Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN Didik Harsoyo. Surat Berharga yang diterbitkan :  Merupakan surat-surat berharga yang diterbitkan oleh bank untuk kemudian.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN Didik Harsoyo. Surat Berharga yang diterbitkan :  Merupakan surat-surat berharga yang diterbitkan oleh bank untuk kemudian."— Transcript presentasi:

1 SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN Didik Harsoyo

2 Surat Berharga yang diterbitkan :  Merupakan surat-surat berharga yang diterbitkan oleh bank untuk kemudian dijual kepada pihak lain melalui Pasar Uang antar bank.  Surat berharga ini disebut Surat Berharga Pasar Uang (SBPU)  Perdagangan SBPU bisa dilakukan oleh : - antara bank komersial dengan LK bukan bank - antara bank komersial dengan Bank Indonesia - antara bank komersial dengan masyarakat umum selama memenuhi persyaratan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

3  Jenisnya antara lain :  SBPU (Surat Berharga Pasar Uang),  Obligasi.  Bertujuan untuk meningkatkan likuiditas bank dengan memperoleh dana dari pihak ketiga dengan bunga ringan.  Perdagangan SBPU dilakukan dengan sistem diskonto. Surat Berharga yang diterbitkan :

4 SBPU Perlakuan Akuntansinya : a. Diakui sebesar nilai nominal. b. Diskonto SBPU diakui sebagai bunga dibayar dimuka dan diamortisasi sesuai jangka waktunya. c. Biaya-biaya yang timbul dari penerbitan surat berharga diakui sebagai beban dalam periode berjalan.

5 Contoh : Pada tanggal 12 Oktober 2008, PT Bank Bima menjual SBPU ke Bank Birawa sebesar Rp ,- bunga 9% pertahun jangka waktu 90 hari. Hasil penjualan diterima melalui giro pada Bank Indonesia. Perhitungannya : - Nominal SBPU Nominal SBPU N. Tunai365 x100,000, N. Tunai365 x100,000, (9% x90 ) - Bunga dibayar dimuka Bunga dibayar dimuka

6 Jurnal Transaksi yang dibuat bank B : Saat Penjualan, 12 Oktober 2008 : Giro BI Bunga SBPU dibayar dimuka SBPU yang diterbitkan Saat Pembebanan bunga, 31 Okt 2008 : Beban Bunga SBPU Bunga SBPU dibayar dimuka (20/90 x = )

7 Jurnal Transaksi : Pada saat pembebanan bunga SBPU, 30 Nov : Beban Bunga SBPU Bunga SBPU dibayar dimuka Perhitungan : 30/90 x = Pada saat pembebanan bunga SBPU, 31 Des.2008: Beban Bunga SBPU Bunga SBPU dibayar dimuka Perhitungan : 31/90 x =

8 Jurnal Transaksi : Pada saat jatuh tempo SBPU, 10 Januari 2009 : SBPU yang diterbitkan Beban Bunga SBPU Giro pada BI Bunga SBPU dibayar dimuka Perhitungan : – ( ) = =

9 Soal Diskusi : Pada tanggal 4 April 2009, PT Bank Bima menjual SBPU kepada Bank Makmur sebesar Rp ,- bunga 10% pertahun jangka waktu 60 hari. Hasil penjualan diterima melalui giro pada Bank Indonesia. Buatlah perhitungan dan jurnal transaksinya sampai jatuh tempo?

10 Jurnal Transaksi yang dibuat bank B : Perhitungannya : - Nominal SBPU Nominal SBPU N. Tunai365 x500,000, N. Tunai365 x500,000, (10% x 60 ) - Bunga dibayar dimuka Bunga dibayar dimuka Saat Penjualan, 4 April 2009 : Giro BI Bunga SBPU dibayar dimuka SBPU yang diterbitkan

11 Jurnal Transaksi : Saat Pembebanan bunga, 30 April 2009 : Beban Bunga SBPU Bunga SBPU dibayar dimuka (27/60 x = ) Saat pembebanan bunga SBPU, 31 Mei 2009 : Beban Bunga SBPU Bunga SBPU dibayar dimuka Perhitungan : 31/60 x =

12 Jurnal Transaksi : Pada saat jatuh tempo SBPU, 3 Juni 2009 : SBPU yang diterbitkan Beban Bunga SBPU Giro pada BI Bunga SBPU dibayar dimuka Perhitungan : – ( ) = =

13 OBLIGASI  merupakan surat pengakuan hutang dengan jangka waktu tertentu, dimana bank yang menerbitkan harus membayar bunga kepada pembeli obligasi.  merupakan sumber dana alternatif bank dalam membiayai investasinya.  Pembayaran bunga dilakukan setiap periode tertentu secara tetap.

14 Perlakuan Akuntansinya : Pencatatan obligasi dilakukan ketika : - transaksi penjualan obligasi - pengakuan/pembayaran bunga - pembayaran pokok obligasi. Untuk bisa mencatatnya perlu mengetahui harga jual (kurs) obligasi yang terbentuk di pasar.

15 Penentuan Harga Obligasi Hal-hal yang harus diperhatikan : - tingkat bunga (kupon) obligasi, - jangka waktu atau jatuh tempo obligasi, -keuntungan yang diharapkan (bond yield) Bunga obligasi dibayar setiap periode, sedang nilai pokok obligasi akan dilunasi saat jatuh tempo

16 Penentuan Harga Obligasi Harga obligasi : merupakan penjumlahan present value (nilai sekarang) dari (bunga + nilai pokok), dengan yield yang disyaratkan = PV Bunga + PV Pokok

17 Penentuan Harga Obligasi Rumus : n Ci Pp n Ci Pp P = € t=1 (1+r) n (1+r) n t=1 (1+r) n (1+r) n Dimana : P = Harga Obligasi atau Nilai sekarang Obligasi n = Periode (jumlah tahun) s/d jatuh tempo obligasi Ci = Pembayaran bunga (kupon) obligasi setiap periode r = Tingkat diskonto atau bond yield Pp = Nilai pokok atau prinsipal obligasi

18 Penerbitan Obligasi -Obligasi yang dijual akan dicatat sebesar harga nominal. -Apabila dijual di atas harga nominal, selisih harga jual (harga kurs) dicatat sebagai agio. -Apabila dijual di bawah harga nominal, selisih harga jual dicatat sebagai disagio. -Obligasi yang dijual pada tanggal diantara tanggal pembayaran bunga harus diperhitungkan bunga yang telah berjalan.

19 Contoh :  Bank Bima menjual obligasi pada tanggal 1 Oktober 2006 nominal Rp dengan kupon atau tingkat bunga 15% dibayar setiap tanggal 1 Oktober dan jangka waktunya 3 tahun. Investor yield sebesar 14%. Hitung harga obligasi! Harga Obligasi : PV Bunga + PV Pokok

20 Jawab : PV Bunga : = 30jt x (1/1, /1, /1,14 3 ) = 30jt x 2, = PV Pokok : = 200jt / 1/1,14 3 = Harga Jual Obligasi : = =

21 Jurnal Transaksi yang dibuat bank Bima : Saat Penjualan, 1 Oktober 2006 : Kas Obligasi yang diterbitkan Agio Obligasi Agio = Harga jual – Nilai nominal = – = – = =

22 Jurnal Transaksi yang dibuat bank Bima : Saat Pembebanan Amortisasi, 31 Oktober 2006 : Agio Obligasi Pendapatan Agio Obligasi ( 1/36 x ) = dr 3thn=36 bln Saat Pembebanan Bunga, 31 Okt 2006 : Beban Bunga Obligasi Bunga Obligasi ymh dibayar (15% x 200jt) / 12 =

23 Jurnal Transaksi yang dibuat bank Bima : Saat Pembayaran bunga, 1 Oktober 2007 : Bunga Obligasi ymh dibayar Kas % x = Saat Jatuh Tempo, 1 Oktober 2009 : Obligasi yang diterbitkan Kas

24 Contoh :  Bank Bima menerbitkan obligasi pada tanggal 1 Oktober 2006 dengan nilai nominal Rp dengan kupon atau tingkat bunga 15% dibayar setiap tanggal 1 Oktober dan jangka waktunya 3 tahun. Obligasi tersebut dijual kepada PT X seharga Rp

25 Jurnal Transaksi yang dibuat bank Bima : Saat Penjualan, 1 Oktober 2006 : Kas Disagio Obligasi Obligasi yang diterbitkan Disagio = Nilai Nominal - Harga jual = – = – = =

26 Jurnal Transaksi yang dibuat bank Bima : Saat Amortisasi Disagio, 31 Oktober 2006 : Beban Disagio Obligasi Disagio Obligasi ( 1/36 x ) = Saat Pembebanan Bunga, 31 Okt 2006 : Beban Bunga Obligasi Bunga Obligasi ymh dibayar (15% x 200jt) / 12 =

27 Jurnal Transaksi yang dibuat bank Bima : Saat Pembayaran bunga, 1 Oktober 2007 : Bunga Obligasi ymh dibayar Kas % x = Saat Jatuh Tempo, 1 Oktober 2009 : Obligasi yang diterbitkan Kas


Download ppt "SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN Didik Harsoyo. Surat Berharga yang diterbitkan :  Merupakan surat-surat berharga yang diterbitkan oleh bank untuk kemudian."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google