh 22 ddm 3.600.000 Kas 162.000.000 PPH 22 = 2,5% (Impor API)

(SEWA KENDARAAN DARAT) NOMOR 1 (B) 5 Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Sewa ddm 50.000.000 2013 PPN Masukan 5.000.000 Utang PPh 23 750.000 Kas 54.250.000 PPH 23 = 1,5% (SEWA KENDARAAN DARAT)

5 NOMOR 1 (C) Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Kas 12.000.000 2013 PPh Psl 4 ayat 2 1.200.000 Pajak Keluaran Pndpatan sewa PPH pasal 4 ayat 2 = 10% (SEWA BANGUNAN)

5 NOMOR 1 (D) Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Biaya jasa akuntan 10.000.000 2013 PPN Masukan 1.000.000 Utang PPh 23 200.000 Kas 10.800.000 PPH 23 = 2% (JASA)

5 NOMOR 1 (E) TIDAK KENA PPN DAN PPh Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Asuransi ddm 3.000.000 2013 Kas TIDAK KENA PPN DAN PPh

5 5 NOMOR 2 (A-B) Total Penyusutan = 11.000.000 33/36 X (15.000.000-3.000.000) Total Penyusutan = 11.000.000 32/48 X (15.000.000-3.000.000) Total Penyusutan = 8.000.000 5

5 NOMOR 2 (C) = 3.0000.000 (rugi) = 4 Juta – 4 Juta = Rp. 0 (impas) Akuntansi Komersial Keuntungan = Harga Jual – Nilai Buku = 4 Juta – 4 Juta = Rp. 0 (impas) Akuntansi Perpajakan = 4 Juta – 7 Juta = 3.0000.000 (rugi)

2 (D) Jurnal penjualan-nya 5 Tanggal Keterangan Debet Kredit Jul 2013 Kas 4.400.000 Akum.Penyst Aktiva 8.000.000 Rugi Penjualan Aktiva 3.000.000 Aktiva 15.000.000 PPN 16D 400.000 Jurnal saat penyetoran PPN 16 D Tanggal Keterangan Debet Kredit Agust 2013 PPN 16 D 400.000 Kas

NOMOR 2 (E) 5 Koreksi negatif = 3.000.000

5 NOMOR 3 (A) Tahun Saldo Menurun Amortisasi Nilai Sisa Buku 2010 9/12 x 50% x 80.000.000 = 30.000.000 50.000.000 2011 3/12 x 50% x 80.000.000 = 10.000.000 9/12 x 50% x 40.000.000 = 15.000.000 25.000.000 2012 3/12 x 50% x 40.000.000 = 5.000.000 9/12 x 50% x 20.000.000 = 7.500.000 12.500.000 2013 3/12 x 50% x 20.000.000 = 2.500.000 9/12 x 50% x 10.000.000 = 3.750.000 6.250.000 2014 Sisa  6.250.000

5 NOMOR 3 (B) Tanggal Keterangan Debit Kredit 1/4/2010 Waralaba 40.000.000 PPN Masukan 4.000.000 Utang PPh 23 (15%) 6.000.000 Kas 38.000.000 31/12/2010 Beban Amortisasi 50.000.000 31/12/2011 25.000.000 31/12/2012 12.500.000 31/12/2013 6.250.000 1/4/2014

5 NOMOR 3 (C) Tanggal Keterangan Debit Kredit 10/2/2012 Utang PPH 23 6.000.000 Kas

5 NOMOR 3 (D) Tanggal Keterangan Debit Kredit 10/2/2010 Kas 38.000.000 PPh 23 yg dibayar dimuka 6.000.000 PPN keluaran 4.000.000 Pendapatan Waralaba 40.000.000

NOMOR 4 (Hal-1) Gaji/Bulan 8.000.000 + tunjangan-tunjangan 3.500.000 + tunjangan keluarga 2.000.000 + premi asuransi kerja 100.000 + premi asuransi kematian 150.000 Penghasilan bruto/bulan 13.750.000

NOMOR 4 (Hal-2) Pengurangan - Tunjangan Jabatan (5%= maks 500.000) 5% x 8 juta (400.000) - Iuran Pensiun (150.000) - Iuran THT (100.000) Penghasilan Netto/bulan 13.100.000 Penghasilan Netto 1 tahun (X12) 157.200.000 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Wajib Pajak 24.300.000 Status Kawin 2.025.000 Tanggungan (2 anak)@ 2.025.000 4.050.000 Jumlah PTKP (30.375.000) Penghasilan Kena Pajak (PKP) 126.825.000

NOMOR 4 (Hal-3) PPh 21/tahun 5% X 50.000.000 2.500.000 15% X 76.825.000 11.523.750 PPh 1 tahun 14.023.750 PPh 1 bulan (:12) 1.168.600 (dibulatkan) 20 Uang yang dibawa pulang tuan Hendro setiap bulan = Gaji + tunjangan langsung – iuran yang dibayar sendiri – PPh per bulan = 8.000.000 + 5.500.000 – 250.000 – 1.168.600 = 12.081.400 5

5 Nomor 4 (JURNAL 1) Jurnal PT Taruma saat pembayaran gaji: Tanggal Keterangan Debit Kredit Jan 2009 Beban Gaji 8.000.000 Tunjangan-tunjangan 5.500.000 Premi Asuransi 250.000 Kas 12.081.400 Utang PPh 21 1.168.600 Biaya Ymh dibayar 500.000

JAWABAN (JURNAL 2) Jurnal saat setoran pajak ke kas negara: Tanggal Keterangan Debit Kredit 10 Feb 09 Utang PPh 21 1.168.600 Biaya Ymh dibayar 500.000 Kas 1.668.600